潮州市人民政府關(guān)于我市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
潮州市人民政府關(guān)于我市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2022年8月在潮州市第十六屆人民代表大會
常務(wù)委員會第六次會議上
潮州市審計局局長 劉建春
主任、各位副主任,、秘書長,，各位委員：
我受市人民政府委托,，向市人大常委會報告2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,，請審議,。
根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排,，市審計局組織對2021年度市級預(yù)算執(zhí)行,、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明,，在市委,、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市上下深入貫徹落實習(xí)近平總書記視察廣東視察潮州重要講話重要指示精神,，緊緊圍繞習(xí)近平總書記關(guān)于“把潮州建設(shè)得更加美麗”的重要囑托和省委李希書記關(guān)于“在更高起點打造沿海經(jīng)濟(jì)帶上的特色精品城市”的指示要求,，按照省委“1+1+9”工作部署，系統(tǒng)謀劃“一軸兩帶”區(qū)域發(fā)展格局,、“四個打造”奮斗目標(biāo),，深入實施“一大引領(lǐng)”“三大戰(zhàn)役”“六大提升”工作部署，扎實推進(jìn)“三個提質(zhì)”“三個賦能”“三個保障”等重點工作,，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長,、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu),、惠民生,、防風(fēng)險,、保穩(wěn)定各項工作，經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)加快高質(zhì)量發(fā)展,，成功實現(xiàn)“十四五”良好開局,。
——財政運行總體平穩(wěn)。一是市級一般公共預(yù)算收入（稅收收入和非稅收入）22.59億元,，比上年增長8.32％,。二是切實兜牢兜實“三保”底線,，全面落實保工資,、保運轉(zhuǎn)、?；久裆ぷ?，全年安排“三保”支出15.72億元,，占一般公共預(yù)算支出29.07%,。三是面對全市重大項目建設(shè)資金不足，當(dāng)年爭取新增地方政府債券額度51億元,，有效激發(fā)市場活力，助力全市經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展,。
——民生福祉持續(xù)改善,。一是鞏固拓展脫貧攻堅成果，推進(jìn)扶貧資產(chǎn)登記確權(quán)工作,，健全管理機制,，規(guī)范扶貧資產(chǎn)管理。二是兜住困難群眾基本生活底線,，做好困難群眾基本生活保障工作,。2020年1月至2021年9月，全市困難群眾救助補助資金支出4.55億元,，共實施困難群眾臨時救助5732人次,；流浪乞討人員救助556人次；醫(yī)療救助34.23萬人次,。
——生態(tài)文明建設(shè)取得新成效,。貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于“讓韓江秀水長清”重要指示精神，持續(xù)加大韓江潮州段水資源保護(hù)力度,，韓江干流潮州段水質(zhì)長期保持Ⅱ類以上,。中央環(huán)保督察及“回頭看”、省級環(huán)保督察整改任務(wù)有序推進(jìn),，楓江流域綜合整治僅用3個月扭轉(zhuǎn)被動局面,、水質(zhì)達(dá)到Ⅴ類標(biāo)準(zhǔn),，地表水、近岸海域水質(zhì)改善幅度居全省首位,。以改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量為核心,，加大力度打好防污防治攻堅戰(zhàn)，加強大氣,、土壤污染的防治及危險廢物管理,。強化森林資源、海洋生態(tài)的管理和保護(hù),，統(tǒng)籌推進(jìn)自然資源資產(chǎn)的開發(fā)和利用,。
——審計查出問題的整改成效良好。各縣區(qū)和部門單位認(rèn)真落實整改責(zé)任,，截至2022年7月,，對上一年度審計查出的343個問題，要求立行立改的231個問題,，有214個（占92.64%,，其中突出問題整改率達(dá)96%）已整改到位；要求分階段整改的60個問題,，有41個已完成整改,，要求持續(xù)整改的52個問題，有26個已完成整改,，制訂完善相關(guān)規(guī)章制度35項,，已完成整改金額5.9億元。
一,、財政管理審計情況
（一）市級財政管理及決算草案審計情況
對市級財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計,。市級決算草案反映，2021年,，市級一般公共預(yù)算總收入192.08億元,、總支出182.55億元；市級政府性基金總收入48.4億元,、總支出45.76億元,；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入6.15億元、總支出6.15億元,；社會保險基金預(yù)算總收入164.36億元,、總支出108.03億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.部分預(yù)算編制安排不合理,。年初預(yù)算收入編制不科學(xué),，將部分尚未達(dá)到出讓條件的土地納入預(yù)算編制，國有土地使用權(quán)出讓收入比年初預(yù)算25.53億元少收19.61億元,，僅完成年度預(yù)算收入的23%,。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的“轉(zhuǎn)移收入”實際執(zhí)行數(shù)為4161.49萬元,，較年初預(yù)算數(shù)2136.9萬元多出2024.59萬元，超出比例為94.74%,。
2.部分預(yù)算收支管理不到位,。一是少反映一般公共預(yù)算收入5811.87萬元、政府性基金預(yù)算收入8549.88萬元,。二是無預(yù)算安排資金出借給潮州粵運公司,，截至2021年底尚有1450萬元未收回。三是未按規(guī)定及時分解下達(dá)7項資金共計5987萬元,。四是環(huán)境保護(hù)稅征管工作不到位,，有130戶次未征收環(huán)境保護(hù)稅共44.43萬元。五是非稅收入管理不到位,，一個區(qū)級單位截留27.69萬元,，3個市直單位尚未繳納70.5萬元。
3.部分財政資金未統(tǒng)籌盤活,、實現(xiàn)增值,。一是財政部門掛存3項應(yīng)付款項共199.35萬元未及時盤活。二是市直機關(guān)事業(yè)單位住房基金916.83萬元閑置,，未能實現(xiàn)增值,。三是市財政局各賬套應(yīng)收款項2021年底仍掛存6.02億元未能及時清理。
（二）市級部門（單位）預(yù)算執(zhí)行審計情況
對24個市級單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計,，結(jié)合市級財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.預(yù)算編制及執(zhí)行方面。一是預(yù)算編制不規(guī)范,。有5個單位未將6273萬元列入預(yù)算管理。二是有3個單位9個項目共990.55萬元,，預(yù)算執(zhí)行率低于23%,，未使用資金763.58萬元最終被財政部門統(tǒng)籌收回。三是“三公經(jīng)費”未實現(xiàn)壓減,，市本級一級預(yù)算單位決算合計數(shù)比2020年的1863.94萬元增加50萬元,，增長2.68%，其中公務(wù)接待費,、公務(wù)用車運行維護(hù)費同比共增支100.94萬元,。
2.資金管理使用方面。一是財政資金未能及時盤活清理,。有3個單位歷年經(jīng)費結(jié)余資金共111.94萬元未按要求上繳財政,；有8個單位往來款項共1543.84萬元長期未清理。二是公務(wù)接待管理不規(guī)范,，存在無接待清單或公函,、接待餐次或陪同人數(shù)過多等問題,，涉及9個單位共22.43萬元。三是績效管理推進(jìn)不到位,。有3個單位因?qū)ｍ椯Y金績效目標(biāo)制訂不切合實際,，有3個項目共60萬元專項資金未能完成預(yù)期的績效目標(biāo)。有2個單位7筆專項資金對應(yīng)的項目任務(wù)未完成,，涉及專項資金共1071.85萬元未能完全發(fā)揮效益,。四是專項資金管理使用不規(guī)范。有1個單位未及時分配專項資金9250萬元,；有1個單位挪用專項資金118.69萬元用于單位公用經(jīng)費支出,；有3個單位25項專項資金共計1.33億元的分配未經(jīng)集體決策；有10個單位87項專項資金共計4.18億元的分配信息未按規(guī)定向社會公開,。
二,、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）服務(wù)宏觀調(diào)控、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行相關(guān)政策落實審計情況
對全市2021年中央,、省和市直達(dá)資金分配下達(dá),、資金撥付、管理使用情況進(jìn)行了審計,。2021年,，全市總收入40.41億元，總支出39.73億元,，總支出進(jìn)度98.33%,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
一是全市有12.14億元直達(dá)資金未及時分配下達(dá)或撥付，影響資金使用績效,。二是全市有21個單位因直達(dá)資金項目推進(jìn)落實緩慢等原因,，有4724.14萬元資金未及時發(fā)揮效益。三是有1個區(qū)未及時調(diào)整和統(tǒng)籌5個單位的直達(dá)資金,，導(dǎo)致年底有48.86萬元閑置在項目單位,。四是全市直達(dá)資金使用審核把關(guān)不嚴(yán)格，有3個縣區(qū)向服刑期或已死亡人員發(fā)放優(yōu)撫補助共4.49萬元,，有8所學(xué)校將城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助資金151.75萬元用于發(fā)放臨聘人員工資,，有1所民辦學(xué)校將城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助資金102.24萬元用于租賃土地費用，有1個縣將流浪乞討人員救助資金15.61萬元用于辦公設(shè)備和用品購置,。五是有3個縣區(qū)部分直達(dá)資金撥付環(huán)節(jié)多,，資金下達(dá)發(fā)放未能實現(xiàn)方便快捷。
（二）推動生態(tài)文明建設(shè)審計情況
對市生態(tài)環(huán)境局,、饒平縣聯(lián)饒鎮(zhèn),、潮安區(qū)江東鎮(zhèn)、市中心城區(qū)公廁建設(shè)管理等生態(tài)文明建設(shè)情況進(jìn)行了審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.污染防治管理不到位,。一是楓江,、黃岡河、韓江,、內(nèi)洋南總干渠等4個流域部分?jǐn)嗝嫠|(zhì)未達(dá)到水污染防治工作目標(biāo),。二是市危險廢棄物安全處置中心建設(shè)緩慢，項目計劃2020年底前開工建設(shè),，但至2021年底仍未開工,。三是饒平縣大埕灣海岸線生態(tài)環(huán)境整治項目進(jìn)展緩慢。
2.生態(tài)環(huán)境部門監(jiān)管力度不夠,。一是對當(dāng)年44家環(huán)境違法企業(yè)整改情況沒有按規(guī)定進(jìn)行復(fù)查,。二是當(dāng)年未經(jīng)法制審核便核發(fā)3家企業(yè)危險廢物經(jīng)營許可證。三是對重點排污單位在線監(jiān)測污染物超標(biāo)情況的調(diào)查工作不到位,，2021年1月至6月調(diào)查率僅14.29%,。四是未完成固定污染源排污許可全覆蓋工作任務(wù)，有13家排污單位未按規(guī)定進(jìn)行排污登記,。五是2021年有19家實行排污許可重點管理的企事業(yè)單位沒有按規(guī)定納入年度重點排污單位名錄,。
3.全面推行河長制工作落實不到位。一是未依規(guī)使用“廣東智慧河長”企業(yè)微信平臺,。有1個鎮(zhèn)的鎮(zhèn),、村兩級河長履行巡河職責(zé)的情況基本未在平臺形成軌跡記錄；有1個鎮(zhèn)微信平臺的2021年投訴問題辦結(jié)率僅為56%,，其中超時辦結(jié)占比76%,。二是有1個鎮(zhèn)沒有及時拆除3宗涉河違法違建物。三是有1個鎮(zhèn)污水未經(jīng)處理直接排入韓江飲用水水源保護(hù)區(qū)域,。四是部分河道非法網(wǎng)箱養(yǎng)殖的問題反復(fù)出現(xiàn),。
4.市中心城區(qū)公廁建設(shè)管理使用政策落實不到位。一是規(guī)劃設(shè)計不科學(xué),，有40座新,、改建公廁內(nèi)設(shè)置的女、男性廁位比例小于2:1的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn),；有20座公廁未達(dá)到省三年行動方案規(guī)定的二類標(biāo)準(zhǔn)。二是建設(shè)管理不規(guī)范,。有2所公廁新,、改建時未履行好基建手續(xù)。三是環(huán)衛(wèi)部門管護(hù)不到位,。有20所公廁存在設(shè)施損壞,、環(huán)境差等問題，民眾對公廁滿意度較低,。
（三）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接審計情況
由省審計廳統(tǒng)一組織,，對各市鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接情況進(jìn)行異地交叉審計,。我市發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.扶貧資產(chǎn)管理方面。一是扶貧資產(chǎn)底數(shù)不清,。全市有136個項目共3743.55萬元扶貧資產(chǎn)未確權(quán)登記,；扶貧資產(chǎn)登記不準(zhǔn)確，涉及2個項目多計14.46萬元,，5個項目少計38.18萬元,。二是部分扶貧項目運營管理不到位。有1個項目竣工后閑置長達(dá)15個月,，涉及金額80萬元,；有1個項目無第三方擔(dān)保或抵押,，存在資金安全風(fēng)險,，涉及金額100萬元；有5個公益性項目管護(hù)不到位,，扶貧資產(chǎn)損壞,。三是村集體和農(nóng)戶權(quán)益保障不到位。有61個項目收回本金后有1.5億元閑置,；有17個光伏發(fā)電項目收益共35.93萬元被承建方拖欠,；有1個項目收益32.15萬元未按規(guī)定進(jìn)行分配。
2.農(nóng)村集中供水方面,。一是未按省要求全面推行農(nóng)村飲用水水價制度,；有34個農(nóng)村飲用水工程未實行“一戶一表計量收費”，涉及184個自然村共6198戶,。二是有1個縣總體水質(zhì)檢測合格率不達(dá)標(biāo),。三是有2個縣區(qū)未委托或組建供水服務(wù)企業(yè)進(jìn)行專業(yè)化管理。
3.村衛(wèi)生站方面,。一是有2個縣區(qū)共5個村衛(wèi)生站未及時清理過期藥品及針劑,。二是全市有582所村級衛(wèi)生站未納入醫(yī)保定點機構(gòu)。
（四）統(tǒng)籌發(fā)展和安全相關(guān)政策落實審計情況
1.政府債務(wù)風(fēng)險審計情況,。對全市2021年新增地方政府專項債券資金管理使用情況進(jìn)行了審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
一是部分已投入使用項目未達(dá)預(yù)期收益目標(biāo)。有2個專項債券項目實際收益僅179.2萬元,，與募投公告預(yù)期目標(biāo)收益1276.8萬元相差較大,；有1個專項債券項目的建設(shè)內(nèi)容與募投公告不符，無法實現(xiàn)預(yù)期收益目標(biāo),。二是有1個項目建設(shè)單位將專項債券資金30.01萬元違規(guī)用于發(fā)放工資,、辦公費等經(jīng)常性支出。三是部分專項債券項目未及時開工，債券資金支出進(jìn)度不理想,。截至2022年2月底,，全市仍有4個項目尚未開工，共有15個項目支出率在50%以下,；2021年我市取得40億元專項債資金仍有9.01億元未形成支出,，占比22.5%。四是專項債券項目還本付息機制不健全,。項目單位未編制還本付息年度預(yù)算,；3個有運營收入的項目未能按募投公告的約定，用項目的收益歸還專項債券本息,。
2.糧食安全相關(guān)政策和資金審計情況,。對市級和饒平縣2019年1月至2021年6月糧食安全相關(guān)政策措施落實和資金管理使用情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
一是糧食儲備能力建設(shè)方面,。饒平縣未按省要求建成2.5萬噸骨干糧庫,。二是儲備管理方面。市級有2家承儲單位未經(jīng)招標(biāo)和審核委托非國有糧食企業(yè)代儲,；市級有1家承儲單位糧食儲損耗數(shù)量超過國家定額,；市縣有3家承儲企業(yè)成品糧油實物庫存未能達(dá)到任何時點不低于承儲計劃90%的要求；饒平縣有1家承儲單位多申報貸款利息補貼13.17萬元,。三是糧食生產(chǎn)能力建設(shè)方面,。饒平縣雙季稻、墾造水田后期管護(hù)等相關(guān)任務(wù)進(jìn)展慢,，導(dǎo)致347.55萬元資金未及時安排使用,，發(fā)揮資金效益。四是應(yīng)急體系建設(shè)方面,。市級各部門未建立資源共享機制,，未及時掌握糧食經(jīng)營主體糧食購進(jìn)、銷售,、存儲等狀況,；饒平縣選定的應(yīng)急運輸網(wǎng)點和供應(yīng)網(wǎng)點不符合標(biāo)準(zhǔn)。五是耕地利用管理方面,。饒平縣有1671宗共2750.03畝耕地用于公用設(shè)施以及其他非農(nóng)業(yè)生產(chǎn),；有14塊耕地共2239.56畝用于非糧食作物及挖塘養(yǎng)魚；撂荒耕地排查和整治情況反映不實,，抽查36塊2716.56畝疑似撂荒耕地中有虛報復(fù)耕復(fù)種面積315.61畝,，占抽查面積11.62%。六是財政資金管理使用方面,。饒平縣有4個鎮(zhèn)超范圍申報35795.19畝耕地地力保護(hù)補貼共298.58萬元；有15個鎮(zhèn)耕地地力保護(hù)補貼資金共1970.67萬元滯留在鎮(zhèn)級財政部門。七是生豬生產(chǎn)管理方面,。生產(chǎn)用地政策程序不完善,，有63家規(guī)模養(yǎng)殖場未落實設(shè)施農(nóng)用地備案制度；67家生豬規(guī)模養(yǎng)殖場全部未按規(guī)定完成農(nóng)用地上圖入庫工作,。屠宰環(huán)節(jié)缺乏有效監(jiān)管,，縣具備定點屠宰資格的4家企業(yè)均未能投產(chǎn)運營，難以保障合格豬肉供應(yīng),。屠宰場升級改造,、病死豬無害化處理等補助資金599.3萬元未及時撥付。
3.疫苗流通和預(yù)防接種安全政策落實審計情況,。審計抽查了市,、縣兩家疾控機構(gòu)和4家基層衛(wèi)生院疫苗流通和預(yù)防接種安全情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
一是疫苗采購方面,。個別非免疫規(guī)劃疫苗采購計劃不合理,，造成庫存較多；簽訂額疫苗采購合同一些關(guān)鍵要素約定不明確,。二是疫苗流通和儲存方面,。6個單位疫苗儲運過程中疫苗溫度、冷藏方式等記錄不完整,；有3個單位疫苗冷鏈設(shè)備管理不規(guī)范,，不同程度存在疫苗出入庫未依規(guī)登記、低溫冰箱未安裝雙電路供電等問題,。三是報廢疫苗管理方面,。有3個單位未將損耗疫苗上交疾控中心統(tǒng)一銷毀；部分報廢疫苗去向不明,；部分疫苗報廢報批手續(xù)履行不到位,。四是疫苗預(yù)防接種管理方面。有3個縣區(qū)為22名不具備資格條件的工作人員核發(fā)預(yù)防接種證,；有1個單位使用２名未經(jīng)考核合格的人員承擔(dān)預(yù)防接種工作,；有3個縣（區(qū)）兒童漏種補種率低于90%的要求；有2個基層衛(wèi)生院未按規(guī)定對預(yù)防接種情況全面查驗,。五是疫苗資金管理方面,。有2個單位向非免疫規(guī)劃疫苗接種者違規(guī)收取儲運費合計222.64萬元；有1個基層衛(wèi)生院未及時上繳疫苗接種服務(wù)費22.71萬元,。
三,、重大民生項目和資金審計情況
（一）教育領(lǐng)域?qū)徲嬊闆r
開展全市45所義務(wù)教育階段民辦學(xué)校管理情況審計，結(jié)合市職業(yè)技術(shù)學(xué)校,、市高級技工學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，關(guān)注了教育領(lǐng)域有關(guān)政策的落實情況,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.教育政策執(zhí)行方面。一是民辦義務(wù)教育在校生比重與目前政策要求差距較大,。二是民辦學(xué)校法人財產(chǎn)權(quán)落實不到位,，部分舉辦者隨意支配學(xué)校財產(chǎn)。抽查13所民辦學(xué)校有4所學(xué)校存在公款私存問題,；有3所學(xué)校存在列支關(guān)聯(lián)方費用問題,，涉及金額72.99萬元，占抽查學(xué)校的23.08%,。三是未落實民辦義務(wù)教育公益性基本原則,。2018年-2021年，部分學(xué)校存在舉辦方通過簽訂辦學(xué)協(xié)議分配辦學(xué)結(jié)余的情況,。部分學(xué)校因基建投資形成對舉辦者1.48億元的債務(wù),，按實際年利率6.5%和9.45%計息，遠(yuǎn)高于同期銀行貸款利率,。四是未嚴(yán)格落實教師上崗證制度,。抽查13所民辦學(xué)校有9所學(xué)校存在未嚴(yán)格落實教師資格證問題，抽查379名在職教師,，其中94名在職教師無教師資格證,。五是實現(xiàn)省“雙師型”教師比率的目標(biāo)差距大。至2021年6月底,，市職校共有專業(yè)教師140名,，其中“雙師型”教師23名，占專業(yè)課教師的比例16.43%,，與政策要求的“比例超過65%”目標(biāo)仍有較大差距,。
2.學(xué)校辦學(xué)收費管理方面。一是收費管理環(huán)節(jié)薄弱,，收費不規(guī)范現(xiàn)象突出,。抽查13所民辦學(xué)校有4所學(xué)校存在超標(biāo)準(zhǔn)超范圍收費或巧設(shè)名目亂收費問題，占抽查學(xué)校的30.77%,。二是未按實結(jié)算代收的學(xué)生教材費,。2所技校代購學(xué)生教材后，未按實結(jié)算,、多退少補,。經(jīng)審計，應(yīng)退學(xué)生教材款26.3萬元,，應(yīng)補收教材款9.73萬元,。
（二）社會保障審計情況
由省審計廳統(tǒng)一組織，對各市2020年1月至2021年9月困難群眾救助補助資金管理使用情況進(jìn)行異地交叉審計,，結(jié)合我市開展的市衛(wèi)健局領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.困難群眾救助補助資金使用管理方面,。一是資金使用管理不到位。因我市制訂的困難群眾保障標(biāo)準(zhǔn)偏低,，導(dǎo)致困難群眾救助補助資金結(jié)余較大,。截至2021年9月底，資金結(jié)余達(dá)1.59億元,；有2個救助管理站擠占流浪乞討人員救助專項資金6.82萬元用于彌補日常經(jīng)費不足。二是民政部門監(jiān)管不到位,。對救助對象資質(zhì)審核把關(guān)不嚴(yán),，違規(guī)向1003名不符合條件人員發(fā)放救助待遇；未將12名符合條件的兒童納入保障范圍,，涉及金額21.64萬元,。三是部分政策落實不到位。全市有2747名人員未享受或少享受醫(yī)療救助,，涉及金額520.47萬元,；未按規(guī)定頻次對43個事實無人撫養(yǎng)兒童家庭進(jìn)行核查。四是救助站履職不到位,。有2名流浪乞討人員滯站超過3個月仍未獲安置,，有15名流浪乞討人員超期限留站未報批，有8名流浪乞討人員多次返站受助,。五是配套措施不健全,。未制定流浪乞討人員的救助標(biāo)準(zhǔn)、臨時救助實施細(xì)則等配套措施,；制定的事實無人撫養(yǎng)兒童政策與省規(guī)定不符,；未對特困人員供養(yǎng)機構(gòu)公建民營運營制定考核管理辦法。
2.農(nóng)村已離崗接生員和“赤腳”醫(yī)生生活困難補助管理資金使用方面,。一是衛(wèi)生健康部門對農(nóng)村已離崗接生員和“赤腳”醫(yī)生生活困難補助的管理監(jiān)督不力,，向67名死亡人員賬戶繼續(xù)發(fā)放補助資金32.41萬元；有25名不符合規(guī)定條件的人員領(lǐng)取補助資金157.84萬元,。二是有兩個縣區(qū)村級未及時發(fā)放“農(nóng)村已離崗接生員和‘赤腳’醫(yī)生生活困難補助”配套資金,。
3.“銀齡安康”項目運營方面。市衛(wèi)健部門2019年和2020年均為全市老年人購買意外傷害綜合保險“銀齡安康”300萬元,，但因未制訂有效的項目運作機制,，未與醫(yī)保等相關(guān)部門建立信息共享，宣傳工作不到位,，社會知曉率不高,，保險公司理賠未能便民等原因，“銀齡安康行動”項目實現(xiàn)的社會效益低,。
（三）2021年農(nóng)村人居環(huán)境整治審計情況
開展饒平縣聯(lián)饒鎮(zhèn),、潮安區(qū)江東鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
一是農(nóng)村保潔員保障不足。有1個鎮(zhèn)19個村未足額發(fā)放保潔員工資,、15個村未及時發(fā)放保潔員工資,；有1個鎮(zhèn)保潔員配置人數(shù)不足，未按要求配套,、使用保潔員補助資金,。二是生活垃圾管理不到位。有1個鎮(zhèn)未制定生活垃圾處理費征收方案,，至2022年1月底該鎮(zhèn)仍未向各村（居）收取生活垃圾處理費共124.91萬元,。三是公廁管護(hù)存在不足。有2個鎮(zhèn)10個公廁后期管護(hù)不到位,；有1個鎮(zhèn)25個村（居）未能完全實現(xiàn)廁所糞污無害化處理和資源化利用,。四是污水處理不到位。有1個鎮(zhèn)26個村（居）污水主管管網(wǎng)32.12公里未建設(shè),，有22個村（居）雨污管道未建設(shè),，有3個村污水處理設(shè)備建成后未使用。
（四）城市公共服務(wù)審計情況
對我市2020年市區(qū)路燈管理情況進(jìn)行績效審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.制度機制不健全,、執(zhí)行不到位。一是未建立路燈項目移交管養(yǎng)詳細(xì)臺賬,，業(yè)務(wù)底數(shù)不清,，路燈接管不及時。15個路燈管養(yǎng)項目中有12個項目超質(zhì)保期接管,，其中2個項目超質(zhì)保期達(dá)11個月,。二是溝通機制不暢，報障,、巡查,、維修及故障原因分析未形成閉環(huán)管理，未能降低故障率,、提高效益,。三是制度執(zhí)行不到位。未嚴(yán)格執(zhí)行“三項維護(hù)”管養(yǎng)制度,，資金申請報告,、比例分配報告初審流于形式。
2.資金投入及使用方面,。一是電費預(yù)算編制不科學(xué),。未考慮路燈設(shè)施升級帶來的節(jié)能效益，仍參考以前年度電費計劃情況編制預(yù)算計劃,，自2019年起每年預(yù)算數(shù)均與實際支出數(shù)相差較大,。二是資金投入不足,，制約路燈績效發(fā)揮。路燈設(shè)施未按計劃配套支撐系統(tǒng),，導(dǎo)致投入2591.02萬元購買的LED燈頭未能充分發(fā)揮作用,。路燈作業(yè)車輛因長期經(jīng)費不足，超出使用年限未能更換,。
3.日常管理方面,。一是線路用電異常未及時發(fā)現(xiàn)排除，導(dǎo)致部分路段用電浪費,。二是燈型選擇不合理,，故障率高，影響照明效果,。三是路燈養(yǎng)護(hù)單位耗材管理不規(guī)范，存在領(lǐng)料單缺碼,、部分材料賬實不符等問題,。
（五）重大投資項目審計情況
對市韓江南堤綜合整治工程、市韓東新城防洪綜合整治一期工程第二標(biāo)段工程竣工決算情況進(jìn)行了審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.工程招投標(biāo)不規(guī)范,。2個項目各環(huán)節(jié)的招標(biāo)文件均設(shè)置不合理條件；有1個項目評標(biāo)專家抽取不合理,。
2.工程管理不規(guī)范,。一是違規(guī)將監(jiān)測服務(wù)委托給沒有經(jīng)營許可且不具備資質(zhì)的單位，涉及相關(guān)合同金額133.6萬元,。二是項目法人責(zé)任制未落實,，工程辦人員專業(yè)水平低、流動性大,，影響項目推進(jìn),。三是施工管理不規(guī)范。個別部位工程質(zhì)量存在缺陷,，部分施工日記不真實,。2個項目均存在工程審批、變更等程序倒置,。四是有1個項目水保,、環(huán)保工程無納入主體同步實施、未按規(guī)定調(diào)整投資規(guī)模,；有1個項目勘察設(shè)計違規(guī)分包,。五是日常綠化管養(yǎng)、路燈照明,、相關(guān)線路設(shè)施等工程后續(xù)管養(yǎng)責(zé)任未按時移交,，影響工程績效,。
3.工程造價控制不嚴(yán)格。一是工程概算編制質(zhì)量差,。有1個項目預(yù)算送審金額超工程概算2293.35萬元,，占比19.6%。二是工程預(yù)算編制質(zhì)量差,。2個項目經(jīng)財政審核核減工程造價共計6064.26萬元,，其中核減率最高達(dá)34.78%。三是結(jié)算把關(guān)不嚴(yán),。部分工程內(nèi)容與竣工圖不符,；1個項目結(jié)算多計工程造價7.58萬元。
4.建設(shè)資金使用不夠規(guī)范,。1個項目無依據(jù)提高監(jiān)理費支付比例提前支付45.28萬元,。1個項目社穩(wěn)報告編制質(zhì)量差，缺乏時效性及有效性,，造成建設(shè)資金浪費,，涉及金額3.25萬元。1個項目變更內(nèi)容,、金額通過臨時機構(gòu)確定,，存在一定隨意性，合同價款計費無依據(jù),。
四,、國有資產(chǎn)國有資源審計情況
（一）國有資產(chǎn)審計
對24個市級預(yù)算單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況、市糧食總公司2018至2020年財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清晰,。有1個單位9套房產(chǎn)未能提供明確權(quán)屬依據(jù)，1個單位遺留2套房產(chǎn)未完成房改,，有1個單位賬面房產(chǎn)486.90平方米權(quán)屬不清,。
2.資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是有15個單位資產(chǎn)無定期或不定期清查盤點,。二是1個單位3宗地塊出租準(zhǔn)備工作不到位,，造成出現(xiàn)空檔期，影響租金收入,。三是有1個單位72.91平方米的宿舍自2012年后沒有收取租金,。四是有9個單位房產(chǎn)閑置，涉及建筑面積11914.49平方米,。有3個縣區(qū)17所敬老院空置超過1年,，涉及占地面積12360平方米，建筑面積8612.20平方米。五是有10個單位固定資產(chǎn)管理存在未按規(guī)定入賬管理,、信息登記不全,、廢置資產(chǎn)未及時處理等問題。
3.公務(wù)用車管理不規(guī)范,。一是有5個單位公務(wù)用車沒有實行運行費用單獨核算,。二是有10個單位27輛公務(wù)用車使用登記不規(guī)范。三是有2個單位公務(wù)用車管理制度不健全,。
4.國企內(nèi)部管理薄弱,。一是未落實“三重一大”制度，部分大額開支未經(jīng)班子會討論決定,。二是虛列銷售費用124.18萬元,，造成虛減利潤少繳國有資本收益；應(yīng)計提未計提固定資產(chǎn)折舊34.42萬元,；長期掛存財政輪換價差款31.02萬元,。三是職工薪酬管理和激勵機制不健全。工資管理規(guī)定及工資總額控制未經(jīng)核準(zhǔn),，績效工資未能體現(xiàn)獎勤罰惰,；工資增長未能與上年度公司利潤增長掛鉤，增幅超過規(guī)定,。
（二）自然資源資產(chǎn)管理審計
開展紅山林場（廣東紅山森林公園管理處）國有資源資產(chǎn)管理利用情況、市城區(qū)2018至2021年度征地拆遷補償管理情況審計調(diào)查,，結(jié)合市生態(tài)環(huán)境局,、潮安區(qū)江東鎮(zhèn)、饒平縣聯(lián)饒鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計及市城管執(zhí)法局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.林地資源管理不規(guī)范,。一是林場違規(guī)發(fā)包林地。把5907畝生態(tài)公益林地發(fā)包用于經(jīng)營性生產(chǎn),；有250畝林地的發(fā)包行為違反法律,、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。二是林場土地出租程序履行不到位,。未經(jīng)市國土部門同意擅自將232.45畝劃撥土地出租,；土地出租（合作開發(fā)）前未履行資產(chǎn)評估報批手續(xù)，涉及面積7039.1畝,。三是合同簽訂不規(guī)范,、條款不合規(guī)。林場在批復(fù)前擅自與承包方簽訂合同,，合同中約定的面積,、年限分別比批復(fù)的多1650畝和30年。有10個事項的合同租期超出法定20年期限,，涉及土地面積7783.55畝,。四是林場對承包方違約行為未依法采取應(yīng)對措施,。在承包方未按約建設(shè)項目情況下，未及時依約中止合同執(zhí)行,，涉及土地面積1940畝,；有6戶承包方租借8746.85畝土地后拖欠租金，未及時解除合同,，未向其中3戶承包方依約追收滯納金,。
2.違法建設(shè)和違規(guī)用地整治不到位。一是市城區(qū)違法建設(shè)治理不到位,。底數(shù)摸查不清,，未能有效的形成違法建設(shè)治理“一張圖、一本賬”,。巡查不到位,，“韓庭雅筑”“廈二村商業(yè)樓”等違法建設(shè)行為均未在日常巡查中被發(fā)現(xiàn)。相關(guān)職能部門查處力度不足,，應(yīng)當(dāng)處罰的470宗違法建設(shè),，有455宗未立案處罰，處罰率僅3.2%,。二是有1個鎮(zhèn)對違法違規(guī)建設(shè)監(jiān)管不到位,。該鎮(zhèn)有1個項目單位違規(guī)將廠房建設(shè)內(nèi)容變更為8幢共264套的住宅商品房，涉及建筑面積51061.55㎡,，擅自變更土地用途,，侵占集體用地851.29㎡，但所在鎮(zhèn)未對違法違規(guī)建筑及時履行行政執(zhí)法職責(zé),。三是有2個鎮(zhèn)違建整改落實不到位,，存在衛(wèi)片執(zhí)法圖斑整改率低、違法違規(guī)用地行為“死灰復(fù)燃”等問題,。
3.征地拆遷補償工作落實不到位,。一是我市現(xiàn)行的集體土地征收與補償安置政策相對滯后，未能及時更新,。二是因項目推進(jìn)緩慢,、未制訂分配方案等原因，有2個區(qū)和3個鎮(zhèn)（街）各類補償資金共2億元未及時撥付,，其中：土地補償款及安置補助費等1.63億元,，拆遷補償款117.23萬元，被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障資金3684.53萬元,。三是征地拆遷程序不合規(guī),。有12個項目“未批先建”；4個歷史用地批次“批而未征”；2個項目出具的評估報告不合規(guī),；有3個鎮(zhèn)未依據(jù)評估報告對拆遷項目予以補償,；有45處建（構(gòu)）筑物已發(fā)放補償金493.06萬元但未拆除，影響拆遷進(jìn)度,。四是留用地落實不到位,。因新增建設(shè)用地指標(biāo)緊缺、土地規(guī)劃未調(diào)整等原因,，部分征地項目涉及留用地落實不到位,；1個區(qū)未落實留用地歷史欠賬多，涉及面積1962.03畝,。五是有4個項目的拆遷工作經(jīng)費396.29萬元被違規(guī)用于繳納非法用地罰款,。六是為加快征地進(jìn)度，有1個用地單位虛開4筆征地補償款預(yù)存證明,，涉及資金7842.35萬元,。
五、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運行審計情況
組織開展13名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,結(jié)合其他審計項目,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）執(zhí)行上級決策部署不到位,。一是有7個單位未完成目標(biāo)任務(wù)或工作要求。二是有8個單位網(wǎng)絡(luò)安全管理不到位,。
（二）權(quán)力使用不規(guī)范,。一是有7個單位共129項重大經(jīng)濟(jì)事項未按規(guī)定集體決策，涉及金額4281.77萬元,。二是有2個單位無依據(jù)收取2項費用共111.74萬元,。
（三）違規(guī)招投標(biāo)。一是有1個單位規(guī)避招投標(biāo),，涉及金額210萬元,。二是有7個單位共71個采購項目未按規(guī)定實行政府采購,，涉及金額730.8萬元,。
（四）廉政建設(shè)責(zé)任制落實不到位。有5個單位違規(guī)發(fā)放津補貼,，涉及金額11.41萬元,。
2021年，市審計局共移送違法違紀(jì)事項25件,，其中移送紀(jì)檢監(jiān)察部門問題線索7起,，移送主管部門處理事項18件。移送事項主要集中在民生領(lǐng)域,、工程建設(shè)領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域等,。
六、審計建議
（一）提升預(yù)算管理水平，加強財政資源統(tǒng)籌利用,。一是進(jìn)一步完善全口徑預(yù)算編制,，提高預(yù)算編制科學(xué)性，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),，落實政府“過緊日子”要求,，規(guī)范“三公經(jīng)費”列支。建立以績效為核心的預(yù)算管理新機制,，加快預(yù)算績效管理信息化建設(shè),，提高預(yù)算管理水平。二是繼續(xù)促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效,，加強存量資金管理,。建立財政存量資金定期核查和清理收回機制，全面清理盤活各類結(jié)余結(jié)存資金,，統(tǒng)籌用于保障重點領(lǐng)域支出,。三是有效盤活閑置資產(chǎn)、資金,，提高資產(chǎn)配置效率,。在確保財政資金安全的前提下，提高資金存放綜合效益,，發(fā)揮閑置資金支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用,。
（二）提高風(fēng)險防控能力，著力防范化解重大風(fēng)險,。一是加強專項債券風(fēng)險防控和項目管理,，建立健全專項債券申報、運營管理,、績效管理的相關(guān)制度,，持續(xù)強化專項債券的“借、用,、管,、還”全流程管理，強化債券存續(xù)期間對項目全周期的動態(tài)監(jiān)管,促進(jìn)資金安全,、規(guī)范,、高效使用。二是完善糧食應(yīng)急保障體系,，提升應(yīng)急保障能力,，加強耕地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理，確保優(yōu)先用于糧食生產(chǎn),。夯實糧食保供基礎(chǔ),，確保供應(yīng)平穩(wěn)有序,，落實糧食安全責(zé)任。三是提高自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)意識,，加大執(zhí)法檢查力度,，堅決防止生態(tài)損毀風(fēng)險，筑牢生態(tài)環(huán)境安全屏障,。
（三）建立健全審計整改長效機制,，構(gòu)建審計整改新格局。一是夯實被審計單位的整改主體責(zé)任,壓實主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任,，形成邊審邊改,、持續(xù)整改、定期“回頭看”的整改閉環(huán),切實避免“死灰復(fù)燃”“屢審屢犯”等情況,。二是推動審計監(jiān)督整改與巡視巡察,、政府督查等工作的貫通協(xié)同，全面形成整改合力,。堅持揭示問題,、規(guī)范管理、促進(jìn)改革一體推進(jìn),，逐步建立審計結(jié)果及整改情況與部門績效考核,、領(lǐng)導(dǎo)干部履職評價掛鉤機制，不斷提升審計監(jiān)督成效,。三是切實把問題整改同完善制度結(jié)合起來,，推動問題整改長效化，切實將審計成果轉(zhuǎn)化為推動高質(zhì)量發(fā)展的強大動力,，促進(jìn)提升政府工作效能,，更好推動全市經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。
對本審計工作報告反映的具體審計情況,，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告,，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違法違紀(jì)線索,，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處,。接下來，市審計局將加強跟蹤督促,，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況,。
主任,、各位副主任,、秘書長，各位委員：
今年是黨的二十大召開之年,，也是全面實施“十四五”規(guī)劃,、開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程的關(guān)鍵之年,，面對新形勢、新任務(wù),，做好各項審計工作意義重大,。我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，深入學(xué)習(xí)貫徹落實習(xí)近平總書記視察廣東視察潮州重要講話重要指示精神,，在市委、市政府和省審計廳的堅強領(lǐng)導(dǎo)下,，自覺接受市人大監(jiān)督,，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開,！
報告完畢,，請予審議。
