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潮州市審計(jì)局關(guān)于2013年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告
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潮州市人民政府:
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，我局對2013年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),，重點(diǎn)加強(qiáng)對財(cái)政預(yù)算管理,、稅費(fèi)征管,、財(cái)政資金管理使用及重點(diǎn)單位執(zhí)行預(yù)算情況的審計(jì)監(jiān)督。現(xiàn)將審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下：
2013年,，我市在省委,、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，積極應(yīng)對復(fù)雜多變經(jīng)濟(jì)形勢,，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào),，著力穩(wěn)增長,、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革,、惠民生,，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明,，市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好,，完成了市十四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)。市本級公共財(cái)政總收入358115萬元,，其中：地方公共財(cái)政預(yù)算收入138022萬元,，完成年度預(yù)算103.64％，比上年增收19647萬元,，增長16.6%（可比口徑）,。市本級公共財(cái)政總支出260283萬元，其中：地方公共財(cái)政預(yù)算支出204628萬元,，比上年增支26527萬元,，增長14.89％。收支相抵年終財(cái)政滾存結(jié)余97832萬元,，其中:結(jié)轉(zhuǎn)下年支出97468萬元,，凈結(jié)余364萬元。
一,、市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（一）市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2013年,，市財(cái)政部門積極組織財(cái)政收入，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,；堅(jiān)持量入為出,，厲行節(jié)約，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,，保障民生投入和重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求,，較好地完成市人大批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制方面存在的問題,。
⑴部分公共財(cái)政預(yù)算支出沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目和用款單位,。2013年初人大批準(zhǔn)的公共財(cái)政預(yù)算支出正常經(jīng)費(fèi)103131萬元，除部門預(yù)算支出66587萬元外,，其余36544萬元預(yù)算支出中存在部分未細(xì)化到具體項(xiàng)目和用款單位的問題,。
⑵基金預(yù)算編制不夠完整。未將2012年政府性基金結(jié)余35257.99萬元列入2013年基金預(yù)算草案,，未能將新型墻體材料專項(xiàng)基金,、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、育林基金、無線電頻率占用費(fèi)等政府性基金的收支納入基金預(yù)算草案,。
⑶沒有按規(guī)定編制國有資本經(jīng)營預(yù)算,。2013年，仍未單獨(dú)編制國有資本經(jīng)營預(yù)算,，只在總預(yù)算賬套“暫存款”科目反映國有資產(chǎn)收益收支情況,。
⑷部門預(yù)算實(shí)際執(zhí)行與年初預(yù)算存在一定偏差。2013年市直160個(gè)部門預(yù)算單位年終決算數(shù)122642.79萬元,，剔除省追加撥款,、增人增資、年初已安排待審核分配項(xiàng)目后,，實(shí)際決算數(shù)90229.91萬元,，是年初預(yù)算數(shù)86633萬元的104.15%。
⑸部門預(yù)算編制內(nèi)容不完整,。各單位在年初編制部門預(yù)算時(shí),，普遍沒有按規(guī)定將上年度的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金編入本年度的預(yù)算，財(cái)政預(yù)算安排也未考慮將其重新安排或收回,。
2.預(yù)算管理方面存在的問題,。
⑴存在已支付資金未列支出現(xiàn)象。2013年末,，市財(cái)政局各賬套（未含周轉(zhuǎn)金戶）反映掛列“暫付款”科目資金187783.33萬元,。經(jīng)清理，剔除與“暫存款”科目對應(yīng)掛存97790.57萬元后,，實(shí)際金額89992.76萬元,。其中，資金已支付,，因預(yù)算無安排而未列支出38083.77萬元。
⑵部分非稅收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理,。一是將2013年度部分罰沒收入,、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等共計(jì)10463.29萬元留存在財(cái)政專戶,，未及時(shí)繳入國庫作為公共財(cái)政預(yù)算收入反映,。二是將2013年度城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、彩票公益金等政府性基金收入10142.69萬元掛于預(yù)算外專戶,，未及時(shí)繳入國庫作為基金預(yù)算收入反映,。
3.財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理方面的問題。
2013年市財(cái)政局撥出市本級大型活動(dòng)及經(jīng)貿(mào)洽談活動(dòng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)780.23萬元,、省市生態(tài)景觀林帶建設(shè)資金446.2萬元,。經(jīng)延伸審計(jì)8個(gè)使用市本級大型活動(dòng)及經(jīng)貿(mào)洽談活動(dòng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)單位的32個(gè)項(xiàng)目，涉及金額合計(jì)769.31萬元；以及3個(gè)管理使用省市生態(tài)景觀林帶建設(shè)資金單位的3個(gè)項(xiàng)目,，涉及446.2萬元,。發(fā)現(xiàn)下列問題：
⑴市本級大型活動(dòng)及經(jīng)貿(mào)洽談活動(dòng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理存在的主要問題。有8個(gè)項(xiàng)目預(yù)算支出編制不夠準(zhǔn)確,，支出預(yù)算數(shù)高于實(shí)際支出數(shù)1倍以上,；有18個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金結(jié)余76.34萬元使用不規(guī)范；有2個(gè)單位未按規(guī)定范圍使用專項(xiàng)資金17.07萬元,。
⑵省市生態(tài)景觀林帶建設(shè)資金使用管理存在的主要問題,。饒平縣林業(yè)局林業(yè)重點(diǎn)生態(tài)工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中先由施工單位帶資建設(shè)完成，后才辦理招投標(biāo)手續(xù),，該項(xiàng)目的招標(biāo)和實(shí)施程序倒置,，未按規(guī)定程序進(jìn)行工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)，工程中標(biāo)招標(biāo)書缺乏真實(shí)性和有效性,；潮安區(qū)財(cái)政局未能及時(shí)將2012年度生態(tài)景觀林帶建設(shè)市級獎(jiǎng)勵(lì)資金84.2萬元下達(dá)給項(xiàng)目承擔(dān)單位,。
4.“三公”經(jīng)費(fèi)支出及公務(wù)卡使用方面的問題。
2013年市本級160個(gè)部門預(yù)算單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出6574萬元,，同比減少12.15%,。經(jīng)延伸審計(jì)9個(gè)單位，發(fā)現(xiàn)有部分單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出未能得到很好控制,；有7個(gè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)未能控制在規(guī)定比例范圍內(nèi),；有3個(gè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)與決算報(bào)表數(shù)不一致；有5個(gè)單位將“三公”經(jīng)費(fèi)列于其他科目反映,，影響“三公”經(jīng)費(fèi)真實(shí)性,；有1個(gè)單位公車數(shù)量超編。
延伸審計(jì)的9個(gè)單位需使用公務(wù)卡結(jié)算的支出項(xiàng)目金額共1379.99萬元,。其中：使用公務(wù)卡結(jié)算14.77萬元,，占1.07%；使用銀行轉(zhuǎn)賬支付824.68萬元,，占59.76%,；使用現(xiàn)金結(jié)算540.54萬元，占39.17%,。9個(gè)單位均存在符合公務(wù)卡結(jié)算條件但仍用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的情況,。
（二）稅收征管審計(jì)情況
2013年度，市地稅部門進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量,，積極采取措施組織收入,，大市區(qū)稅收收入比去年同期有較大幅度增長，較好地完成了收入任務(wù),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分企業(yè)存在少繳稅費(fèi)問題,。抽查41個(gè)納稅檔案,，有6戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)少預(yù)繳企業(yè)所得稅 282.89萬元和土地增值稅57.40萬元；有14個(gè)納稅戶少繳當(dāng)期稅費(fèi)269.22萬元,。
2.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算工作存在問題有待整改,。根據(jù)地稅部門提供情況，2013年末符合土地增值稅清算條件項(xiàng)目共34個(gè),，其中：已清算審核完畢項(xiàng)目16個(gè),，尚未完成清算項(xiàng)目18個(gè)，清算工作進(jìn)度緩慢,，而且以前審計(jì)揭示的已注銷企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目未清算的問題仍然存在,。
3.部分土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移未在規(guī)定期限內(nèi)辦理契稅納稅申報(bào)。2013年大市區(qū)轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)63宗,，有53宗合同金額52704.2萬元未在合同簽訂之日起10日內(nèi)辦理契稅納稅申報(bào)手續(xù),，涉及契稅金額1581.13萬元；至審計(jì)調(diào)查日尚有2宗應(yīng)于2013年度申報(bào)而未申報(bào),，應(yīng)繳未繳契稅314.82萬元,。
4.增量房契稅征收不及時(shí)。一是2013年大市區(qū)新增商品房網(wǎng)簽6272套,，應(yīng)繳契稅7597.61萬元,。其中未申報(bào)的5265套，未繳納契稅6298.85萬元,，占網(wǎng)簽套數(shù)的84%,、應(yīng)繳契稅的83%。二是大市區(qū)2013年共征收交易類型為“增量房”的契稅5135筆,、金額6218.44萬元,，均沒有在合同簽訂之日起10日內(nèi)申報(bào)繳納契稅。
5.契稅優(yōu)惠政策執(zhí)行把關(guān)不嚴(yán)格,。2013年度網(wǎng)簽的增量房中有36名購房人購買兩套或兩套以上房產(chǎn)共85套,，市地稅部門全部按唯一住房優(yōu)惠稅率征收契稅。
6.契稅代收代繳不規(guī)范,。一是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收代繳契稅不規(guī)范,，稅款安全性存在一定的隱患。二是房管部門2013年度在未經(jīng)稅務(wù)部門委托情況下預(yù)收契稅10145.04萬元,，年末賬面滯留契稅余額 12610.13萬元,。
（三）財(cái)政存量資金管理使用審計(jì)情況
我局在2013年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)中,，對市直160個(gè)部門預(yù)算單位2013年度財(cái)政存量資金管理使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分財(cái)政存量資金未能及時(shí)盤活使用。2013年底,，市財(cái)政局各賬套反映結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余總額231251.63萬元,，各項(xiàng)“暫存款”科目余額85422.27萬元（已剔除對應(yīng)掛“暫付款”金額）,，二項(xiàng)共計(jì)316673.9萬元。同期銀行存款246899.63萬元,。經(jīng)抽查,，上述結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金及暫存款存量較大的主要原因是：（1）未及時(shí)進(jìn)行清理，部分可調(diào)用資金長期掛存,。如2013年底市財(cái)政局在總預(yù)算賬套“暫存款”科目中掛存調(diào)資補(bǔ)貼預(yù)留款1223.32萬元,、土地開發(fā)整理項(xiàng)目631.67萬元。（2）按規(guī)定有明確的用途和支出范圍,，但因未能及時(shí)安排具體使用項(xiàng)目而掛存,。如市財(cái)政局總預(yù)算賬套反映結(jié)轉(zhuǎn)污水處理費(fèi)2975.91萬元、人防易地建設(shè)費(fèi)970.27萬元,。（3）上級臨近年底才下達(dá)專項(xiàng)資金,，未能及時(shí)安排支出而形成結(jié)余。如2013年省財(cái)政廳下達(dá)市縣級基本財(cái)力保障獎(jiǎng)勵(lì)資金2184萬元無法及時(shí)安排具體支出范圍,。（4）專項(xiàng)資金支出需按工程進(jìn)度撥付,，由于部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度偏慢，資金未能及時(shí)支出,。如2012年省級產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園發(fā)展資金3223.8萬元,。
2.部分非稅收入滯留于執(zhí)收單位。至2013年底,，市國土資源局未及時(shí)將土地出讓金3824.54萬元上繳財(cái)政,；市散裝水泥管理辦公室掛存散裝水泥專項(xiàng)基金和利息收入187.8萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。
3.部分存量資金分散沉淀在各單位,，未充分發(fā)揮財(cái)政資金效益,。市直160個(gè)部門預(yù)算單位2013年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余36008.17萬元（其中部分是可盤活的存量資金）。部分單位結(jié)余數(shù)額大,，如有3個(gè)單位分別達(dá)513.15萬元,、512.6萬元、289.75萬元,；在重點(diǎn)抽查的22個(gè)部門預(yù)算單位2013年末項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余中,，存在可重新調(diào)配使用的資金3126.51萬元，未及時(shí)予以盤活,。
（四）部分預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)情況
2013年下半年至2014年上半年,，我局結(jié)合14位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對其所在部門（單位）財(cái)務(wù)收支情況,、會(huì)議活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用情況等進(jìn)行審計(jì),。結(jié)果表明，相關(guān)部門（單位）能不斷完善單位財(cái)務(wù)管理制度,，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī),，收支基本符合規(guī)定,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.個(gè)別單位存在亂收費(fèi)、亂發(fā)放補(bǔ)貼行為,。有1個(gè)單位通過原屬下單位成立公司,，向有關(guān)企業(yè)收取“工作協(xié)調(diào)費(fèi)”289.5萬元，用于該單位各項(xiàng)開支及購置車輛等費(fèi)用283.3萬元,，并且由機(jī)關(guān)干部擔(dān)任公司的法定代表人,；有1個(gè)單位違規(guī)收費(fèi)86.02萬元，違規(guī)發(fā)放離退休人員住房補(bǔ)貼289.05萬元,。
2.個(gè)別單位沒有嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,。有1個(gè)單位掛存縣區(qū)上交培訓(xùn)費(fèi)39.99萬元未上繳財(cái)政；1個(gè)單位房產(chǎn)租金收入12.95萬元未上繳財(cái)政,。
3.部分單位財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。主要體現(xiàn)在通過往來款科目列收列支,、隱瞞部分收入,，影響收支真實(shí)性；往來款項(xiàng)長期掛賬,沒有及時(shí)清理,、結(jié)轉(zhuǎn),；部分單位國有資產(chǎn)管理核算不規(guī)范；大額現(xiàn)金支付等問題,。
4.會(huì)議費(fèi)使用管理不規(guī)范,。大部分單位年初部門預(yù)算編制以及財(cái)政批復(fù)下達(dá)的年度部門預(yù)算指標(biāo)中，沒有列明會(huì)議費(fèi)預(yù)算,，大部分會(huì)議會(huì)前也未編制具體預(yù)算,；部分單位將接待性質(zhì)和差旅等不屬會(huì)議費(fèi)開支范圍的費(fèi)用列為會(huì)議費(fèi)。
二,、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）2013年全市城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況
按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署,，我市審計(jì)機(jī)關(guān)對2013年全市城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，2013年,，全市各級政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策要求，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè),，共籌集和安排資金17695.59萬元,，實(shí)際完成開工任務(wù)1077套、基本建成任務(wù)1218套,，完成率分別為107.7%和304.5%,，超額完成省下達(dá)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.保障性安居工程資金使用和籌集管理不嚴(yán)格,。潮安區(qū)獲得的上級財(cái)政補(bǔ)助資金867．55萬元,，截至審計(jì)時(shí)仍未使用，已閑置達(dá)1年以上,；饒平縣有1個(gè)項(xiàng)目投資計(jì)劃應(yīng)到位資金600萬元,，單位和個(gè)人應(yīng)到位資金250萬元均未落實(shí)到位。
2.保障性住房管理不完善,。全市未建立住房保障與相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制,；未制定廉租房、公共租賃住房產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的分配制度,；未制訂經(jīng)濟(jì)適用房,、限價(jià)商品房上市交易收益的分配辦法；饒平縣未建立住房保障誠信記錄檔案,，未使用住房保障管理信息系統(tǒng)進(jìn)行信息化管理涉及的保障對象戶數(shù)221戶,；市城區(qū)有5個(gè)小區(qū)125套保障性住房租金27.2萬元未收繳。
3.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范,。潮安區(qū)1個(gè)項(xiàng)目在未辦理環(huán)境影響報(bào)批,、節(jié)能評估審查、地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評估,、地震安全性評價(jià),、工程質(zhì)量監(jiān)督等項(xiàng)目前期基本建設(shè)批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)；饒平縣2個(gè)開工項(xiàng)目未辦理地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評估,、地震安全性評價(jià),，1個(gè)開工項(xiàng)目未辦理環(huán)境影響報(bào)批手續(xù)。
（二） 2012和2013年全市體育彩票公益金管理使用審計(jì)情況
按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署,，我市審計(jì)機(jī)關(guān)對全市2012和2013年度體育彩票公益金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，體育彩票公益金籌集,、管理情況總體良好,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際執(zhí)行情況存在差異。2012至2013年度預(yù)算計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行率分別為111.79%和73.69%,。如2012年有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)際撥款資金為支出計(jì)劃的202.27%,、有3個(gè)項(xiàng)目沒有列入支出計(jì)劃共撥款67.6萬元。 2013年有1個(gè)項(xiàng)目實(shí)際撥款為支出計(jì)劃的32%,；有4個(gè)項(xiàng)目支出計(jì)劃共100萬元,，實(shí)際沒有撥款。
2.部分體育彩票公益金使用不規(guī)范,。有2個(gè)單位2012年和2013年將體育彩票公益金項(xiàng)目結(jié)存資金共16.9萬元用于補(bǔ)充單位經(jīng)費(fèi)支出及其他支出,；有43萬元體育設(shè)備購置沒有辦理政府采購手續(xù)；存在用自制憑證,、收款收據(jù)列支費(fèi)用,，超限額使用現(xiàn)金支付款項(xiàng),，共涉及金額362.65萬元。
（三）2012年9月至2013年8月“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)款物募集和使用管理審計(jì)情況
按照省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署,，我市審計(jì)機(jī)關(guān)對全市2012年9月至2013年8月“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)款物的募集,、使用和管理情況進(jìn)行了審計(jì)。2012年9月至2013年8月全市新增認(rèn)捐4097.25萬元,，到賬5116.73萬元（含以前年度認(rèn)捐未到賬數(shù)）,。撥付5472.97萬元，使用4742.75萬元,。審計(jì)結(jié)果表明,，捐贈(zèng)款物募集和管理使用情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分捐贈(zèng)款物撥付使用管理不規(guī)范,。有3個(gè)使用人先后收到捐贈(zèng)款共63.5萬元,，沒有設(shè)專戶核算反映和及時(shí)入賬；有1個(gè)區(qū)的慈善總會(huì)結(jié)存2010至2013年度非定向捐款1279.53萬元,，其中未作具體安排的資金為797.78萬元,，未能發(fā)揮其效益；有1個(gè)受贈(zèng)人未及時(shí)將捐贈(zèng)款2萬元撥付使用,。
2.部分使用人未按規(guī)定如實(shí)統(tǒng)計(jì)和上報(bào)捐贈(zèng)款物信息,。有4個(gè)村委會(huì)將未使用捐贈(zèng)款虛報(bào)支出，共66.5萬元,。
三,、市直2009至2013年政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)調(diào)查情況
我局組織對市直2009年至2013年期間的政府投資建設(shè)項(xiàng)目（建安工程、裝修工程和技術(shù)改造項(xiàng)目）的有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明,，政府投資建設(shè)項(xiàng)目的投資規(guī)模控制,、建設(shè)資金的籌集及使用,、工程管理等情況總體較好。政府投資項(xiàng)目使用財(cái)政性資金,，基本實(shí)行財(cái)政直接支付,。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一） 部分工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)不規(guī)范,。2009年至2013年投資規(guī)模100萬元以上的93個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中,，有部分未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告或辦理立項(xiàng)手續(xù)；有個(gè)別項(xiàng)目實(shí)施前未將預(yù)算送財(cái)政部門審核投資控制數(shù),，由于部分項(xiàng)目施工工期緊等特殊原因,，有個(gè)別工程招投標(biāo)管理存在不規(guī)范問題。
（二）部分工程建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)不齊全。重點(diǎn)抽查的20個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中,，有4個(gè)項(xiàng)目在施工全過程無辦理質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)和施工許可證,，有9個(gè)項(xiàng)目未取得施工許可證（手續(xù)）擅自施工；有3個(gè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)變更無按規(guī)定辦理審批手續(xù),；有2個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位無資質(zhì),；有4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理環(huán)境影響報(bào)批手續(xù)。
（三）部分工程建設(shè)項(xiàng)目沒有按期完工,，已竣工驗(yàn)收工程未及時(shí)辦理結(jié)算、審核定案和財(cái)務(wù)決算,。重點(diǎn)抽查的20個(gè)項(xiàng)目中,，有9個(gè)項(xiàng)目沒有按合同工期竣工交付使用，影響了項(xiàng)目的投資效益,。2009年至2013年投資規(guī)模100萬元以上的93個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中,，已竣工驗(yàn)收應(yīng)定案的項(xiàng)目43個(gè)，其中未結(jié)算項(xiàng)目4個(gè),，未送審項(xiàng)目2個(gè),，已送審未定案項(xiàng)目2個(gè)；有19個(gè)項(xiàng)目竣工交付使用后長期沒辦理竣工財(cái)務(wù)決算,。
四,、2013年審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問題的整改情況
我局對2013年度完成的32個(gè)審計(jì)項(xiàng)目整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查，從檢查情況看,，大部分被審計(jì)單位能重視審計(jì)整改工作,，對審計(jì)報(bào)告中指出的問題，能認(rèn)真進(jìn)行整改,，審計(jì)處理應(yīng)補(bǔ)交稅款678萬元,、上繳財(cái)政13萬元，已全部上繳,；處理應(yīng)歸還原渠道資金37364萬元,，已全部歸還；處理應(yīng)調(diào)賬金額920萬元,，已全部調(diào)賬,。要求整改其他問題116個(gè)，已整改112個(gè),，對于未能整改的4個(gè)問題涉及到2個(gè)地區(qū)部門也正在落實(shí)整改,，地稅部門對于稅收征管，特別是土地使用稅和土地增值稅征管存在問題正在積極采取措施,，全面加強(qiáng)管理,。審計(jì)提出的62條建議，得到相關(guān)地區(qū)部門重視并加以采納。通過審計(jì)整改,，體現(xiàn)了明顯的審計(jì)成效,。
五、加強(qiáng)財(cái)稅管理的建議
針對本次預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,，為進(jìn)一步完善公共財(cái)政體系,，優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，促進(jìn)政府部門提高預(yù)算執(zhí)行力度,，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)方針政策，提高資金使用效益,，提出以下建議：
（一）積極推行全口徑財(cái)政預(yù)算改革,，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平。各級財(cái)政部門要盡快將財(cái)政資金全部納入預(yù)算管理,，提高預(yù)算的科學(xué)性和完整性,；不斷細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力,；根據(jù)實(shí)際財(cái)力科學(xué)安排支出,，根據(jù)項(xiàng)目的計(jì)劃進(jìn)度合理安排各年度的預(yù)算資金，逐步安排預(yù)算指標(biāo)消化歸墊以前年度暫付款墊付支出的資金,。市財(cái)政局要加強(qiáng)對撥出財(cái)政資金的跟蹤管理和監(jiān)督,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算單位違規(guī)使用財(cái)政資金問題；規(guī)范預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算,，確保預(yù)算單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確,。
（二）進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理。財(cái)政部門要嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》,、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府性基金預(yù)算管理的意見》和潮州市人民政府《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理的通知》等有關(guān)文件規(guī)定,，增強(qiáng)非稅收入征收力度，做到應(yīng)收盡收,，盡快將財(cái)政資金收繳國庫,；要進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，按規(guī)定將非稅收入納入預(yù)算管理,，如實(shí)反映當(dāng)期預(yù)算收支,；要加強(qiáng)對非稅收入執(zhí)收單位的監(jiān)督檢查，及時(shí)查錯(cuò)糾弊,，堵塞漏洞,，保證財(cái)政收入安全、完整,。
（三）加強(qiáng)財(cái)政資金管理,，盤活財(cái)政存量資金。一是要細(xì)化預(yù)算和科學(xué)預(yù)算，防止預(yù)算不準(zhǔn)確不合理,，造成項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)過多,，從源頭上控制財(cái)政存量資金，把有限的資金用于急需的項(xiàng)目,；二是提高預(yù)算執(zhí)行率,，對年初預(yù)算已經(jīng)確定的項(xiàng)目，要加快資金支付,，盡快發(fā)揮資金效益,；三是要對各類暫存款進(jìn)行全面清理，及時(shí)安排可調(diào)用資金,，避免資金沉淀閑置,；四是對各預(yù)算單位歷年結(jié)存的各類財(cái)政性資金進(jìn)行清理，對一些長期滯留的資金,，財(cái)政部門要堅(jiān)決收回,，重新安排使用,；五是對有明確用途和支出范圍的環(huán)保,、教育等專項(xiàng)資金，要盡快安排落實(shí)具體項(xiàng)目,，防止資金閑置未能發(fā)揮其應(yīng)有效益,；六是要建立健全存量資金盤活利用的機(jī)制制度，解決財(cái)政存量資金多與政府融資需求大的矛盾,，降低政府融資成本和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。
（四）進(jìn)一步規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)管理，大力推行公務(wù)卡結(jié)算制度,。財(cái)政部門要進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制,，細(xì)化預(yù)算，從源頭上控制“三公”經(jīng)費(fèi),；要增強(qiáng)預(yù)算約束力,，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)預(yù)算追加，確?！叭苯?jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確到位,。各預(yù)算單位要厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，降低行政運(yùn)行成本,，將“三公”經(jīng)費(fèi)壓縮在合理范圍內(nèi)。財(cái)政部門要大力推行公務(wù)卡結(jié)算制度,，嚴(yán)格控制公務(wù)消費(fèi)現(xiàn)金支出范圍和規(guī)模,，規(guī)范現(xiàn)金管理，提高預(yù)算單位公務(wù)卡使用率，增強(qiáng)財(cái)政資金使用透明度,，確保資金安全,。
（五）積極推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)督系統(tǒng)工作。財(cái)政部門要積極推進(jìn)和完善現(xiàn)有的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)督系統(tǒng),，擴(kuò)大納入監(jiān)督系統(tǒng)內(nèi)容,，促進(jìn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行公開,、透明,、完整，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)督系統(tǒng)的作用,。
（六）繼續(xù)推進(jìn)依法治稅,，防止稅款流失。地稅部門要嚴(yán)格稅收執(zhí)法程序,，規(guī)范征管行為,，加強(qiáng)納稅申報(bào)管理，對稅收落實(shí)征管措施,，做到應(yīng)收盡收,，維護(hù)稅收征管秩序，提高稅收征管的質(zhì)量和效率,。進(jìn)一步完善稅源管理制度,，充分利用綜合治稅平臺(tái)，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào),，搭建與房管部門房產(chǎn)稅稅源信息共享交換機(jī)制,，制定BT模式建設(shè)項(xiàng)目營業(yè)稅征管制度并對其進(jìn)行統(tǒng)一管理。
