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潮州市審計(jì)局關(guān)于2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告
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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定,，我局對(duì)2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),。我局緊緊圍繞“穩(wěn)增長,、調(diào)結(jié)構(gòu),、促改革,、惠民生,、防風(fēng)險(xiǎn)”核心任務(wù),，不斷加大審計(jì)監(jiān)督力度,，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政存量資金,、專項(xiàng)資金管理使用及重點(diǎn)單位執(zhí)行預(yù)算情況的審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)穩(wěn)增長等重大政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
2014年,，我市在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，圍繞加快振興發(fā)展的主題,，沉著應(yīng)對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，扎實(shí)做好穩(wěn)增長,、調(diào)結(jié)構(gòu),、抓改革、惠民生,、促和諧等各項(xiàng)工作,，經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的良好勢(shì)頭。審計(jì)結(jié)果表明,，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好,，完成了市十四屆人大四次會(huì)議批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)。市本級(jí)公共預(yù)算總收入499080萬元,。其中：一般公共預(yù)算收入156017萬元,，完成年度預(yù)算100.55％，比上年增收17995萬元,，增長13.04％,。市本級(jí)公共預(yù)算總支出358176萬元。其中：一般公共預(yù)算支出276353萬元,，比上年增支71725萬元,，增長35.05％。收支相抵年終滾存結(jié)余140904萬元,。其中:結(jié)轉(zhuǎn)下年支出138665萬元,，凈結(jié)余2239萬元。
一,、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2014年,，市財(cái)政部門積極組織財(cái)政收入，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,；堅(jiān)持量入為出,，厲行節(jié)約，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,，保障民生投入和重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求,，較好地完成市人大批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制方面存在的問題,。
（1）沒有按規(guī)定編制國有資本經(jīng)營預(yù)算,。2014年市財(cái)政局未單獨(dú)編制國有資本經(jīng)營預(yù)算,，只在總預(yù)算帳套“暫存款”科目反映國有資產(chǎn)收益收支情況。2014年初掛存國有資產(chǎn)收益12.71萬元,，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)國有資本經(jīng)營收入212.92萬元,，當(dāng)年國有資本經(jīng)營支出177.12萬元，年終掛存國有資產(chǎn)收益48.51萬元,。
（2）部門預(yù)算實(shí)際執(zhí)行與年初預(yù)算仍然存在一定偏差,。2014年市直165個(gè)部門預(yù)算單位年終決算數(shù)135310.61萬元，為年初部門預(yù)算的136.96%,。剔除省追加撥款14755.24萬元,、增人增資5870.51萬元、年初已安排待審核分配項(xiàng)目12025.45萬元（這些資金主要通過專項(xiàng)追加方式下達(dá)預(yù)算）等因素,，實(shí)際執(zhí)行數(shù)102659.41萬元,，為年初部門預(yù)算的103.91%。
2．一般公共預(yù)算管理方面存在的問題,。
（1）存在已支付資金未列預(yù)算支出現(xiàn)象,。根據(jù)市財(cái)政局提供總預(yù)算會(huì)計(jì)帳套反映，2014年市財(cái)政局“暫付款”科目年末掛列當(dāng)年新增安排但尚未列一般公共預(yù)算支出18964.51萬元,，上述資金主要用于償還中央專項(xiàng)再貸款,、國開行貸款本息和市水務(wù)局第二污水廠基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。
（2）部分非稅收入未按規(guī)定納入一般公共預(yù)算管理,。一是將2014年度應(yīng)繳入國庫作為一般公共預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費(fèi)收入4471.78萬元,、罰沒收入3970.94萬元、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入2639.63萬元,、部門集中收入1847.16萬元,、其它收入346.25萬元，共13275.76萬元留存在財(cái)政專戶,，未及時(shí)繳入國庫作為一般公共預(yù)算收入反映,，連同2014年之前累積行政事業(yè)性收費(fèi)結(jié)余1609.67萬元、罰沒結(jié)余4498.83萬元,、其他結(jié)余5677.98萬元,，合計(jì)25062.24萬元未納入一般公共預(yù)算管理。二是堤圍防護(hù)費(fèi)結(jié)余未納入一般公共預(yù)算管理,。截至2014年底，市財(cái)政局“財(cái)政預(yù)算外”帳套掛存2012年前形成的堤圍防護(hù)費(fèi)結(jié)余77.17萬元,，未納入一般公共預(yù)算管理,。
（3）部分財(cái)政專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)入社保專戶待撥。2014年度,，市財(cái)政局采用國庫集中支付方式,，將潮州市高級(jí)技工學(xué)?！?013年省級(jí)技工教育類專項(xiàng)資金”2300萬元、“2014年度省級(jí)技校建設(shè)專項(xiàng)資金”1000萬元,，合計(jì)3300萬元通過國庫集中列支轉(zhuǎn)入社保專戶,，至2014年底尚掛存社保專戶“暫存款”科目待撥。
（4）暫存款,、暫付款未及時(shí)清理,。根據(jù)市財(cái)政局提供的各帳套資料反映，2014年末掛存暫存款174個(gè)明細(xì)戶,、金額150874.28萬元,，掛列暫付款72個(gè)明細(xì)戶、金額158847.14萬元,。剔除暫存款與暫付款對(duì)掛因素,，暫存款掛存158個(gè)明細(xì)戶、金額89229.98萬元（其中2012年及以前結(jié)轉(zhuǎn)形成的有66個(gè)明細(xì)戶,、金額20036.29萬元）,，暫付款中掛列56個(gè)明細(xì)戶、金額97202.84萬元,。由于地方財(cái)力不足,市本級(jí)財(cái)政收支矛盾比較突出,我市歷年暫付款掛賬金額較大,。
3．政府性基金預(yù)算管理方面存在的問題。
（1）2014年,，市財(cái)政局將應(yīng)繳入國庫作為政府性基金預(yù)算收入的彩票公益金等收入4499.4萬元掛于財(cái)政專戶帳套“暫存款”科目,，未及時(shí)繳入國庫作為政府性基金預(yù)算收入反映。
（2）經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn),，至2014年底,，市國土資源局有10宗經(jīng)營性項(xiàng)目用地調(diào)增容積率應(yīng)補(bǔ)繳地價(jià)款應(yīng)收未收（其中1宗2015年4月已補(bǔ)繳）；有6宗土地出讓項(xiàng)目的土地出讓金16895.09萬元應(yīng)收未收,。市散裝水泥管理辦公室掛存散裝水泥專項(xiàng)基金和利息收入96萬元未及時(shí)上繳財(cái)政,。
4．財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理方面的問題。
2012至2014年度,，全市上級(jí)撥入環(huán)保專項(xiàng)資金共有45項(xiàng),，金額7838萬元，至2015年2月末,，已撥付項(xiàng)目單位4403.17萬元,，其中已使用金額3574.07萬元，掛存項(xiàng)目單位未使用金額829.1萬元（2012年度金額208.6萬元,；2013年度金額30.5萬元,；2014年度金額590萬元）；在財(cái)政部門掛存金額3434.83萬元（2012年度金額10萬元；2013年度金額300萬元,；2014年度金額3124.83萬元）,。本次審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（1）個(gè)別項(xiàng)目未按規(guī)定辦理招標(biāo)和結(jié)算定案手續(xù)。饒平縣三饒鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)實(shí)施的“饒平縣城飲用水水源地三饒鎮(zhèn)水源地保護(hù)區(qū)垃圾清理清運(yùn)工程”項(xiàng)目實(shí)際投資額200萬元,，饒平縣黃岡鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)實(shí)施的“饒平縣黃岡鎮(zhèn)霞東村環(huán)境綜合整治”項(xiàng)目實(shí)際總投資106.93萬元,兩個(gè)項(xiàng)目均沒有按規(guī)定辦理招標(biāo),“饒平縣黃岡鎮(zhèn)霞東村環(huán)境綜合整治”工程項(xiàng)目結(jié)算沒有報(bào)財(cái)政部門審核定案,。
（2）個(gè)別工程項(xiàng)目完成進(jìn)度緩慢。一是2012年市城市綜合管理局“楓江綜合整治子項(xiàng)目-潮州市城區(qū)西片排污管網(wǎng)”獲得省環(huán)保專項(xiàng)資金1500萬元,，計(jì)劃2015年12月完工,，計(jì)劃總投資41147萬元，截至2015年2月底,，該項(xiàng)目只完成4677.96萬元的投資,，占計(jì)劃投資總額的11.37%，其中使用省環(huán)保資金1441.4萬元,，余下58.6萬元仍掛存于項(xiàng)目單位,。二是2012年潮安縣文祠鎮(zhèn)環(huán)境綜合整治項(xiàng)目獲得省環(huán)保專項(xiàng)資金150萬元，原計(jì)劃2015年完成項(xiàng)目建設(shè),，截至2015年2月底,，該項(xiàng)目仍處于設(shè)計(jì)階段，尚未動(dòng)工,。同樣,，2013年潮安縣文祠鎮(zhèn)河道水環(huán)境綜合整治項(xiàng)目獲得省環(huán)保專項(xiàng)資金300萬元，原計(jì)劃2015年完成項(xiàng)目建設(shè),，截至2015年2月底,，該項(xiàng)目尚未向財(cái)政部門提供項(xiàng)目資金的調(diào)整方案，尚未動(dòng)工,。
（3）個(gè)別工程建設(shè)項(xiàng)目沒有預(yù)算資料,，建設(shè)資金尚未建專賬核算?！梆埰娇h錢東鎮(zhèn)小東社區(qū)農(nóng)村環(huán)境綜合整治”項(xiàng)目計(jì)劃總投資245萬元,，計(jì)劃完成時(shí)間2015年7月。截至2015年2月底,，該項(xiàng)目獲得環(huán)保專項(xiàng)資金100萬元,，其中已撥付項(xiàng)目單位使用資金31.7萬元，余下68.3萬元目前掛存在財(cái)政部門,。經(jīng)調(diào)查,，該項(xiàng)目工程建設(shè)沒有預(yù)算資料，至2015年6月,，獲得環(huán)保專項(xiàng)資金31.7萬元后,，項(xiàng)目建設(shè)單位饒平縣錢東鎮(zhèn)小東社區(qū)居民委員會(huì)尚未建專賬核算,。
（4）部分完工項(xiàng)目尚未驗(yàn)收，已驗(yàn)收部分項(xiàng)目實(shí)際投資額調(diào)整偏大,。截至2015年2月底，全市環(huán)保專項(xiàng)資金共有15個(gè)完工項(xiàng)目實(shí)際完成投資金額3365.22萬元（其中環(huán)保資金1742萬元）,，其中11個(gè)項(xiàng)目完成后尚未辦理驗(yàn)收手續(xù),。4個(gè)已驗(yàn)收項(xiàng)目中有3個(gè)項(xiàng)目實(shí)際投資額比原計(jì)劃總投資額度減少50%以上。如饒平縣三饒鎮(zhèn)人民政府“饒平縣城飲用水水源地三饒鎮(zhèn)水源地保護(hù)區(qū)垃圾清理清運(yùn)工程”項(xiàng)目計(jì)劃總投資495.31萬元,，2014年獲得省環(huán)保資金200萬元,。截至2015年2月該項(xiàng)目已驗(yàn)收完畢，實(shí)際總投資200萬元,，比原來計(jì)劃總投資減少295.31萬元,。
（二）財(cái)政存量資金管理使用審計(jì)情況
在市財(cái)政局自查的基礎(chǔ)上，我局對(duì)市本級(jí)公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算存量資金情況進(jìn)行抽查,。同時(shí),，我局聯(lián)合市財(cái)政局對(duì)市直單位和縣區(qū)財(cái)政存量資金進(jìn)行檢查，主要問題是：
1．2014年市本級(jí)一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)2015年度支出項(xiàng)目的金額140904.32萬元（含凈結(jié)余2239萬元）,，其中屬于2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目可統(tǒng)籌使用的金額14842.35萬元,。經(jīng)審計(jì)，2015年2月已按規(guī)定撥付項(xiàng)目單位12337.01萬元,、2015年重新安排使用項(xiàng)目的金額2359.34萬元,、未安排項(xiàng)目的金額146萬元。2014年市本級(jí)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)2015年度支出項(xiàng)目的金額62938.6萬元,，其中屬于可統(tǒng)籌使用的金額5463.74萬元,。經(jīng)審計(jì)，2015年2月已按規(guī)定撥付項(xiàng)目單位3990.13萬元,、2015年已重新安排使用項(xiàng)目的金額1369.14萬元,、未安排項(xiàng)目的金額104.47萬元。
2．經(jīng)本次聯(lián)合檢查,，至2014年12月底,，市直200個(gè)單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財(cái)政資金28668.05萬元，其中：2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5667.26萬元（其中,，2015年1-2月已實(shí)際支出2934.88萬元,2015年7月已下發(fā)通知書收回統(tǒng)籌使用2732.38萬元）,，2013結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 12881.20萬元，2014年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 10119.59萬元,。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)支出及公務(wù)卡使用審計(jì)情況
2014年市本級(jí)165戶部門預(yù)算單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出4773.89萬元,，同比下降27.42%（按可比口徑計(jì)算）。經(jīng)延伸審計(jì)3個(gè)單位,，發(fā)現(xiàn)有1個(gè)單位虛增公務(wù)用車購置和運(yùn)行維護(hù)費(fèi),；有2個(gè)單位存在部分“三公”費(fèi)用沒有通過規(guī)定科目核算,，影響會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性。
截至2014年底市級(jí)應(yīng)納入公務(wù)卡結(jié)算制度的預(yù)算單位179個(gè),，已實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度的預(yù)算單位166個(gè),，占92.73%，累計(jì)辦理公務(wù)卡2213張,，辦卡率約32.38%,，使用公務(wù)卡消費(fèi)495.17萬元。但有13個(gè)單位尚未按規(guī)定實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度,。
二,、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
我局緊緊圍繞中央、省,、市出臺(tái)的各項(xiàng)政策措施,，對(duì)民生領(lǐng)域的城鎮(zhèn)保障性安居工程、“三大抓手”戰(zhàn)略的重大建設(shè)項(xiàng)目,，以及扶持企業(yè),、簡政放權(quán)等政策落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤審計(jì)，促進(jìn)各項(xiàng)政策落地生根,、發(fā)揮效用,。
（一）2014年全市城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況
按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，我市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)2014年全市城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了跟蹤審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，2014年，我市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策要求,，采取多項(xiàng)有效措施,，積極推進(jìn)各項(xiàng)保障性安居工程建設(shè)，共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金12581.19萬元,，開工和基本建成任務(wù)完成率分別達(dá)到104.22%,、151.11%，保障性住房竣工面積達(dá)36356平方米,，在改善困難群眾居住條件,、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、拉動(dòng)投資和消費(fèi)需求,、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)和諧等方面取得了明顯成效,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.保障性安居工程資金使用和籌集管理不嚴(yán)格。潮安區(qū)獲得的上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金結(jié)余271.5萬元,，截至2014年底仍未使用,，已閑置1年以上；饒平縣25套經(jīng)適房銷售收入凈額222.31萬元,，截至審計(jì)時(shí)仍未上繳縣財(cái)政局,。
2.保障性住房分配管理和使用不完善,。保障性住房退出機(jī)制仍不完善，存在家庭住房條件和人口等信息發(fā)生變化按規(guī)定應(yīng)退出而未退出,；未按規(guī)定及時(shí)將租戶退出信息向社會(huì)公開,；部分保障性住房被違規(guī)使用或管理不善，存在被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借或未按規(guī)定使用公共租賃住房,；市城區(qū)有5個(gè)小區(qū)125套保障性住房租金66.83萬元未收繳,，保障性住房后續(xù)管理亟需規(guī)范；饒平縣未建立正常性退出機(jī)制,；全市未建立住房保障對(duì)象經(jīng)濟(jì)狀況審查多部門數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制。
3.保障性安居工程用地和建設(shè)不規(guī)范,。饒平縣3個(gè)項(xiàng)目的部分劃撥國有建設(shè)用地有償作為公租房用地,，截至審計(jì)日相關(guān)工程項(xiàng)目已竣工交付使用，但相關(guān)土地收回及劃撥手續(xù)至今尚未辦結(jié); 潮安區(qū)1個(gè)項(xiàng)目在未辦理環(huán)境影響報(bào)批,、節(jié)能評(píng)估審查,、地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估、地震安全性評(píng)價(jià)等項(xiàng)目前期基本建設(shè)批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè),。
（二）其他重大建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1. 個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢,。外環(huán)北路、外環(huán)西路道路改造工程,，合同工期360個(gè)工作日,，合同開工日期2010年12月22日，至2015年6月底,，仍未竣工驗(yàn)收;“楓江綜合整治子項(xiàng)目-潮州市城區(qū)西片排污管網(wǎng)”計(jì)劃總投資41147萬元,，計(jì)劃2015年12月完工，但截至2015年2月底,，該項(xiàng)目只完成投資4677.96萬元,，占投資總額的11.37%。
2. 個(gè)別工程項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)無公開招標(biāo),。外環(huán)北路,、外環(huán)西路道路改造工程，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)總計(jì)622.42萬元,，均無進(jìn)行公開招標(biāo),。
3. 個(gè)別項(xiàng)目資金存在缺口。截至2015年6月底,，外環(huán)北路,、外環(huán)西路道路改造工程項(xiàng)目累計(jì)完成投資額20497.51萬元，其中主體工程累計(jì)完成投資額16743萬元,，按合同約定應(yīng)付施工單位工程款8371萬元,，已付工程款7103萬元,，尚欠工程款1268萬元。
（三）扶持企業(yè)政策落實(shí)方面發(fā)現(xiàn)的主要問題
1. 商事制度改革工作未能全面落實(shí)開展,。根據(jù)《潮州市全面推開工商登記制度改革工作方案》要求,，2015年在全市推開探索“多證聯(lián)辦”制度。目前我市只是國稅和地稅部門先行試點(diǎn)聯(lián)合辦證,，與其他相關(guān)部門“多證聯(lián)辦”的工作仍未開展,。
2. 個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)的扶持政策未能及時(shí)兌現(xiàn)。2014年9月,，市工商局聯(lián)合財(cái)政和稅務(wù)部門制訂了《潮州市關(guān)于促進(jìn)個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)的實(shí)施意見》,，根據(jù)目前全市個(gè)體工商戶的實(shí)際情況，確定轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)的重點(diǎn)對(duì)象,。市政府設(shè)立了“個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)轉(zhuǎn)型扶持資金”,，每戶按3000元計(jì)發(fā)。2014年9月至2015年5月,，全市個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)為企業(yè)的計(jì)劃完成數(shù)為552戶,，實(shí)際完成數(shù)為640戶，比計(jì)劃多完成88戶,。但目前專項(xiàng)資金仍未發(fā)放,，細(xì)則仍未出臺(tái)，扶持資金沒有落實(shí)到位,。
三,、部分預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)情況
2014年下半年至2015年上半年，我局結(jié)合16位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，對(duì)其所在部門（單位）財(cái)務(wù)收支情況,、公務(wù)招待費(fèi)開支情況等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，相關(guān)部門（單位）能不斷完善單位財(cái)務(wù)管理制度,，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī),，收支基本符合規(guī)定,。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)了一些問題：
（一）部分單位違規(guī)占用下屬單位財(cái)物、亂發(fā)津補(bǔ)貼,。有4個(gè)單位無償占用下屬單位或其他單位小車7輛,；有3個(gè)單位違反小車定編制度規(guī)定購車；有2個(gè)單位到下屬單位攤派,、報(bào)銷各種費(fèi)用共647萬元,；有2個(gè)單位違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼39萬元。
（二）個(gè)別單位收費(fèi)不合規(guī),，收入沒有及時(shí)上繳財(cái)政,。有1個(gè)單位將行政事業(yè)性收費(fèi)交由下屬單位收取,，其收費(fèi)主體和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)均不符合規(guī)定，收入535萬元沒有實(shí)行“收支兩條線”管理,；有1個(gè)單位違規(guī)收取2項(xiàng)協(xié)作費(fèi)共775萬元,；有1個(gè)單位未及時(shí)結(jié)清代購教材款78萬元，沒有返還折扣款104萬元,，培訓(xùn)費(fèi)收入4萬元沒有上繳財(cái)政專戶,。
（三）個(gè)別單位違規(guī)使用財(cái)政專項(xiàng)資金。有1個(gè)單位38個(gè)項(xiàng)目共698萬元專項(xiàng)資金擅自調(diào)整,、更改計(jì)劃項(xiàng)目,，1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目70萬元沒有辦理相應(yīng)的項(xiàng)目變更手續(xù)；有1個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn),，將歷年掛存專項(xiàng)結(jié)余資金中的20萬元用于彌補(bǔ)公務(wù)招待,、交通、差旅等支出,。
（四）部分單位對(duì)公務(wù)接待費(fèi)反映不真實(shí)，超比例列支,。有5個(gè)單位存在公務(wù)接待費(fèi)開支超過規(guī)定比例問題,，有1個(gè)單位在其他科目中列支接待費(fèi)用80萬元，造成公務(wù)接待費(fèi)用反映不實(shí),。
（五）部分單位財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。有4個(gè)單位通過往來科目隱瞞收入1149萬元,、支出482萬元,；有1個(gè)單位及其下屬單位私設(shè)“小金庫”隱瞞收入325萬元；有5個(gè)單位存在固定資產(chǎn)管理核算不規(guī)范,；有5個(gè)單位存在大額現(xiàn)金支付,；有6個(gè)單位支付款項(xiàng)143萬元沒有按規(guī)定取得發(fā)票；有2個(gè)單位以領(lǐng)代支費(fèi)用80萬元,。
（六）部分單位對(duì)大宗購置和建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范,。有4個(gè)單位20個(gè)購置項(xiàng)目金額874萬元達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但沒有按規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)或者政府采購；有3個(gè)建設(shè)項(xiàng)目沒有按規(guī)定核準(zhǔn)招標(biāo),，有2個(gè)單位8個(gè)工程項(xiàng)目造價(jià)213萬元沒有報(bào)市財(cái)政審核定案,；有7個(gè)建設(shè)項(xiàng)目存在規(guī)劃選址、環(huán)評(píng),、節(jié)能評(píng)估手續(xù)不齊全,；有2個(gè)單位尚未辦理相關(guān)手續(xù)擅自開工建設(shè)，有2個(gè)單位部分完工工程沒有辦理竣工驗(yàn)收,、財(cái)務(wù)決算和固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù),。
四,、審計(jì)整改情況
我局對(duì)2014年度完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查，從檢查情況看,，大部分被審計(jì)單位能重視審計(jì)整改工作,，對(duì)審計(jì)報(bào)告中指出的問題，能認(rèn)真進(jìn)行整改,，審計(jì)處理應(yīng)補(bǔ)繳稅款831萬元,、上繳財(cái)政4029萬元，已全部上繳,；處理應(yīng)歸還原渠道資金49萬元,，已全部歸還；處理應(yīng)調(diào)賬金額11274萬元,，已全部調(diào)賬,。要求整改其他問題68個(gè)，已整改64個(gè),，對(duì)于未能整改的4個(gè)問題涉及到4個(gè)部門也正在落實(shí)整改,。審計(jì)提出的31條建議，得到相關(guān)部門重視并加以采納,。取得了明顯的審計(jì)成效,。
對(duì)本次市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，我局已出具審計(jì)報(bào)告,、下達(dá)審計(jì)決定,。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰,；對(duì)制度規(guī)定不完善,、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門建章立制,，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理,。
五、加強(qiáng)財(cái)政管理的建議
（一）進(jìn)一步規(guī)范支出預(yù)算編制,，增強(qiáng)預(yù)算約束力,。各預(yù)算單位要科學(xué)合理編制預(yù)算草案，真實(shí)準(zhǔn)確反映支出預(yù)算計(jì)劃,，防止漏報(bào)漏列,。財(cái)政部門要嚴(yán)格按照新預(yù)算法的要求，根據(jù)功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制預(yù)算草案,，分別反映預(yù)算的支出方向和具體支出用途,，按功能分類編列到項(xiàng)，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算,；要制訂部門預(yù)算編制,、執(zhí)行的具體辦法，提高批復(fù)預(yù)算的可行性和準(zhǔn)確度,，盡量減少預(yù)算執(zhí)行過程調(diào)整及追加,，增強(qiáng)預(yù)算約束力，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性,。
（二）進(jìn)一步規(guī)范暫付款行為,，做到先預(yù)算后撥款。財(cái)政部門要按照新預(yù)算法和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》的要求,，清理已經(jīng)發(fā)生的財(cái)政借墊款,，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算安排支出的按規(guī)定列支，屬臨時(shí)性借墊款的應(yīng)及時(shí)收回,。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政對(duì)外借款管理,，嚴(yán)禁違規(guī)對(duì)非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財(cái)政資金。
（三）進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理,，做到應(yīng)收盡收,。財(cái)政部門要嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府性基金預(yù)算管理的意見》和潮州市人民政府《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理的通知》等有關(guān)文件規(guī)定,，加大非稅收入征收力度,，做到應(yīng)收盡收；要進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理,，按規(guī)定將非稅收入納入預(yù)算管理，如實(shí)反映當(dāng)期預(yù)算收支,；要加強(qiáng)對(duì)非稅收入執(zhí)收單位的監(jiān)督檢查,，及時(shí)查錯(cuò)糾弊，堵塞漏洞,，保證財(cái)政收入安全,、完整。
（四）進(jìn)一步盤活財(cái)政存量資金,，做到財(cái)盡其用,。財(cái)政部門要建立結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金定期清理長效機(jī)制，關(guān)注新增的連續(xù)兩年未使用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金,，包括本級(jí)財(cái)力和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金,。繼續(xù)做好細(xì)化預(yù)算和科學(xué)預(yù)算，從源頭上控制財(cái)政存量資金,；對(duì)明確用途和支出范圍的環(huán)保,、教育等專項(xiàng)資金，要盡快安排落實(shí)具體項(xiàng)目,，使閑置資金發(fā)揮其應(yīng)有效益,。
