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關(guān)于2015年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
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——2016年8月在潮州市第十四屆人民代表大會
常務(wù)委員會第三十二次會議上
潮州市審計局局長 邱懷球
主任,、各位副主任,、秘書長,，各位委員：
我受市人民政府委托,，向市十四屆人大常委會第三十二次會議作關(guān)于2015年潮州市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告,。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定,，對2015年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計,。市審計局緊緊圍繞全市工作大局,，主動適應(yīng)新常態(tài)，不斷強化對重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督,，持續(xù)開展重大政策措施和重點工作落實的跟蹤審計,，督促審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實,，助推我市經(jīng)濟社會加快發(fā)展。
一,、主要工作成效
2015年,，我市在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，搶抓省振興粵東西北戰(zhàn)略機遇,，圍繞實現(xiàn)后發(fā)趕超的主題主線，扎實做好穩(wěn)增長,、調(diào)結(jié)構(gòu),、抓改革、惠民生,、促和諧等各項工作,，經(jīng)濟社會保持持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的良好勢頭。審計結(jié)果表明,，市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好,，完成了市十四屆人大五次會議批準的年度預(yù)算任務(wù)。
一是狠抓收支管理,，財政收入穩(wěn)步增長,。在經(jīng)濟增長放緩、國家擴大“營改增”范圍,、行政事業(yè)性收費減免等政策因素的影響下,，積極組織財政收入、嚴格控制支出,、盤活存量資金,，實現(xiàn)收支平衡、略有節(jié)余的目標,。市本級一般公共預(yù)算收入完成100.07％,、增長16.33％。
二是完善預(yù)算體系,，深化財稅體制改革,。首次同步編制一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算,、國有資本經(jīng)營預(yù)算,、社會保險基金預(yù)算，將政府收入和支出全部納入政府預(yù)算管理范圍之內(nèi),，不斷完善全口徑政府預(yù)算管理。
三是關(guān)注民生福祉,，優(yōu)化資金投入,。民生支出增幅高于平均水平,，民生資金得到有力保障。在財政資金安排使用上,，能積極發(fā)揮財政職能,，為穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu),、促改革,、惠民生、防風(fēng)險提供有力支撐,。
四是認真落實整改,，規(guī)范財政管理。積極采納審計意見,，認真落實整改,，進一步規(guī)范部門預(yù)算管理，深化部門預(yù)算編制改革,，采取措施切實壓縮暫付,、暫存款掛賬規(guī)模，加大非稅收入納入財政預(yù)算管理力度,，積極清理整合財政資金,，盤活閑置沉淀的財政存量資金。
二,、財政管理審計情況
（一）市本級預(yù)算執(zhí)行審計情況
2015年,，市本級一般公共預(yù)算總收入642105萬元，總支出602864萬元,，收支相抵年終滾存結(jié)余39241萬元,；政府性基金預(yù)算總收入223563萬元，總支出203406萬元,，年終結(jié)余20157萬元,；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入28.55萬元，總支出28.55萬元,，收支平衡,；全市社保基金總收入461052萬元,，總支出414422萬元,，本年收支結(jié)余46630萬元，加上上年滾存結(jié)余398175萬元,，年終滾存結(jié)余444805萬元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.預(yù)算編制需進一步完善
2015年底，市財政局財政專戶累計掛存罰沒收入等一般公共預(yù)算收入28631.74萬元（其中屬當年收入9406.05萬元）,，暫存款科目累計掛存城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等政府性基金收入7202.75萬元（其中屬當年收入2756.81萬元）,，預(yù)算內(nèi)賬套暫存款科目掛存以前年度國有資本收益26.9萬元,三項共計35861.39萬元,均未及時納入對應(yīng)預(yù)算管理,。
2.預(yù)算執(zhí)行收支數(shù)與人大批準預(yù)算數(shù)存在偏差
（1）債務(wù)轉(zhuǎn)貸資金預(yù)算與執(zhí)行數(shù)存在偏差。在市人大批準的年初預(yù)算中,，市本級沒有體現(xiàn)債務(wù)轉(zhuǎn)貸資金收入,，實際執(zhí)行中2015年市本級債務(wù)轉(zhuǎn)貸資金收入99545萬元，其中除了75613萬元已在2015年預(yù)算調(diào)整中提出安排意見外,，余27032萬元債務(wù)轉(zhuǎn)貸資金因時間關(guān)系,，市財政局未再編制預(yù)算調(diào)整方案并報市人大常委會批準。
（2）政府性基金預(yù)算與執(zhí)行數(shù)存在偏差,。2015年市人大批準的市本級政府性基金預(yù)算收入47716萬元,、支出47716萬元，當年實際收入154427萬元,、支出153741萬元,，收入超預(yù)算106711萬元、支出超預(yù)算106025萬元,。主要是因當年12月市財政局根據(jù)市政府批示收入,、列支飛天燕瓷土礦國有土地出讓金收入10億元沒有進行預(yù)算調(diào)整所致。
（3）城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費收入預(yù)算與實際執(zhí)行存在偏差,。2015年,，我市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金實際收入為15052萬元，僅為年初預(yù)算27303萬元的55.1%,；基金存款實際利息收入5402萬元,，為年初預(yù)算1189萬元的4.54倍。實際執(zhí)行數(shù)均與年初預(yù)算存在較大偏差,。主要原因：一是市社保局編制當年保費收入預(yù)算時,，未能參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，對所有參保人員全部按B檔每人每年120元的標準編制計算當年預(yù)算收入,；二是市社保局沒有將所有定期存款利息收入編入預(yù)算,，導(dǎo)致實際利息收入數(shù)遠遠大于預(yù)算數(shù)。
3.預(yù)算收支的管理監(jiān)督機制需進一步完善
（1）聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)存在的問題,。一是一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況未能全部通過聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)實時開放。由于受國庫集中支付系統(tǒng)技術(shù)條件限制,，統(tǒng)發(fā)工資,、支出調(diào)整等支出數(shù)據(jù)均未能通過聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)實時開放。二是國庫集中支付系統(tǒng)中部分政府性基金預(yù)算支出錄入不夠規(guī)范,，部分預(yù)算指標來源錄入與人大批準數(shù)不一致,。
（2）歷年掛列暫付款未及時清理。根據(jù)市財政局提供的各帳套資料反映,，截至2015年底,，掛存暫付款75項金額136481.99萬元,，其中與暫存款對掛18項金額61472.79萬元。剔除上述因素,，尚掛存暫付款57項金額75009.2萬元，掛賬金額較大,。
（3）市直機關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老基金存在缺口未及時彌補,。截至2015年底，市直機關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險基金累計收支缺口12922.28萬元（不包括個人賬戶）,，市財政局未在各相應(yīng)年度預(yù)算中安排彌補該部分收支缺口,。
（4）部門決算、“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開不完整,。2015年應(yīng)公開2014年度部門決算單位共165家,，截至2016年5月底，已在市政府公眾網(wǎng)重點領(lǐng)域信息公開專欄公開部門決算和“三公”經(jīng)費決算156家,，未公開9家,。2015年應(yīng)公開當年度部門預(yù)算單位共191家，能按規(guī)定公開部門預(yù)算172家,，未公開19家（其中只公開標題但未公開內(nèi)容的1家）,；能按規(guī)定公開“三公”經(jīng)費預(yù)算171家，未公開20家（其中只公開標題但未公開內(nèi)容的2家）,。
（5）市財政局,、市社保局對社保基金存款額和收入數(shù)的反映存在差異,。截至2015年底,，市財政局反映的存款額153470.01萬元，而市社保局反映的存款額152084.14萬元,，兩者相差1385.87萬元;當年度市財政局反映6個險種總收入405945.47萬元,，而市社保局反映為422013.65萬元，兩者相差16068.18萬元,。反映的主要原因有：一是單據(jù)傳遞不同步,，雙方無法同時記賬；二是雙方記賬劃分險種標準不同,；三是多收保險費退庫后雙方賬務(wù)處理不同等,。
4.盤活財政存量資金還須加強
（1）2015年市級財政一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)2016年度支出項目177個金額39241萬元。其中：應(yīng)細化項目并加快支出的項目8個,，金額7678萬元,；可盤活使用的項目2個，金額 228萬元,。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)2016年度支出項目43個,，金額20157萬元,其中有6個項目應(yīng)進一步細化并加快支出進度,，金額2703萬元。
（2）根據(jù)市財政局提供的各帳套資料反映,，2015年末,，掛存暫存款155項，金額149408.18萬元,。剔除與暫付款對掛9項金額61472.79萬元后,，剩余146項金額87935.39萬元,其中:已指定用途應(yīng)加快撥付的項目18個，金額10565萬元,；可盤活使用項目33個,，金額8774萬元。
（3）個別部門預(yù)算單位仍掛存可進一步盤活的財政資金,。2015年底,，市直72個單位自查掛存存量資金14185.69萬元（2016年5月市財政局已收回并統(tǒng)籌使用）。在此基礎(chǔ)上,，市審計局本次抽查了市食藥監(jiān)局,、市福利院、市科技局,、市城綜局4個單位,，發(fā)現(xiàn)市食藥監(jiān)局仍掛存可盤活財政資金42.15萬元。
（二）綠化大行動專項資金管理使用審計情況
我市計劃2014-2017年,，在全市重要水源地,、生態(tài)重點區(qū)、城市周邊等區(qū)域建設(shè)18個市級造林示范點,，每個造林點建設(shè)500畝,，2014年完成改造種植，2015-2017年進行撫育追肥,。2014年每個造林示范點市財政補助20萬元,，2015-2017年每年再追加撫育追肥補助5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.部分項目未按規(guī)定辦理招標或政府采購手續(xù),。潮安區(qū)林業(yè)局承擔(dān)的6個造林示范點均由潮安區(qū)森興造林綠化工程隊承建,，湘橋區(qū)意溪、官塘鎮(zhèn)政府和鳳新街道辦事處承擔(dān)的7個造林示范點均由市紅山造林工程有限公司承建,。上述建設(shè)單位,，對達到工程招標或政府采購標準的工程項目，均未辦理招標或政府采購手續(xù),。
2.部分造林示范點建設(shè)滯后,，后期管理不到位。截至2014年12月，湘橋區(qū)政府才確定7個造林示范點的建設(shè)實施單位,，到2015年9月,，7個造林示范點才建設(shè)完工。截至2016年5月末,，建設(shè)單位均未辦理報賬手續(xù),，7個造林示范點建設(shè)補助140萬元及撫育追肥款35萬元仍掛存在區(qū)財政局；潮安區(qū)林業(yè)局6個造林點后續(xù)追肥工作尚未實施,。未能提供項目實施后撫育情況,、幼苗生長情況的資料。經(jīng)現(xiàn)場抽查鳳塘鎮(zhèn)洪巷村大脊嶺造林點,，發(fā)現(xiàn)規(guī)定種植150厘米以上的林木不明顯。
3.個別造林點作業(yè)設(shè)計反映的情況與市林業(yè)局驗收結(jié)論存在較大差異,。潮安區(qū)鳳塘鎮(zhèn)洪巷村大脊嶺造林點建設(shè)是在2012年中央預(yù)算內(nèi)投資防護林工程項目的基礎(chǔ)上進行改造提質(zhì),。2013年10月潮安區(qū)林業(yè)局委托饒平縣興林工程設(shè)計室編寫該造林點《作業(yè)設(shè)計》，指出規(guī)劃營造林作業(yè)區(qū)地類為未成林地,，主要幼樹有木荷,、相思等，林分林相品質(zhì)極差,；植被主要為芒箕,、桃金娘等，平均覆蓋度為80%,。該《作業(yè)設(shè)計》對原防護林工程項目建設(shè)情況未作表述,。但在2013年11月2日，市林業(yè)局對該防護林工程的驗收結(jié)論為“造林成活率,、苗木長勢,、造林密度、環(huán)保措施,、撫育管護,、檔案管理、封育成效以及任務(wù)完成率等基本上達到生態(tài)公益林造林規(guī)范要求,，工程建設(shè)達到預(yù)期效果,，較好地完成了項目任務(wù)，同意通過驗收”,。兩者前后存在較大差異,。
（三）2015年“三治”專項資金抽查情況
2015年起，我市啟動了為期三年的“治水,、治氣,、治臟”“三治”工作，要求從2015年起，各行政村按照每500人配備1名保潔人員的標準,，聘用固定的保潔人員,，定崗定人定清掃區(qū)域，按每月每人市補助資金400元,、縣區(qū)補助400元,，鎮(zhèn)村補助不低于400元的標準用于保潔員工資待遇支出。當年市財政共撥付補助資金2502.72萬元,。經(jīng)抽查官塘,、鳳塘、鳳新等3個鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村保潔員補助資金的配套及使用情況,，發(fā)現(xiàn)3個鎮(zhèn)（街道）均能足額將市,、縣（區(qū)）的配套資金下發(fā)至各村，但其中2個鎮(zhèn)（街道）未能按要求配套農(nóng)村保潔員鎮(zhèn)級補助資金,，1個鎮(zhèn)按各村人數(shù)每人每月0.4元的標準配套資金,。
三、部分預(yù)算執(zhí)行單位審計情況
2015年下半年至2016年上半年,，市審計局結(jié)合14位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計,，對其所在部門（單位）財政財務(wù)收支情況進行審計；在本次預(yù)算執(zhí)行審計過程中,，還重點延伸審計了4個單位2015年度預(yù)算編制及執(zhí)行情況,。發(fā)現(xiàn)下列問題：
（一）部分預(yù)算單位預(yù)算編制、核算不規(guī)范,。本次延伸審計的4個單位均存在年初收入預(yù)算少列以前年度掛存專項資金的問題,，涉及資金46項7681.69萬元；有3個單位存在將財政撥入部分項目經(jīng)費列入基本經(jīng)費核算的問題,；有1個單位存在項目支出沒有按要求進行明細核算的問題,，涉及金額1052.95萬元。
（二）部分單位違規(guī)發(fā)放津補貼,。有3個單位違規(guī)發(fā)放獎金補貼161.51萬元,。
（三）部分單位未足額申報繳納相關(guān)稅費、違規(guī)收費及收入沒有及時上繳財政,。有3個單位未按規(guī)定足額申報繳納相關(guān)稅費45.18萬元,；有1個單位應(yīng)納入“收支兩條線”的款項24.57萬元沒有及時足額上繳；有1個單位未返還畢業(yè)及中途退學(xué)學(xué)生教材折扣及教材管理費100.71萬元,；有1個單位超標準收取部分學(xué)生住宿費254.25萬元,。
（四）部分單位專項資金管理使用不規(guī)范。有4個單位超范圍列支專項資金123.19萬元,；有1個單位專項資金用于補充公用經(jīng)費62.46萬元,；有1個單位個別項目資金收支沒有及時入賬、會計處理不規(guī)范；有1個單位支付結(jié)算不規(guī)范,；有2個單位個別項目自籌資金存在大額現(xiàn)金支付和白條支出的現(xiàn)象,；有1個單位專項資金未能及時下達使用；有1個單位對專項資金申報資料審核不嚴,；有2個單位專項資金使用難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用,；有1個單位對科技項目監(jiān)管不到位。
（五）部分單位未嚴格執(zhí)行公務(wù)費用管理相關(guān)規(guī)定,。有2個單位業(yè)務(wù)接待費列支超標準,；有1個單位違規(guī)贈送禮品；有2個單位沒有附派出單位的公函及接待清單,；有1個單位未按規(guī)定執(zhí)行差旅費管理規(guī)定,；有1個單位公務(wù)車輛運行管理不規(guī)范；有5個單位無償占用下屬單位或其他單位小車13輛,。
（六）部分單位財務(wù)管理,、會計核算不規(guī)范。有4個單位通過往來科目隱瞞收入143.4萬元,、支出307.48萬元；有2個單位多計收入28.94萬元,、虛列支出31.29萬元,；有4個單位個別會計科目核算不規(guī)范；有10個單位固定資產(chǎn)管理核算不規(guī)范,；有5個單位大額現(xiàn)金支付費用,；有2個單位庫存現(xiàn)金余額較大；有4個單位費用130.62萬元報銷憑證不合規(guī),；有3個單位超范圍列支部分費用,；有9個單位費用報銷手續(xù)不完備；有2個單位庫存物資材料35.49萬元核算不規(guī)范,；有3個單位專用基金2105.07萬元管理使用不規(guī)范,；有5個單位往來款637.72萬元長期掛賬無及時清理；有4個單位未執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算規(guī)定,；有1個單位未按規(guī)定編制收支預(yù)算,；有1個單位部門決算數(shù)不實。
（七）部分單位對大宗購置和建設(shè)項目管理不規(guī)范,。有4個單位20個購置項目共127.44萬元沒有按規(guī)定實行政府采購,；有1個單位2項承包和1項國有資產(chǎn)出租未履行政府采購或公開招標手續(xù)；有1個單位項目立項不規(guī)范,；有1個單位2個工程項目結(jié)算共40.66萬元沒有報市財政審核定案,；有1個單位2個工程項目未獨立建賬核算、1個工程項目未及時辦理竣工財務(wù)決算。
四,、國家及省重大政策措施落實跟蹤審計情況
2016年上半年,，市審計局牢牢把握審計工作的主線，圍繞促進國家,、省和市各項重大政策措施落到實處,，加大監(jiān)督檢查力度，重點跟蹤審計2015年城鎮(zhèn)保障性安居工程,、小額貸款公司運營風(fēng)險,、精準扶貧精準脫貧工作、促進旅游投資和消費政策落實以及降成本專項行動落實情況,，加強問題整改跟蹤檢查,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）2015年城鎮(zhèn)保障性安居工程方面的問題
按照審計署的統(tǒng)一部署，市審計局對2015年市本級,、潮安區(qū)和饒平縣的廉租住房,、公共租賃住房和農(nóng)村危房改造等保障性安居工程進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明,，2015年,，我市認真貫徹落實中央各項政策要求，及時修訂保障房準入制度,，積極推進各項保障性安居工程建設(shè),，共籌集和安排保障性安居工程資金36393.05萬元，全市新增城鎮(zhèn)保障戶數(shù)達到1250戶,，完成農(nóng)村危房改造4192戶,，切實改善困難群眾的居住條件。保障性安居工程開工和基本建成任務(wù)完成率分別達到107.80%,、120.4%,，使城市人居環(huán)境明顯改善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.保障性住房資金管理方面,。一是保障性住房資金存量過大,。2015年饒平縣財政局共籌集和安排保障性安居工程資金20331.55萬元，當年支出18685.55萬元,，收支相抵當年結(jié)余1646萬元,，上年結(jié)余1992.45萬元，累計結(jié)余3638.45萬元,。二是部分農(nóng)村危房改造補助資金未及時發(fā)放,。截至2016年1月底，市本級仍有5戶農(nóng)村危房改造戶的補助款共10萬元尚未發(fā)放,。三是保障性住房租金難以收繳,。截至2015年底,，全市累計欠繳租金77.08萬元，涉及235戶,，其中：市本級223戶共欠繳76.68萬,，潮安區(qū)12戶共欠繳0.40萬元。
2.保障性安居工程建設(shè)方面,。經(jīng)檢查,，潮安區(qū)保障性住房建設(shè)項目至審計日尚未辦理人防報批手續(xù)。
3.保障性住房分配和使用管理方面,。一是保障性住房空置,。截至2015年底，潮安區(qū)由于保障房準入標準嚴格,，保障對象范圍過窄,，缺乏安置對象，有3套已建成保障性住房空置超過一年,。二是保障性住房管理有待優(yōu)化,。饒平縣尚未出臺保障性住房正常準入退出機制的相關(guān)文件，管理機制不完善,；民政,、住房保障經(jīng)辦機構(gòu)等管理單位與有關(guān)部門和單位之間尚未建立住房保障對象經(jīng)濟狀況審查多部門數(shù)據(jù)信息共享機制；尚未實現(xiàn)申請家庭經(jīng)濟狀況信息數(shù)據(jù)的及時核對及動態(tài)管理,；保障對象或保障性住房檔案信息缺乏動態(tài)更新,，檔案管理有待提高。
（二）小額貸款公司運營風(fēng)險方面的問題
截至2015年末,，全市小額貸款公司15家，資本構(gòu)成以民營資本為主,，約占資本總額97.72%,；總資產(chǎn)15.75億元，其中貸款余額14.54億元,；總負債0.58億元,，其中向銀行業(yè)金融機構(gòu)融資0.5億元；所有者權(quán)益15.17億元,，其中實收資本14.48億元,；從業(yè)人員218人。按照省審計廳的統(tǒng)一部署,，市審計局對其中5家小額貸款公司的運營情況進行了跟蹤審計,，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
1.貸前貸后管理存在不足。市審計局共抽查了5家小額貸款公司,，發(fā)現(xiàn)5家公司均存在部分貸款檔案資料不完整,、部分貸款申請表缺少相關(guān)人員簽名確認,、對貸款資金的流向缺乏監(jiān)管、未能及時識別逾期風(fēng)險等可能影響到貸款安全性的問題,，抽查的5家公司2015年末逾期貸款70筆,、金額5692.9萬元，均未能通過貸后檢查資料及時識別經(jīng)營惡化的信號并發(fā)出預(yù)警,。有3家公司部分抵押貸款的抵押物未履行評估手續(xù),，部分擔(dān)保貸款未對擔(dān)保人的擔(dān)保能力進行調(diào)查認定，部分信用貸款未對借款人信用進行評估等問題,。
2.部分貸款未能按規(guī)定準確分類,。審計抽查的5家小貸公司對逾期貸款仍列為正常類貸款，未能如實反映公司的貸款質(zhì)量,。同時,，由于貸款分類不準確，造成所計提的風(fēng)險準備普遍不足,，小貸公司抵御風(fēng)險的能力有限,。
（三）促進旅游投資和消費政策落實方面的問題
市文物旅游局未及時組織對旅游扶貧專項資金項目進行驗收。2014年10月,，省財政下達旅游扶貧專項資金400萬元,，項目單位潮州綠島旅游度假區(qū)有限公司將該筆專項資金用于饒平綠島旅游山莊綜合旅游餐廳土建工程，2015年6月項目完成后該公司按省財政廳的要求上報《潮州綠島鄉(xiāng)村旅游集群示范區(qū)建設(shè)項目實施情況自查報告》,，但該局至2016年5月底未組織對該項目進行驗收,。另對各縣區(qū)旅游廁所新建改擴建項目，該局自2015年4月份以來先后開展了6次專門的旅游廁所檢查,，抽查了各縣區(qū)旅游廁所新建改擴建項目50多座次,，但至2016年5月底，未組織驗收,。
五,、政府投資工程項目審計情況
2015年，市審計局完成了對橋東污水處理廠工程竣工決算審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）項目基礎(chǔ)工作不扎實
非常規(guī)變更和追加投資增加工程量1983.06萬元,占中標金額的53%,，且增加工程量部分未實行公開招標。
（二）造價審核未得到嚴格控制
1.市橋東污水處理廠前期工程無編制預(yù)算,，結(jié)算定案造價134.41萬元,，造價未嚴格控制。
2.廠區(qū)內(nèi)開挖山體土方（石方）工程,，2010年2月10日市政府工作會議紀要（潮府辦紀[2010]11號）同意,，不另行招標，由汕頭市市政工程總公司承包,，并規(guī)定“五,、按現(xiàn)場實際情況觀測估算,，需開挖并外運的土（石）方總工程量，以泥土：巖石為2.5:7.5比例進行計量,?！苯ㄔO(shè)單位提供的工程資料，未能提供構(gòu)成比例的依據(jù),，施工過程監(jiān)理單位沒有履行土石方開挖的有關(guān)監(jiān)理手續(xù),；棄土點不明確，參照工程招標清單中預(yù)計的棄土距離計算,；土方的計算由業(yè)主單位提供,；該工程的實施情況未能從工程資料中如實體現(xiàn)，財政部門審核定案時也未作進一步的核實,，未進行造價嚴格控制,。
3.配套污水管網(wǎng)工程結(jié)算定案造價為942.28萬元。2010年6月13日市政府工作會議紀要（潮府辦紀[2010]39號）,，同意工程由市橋東污水廠原中標單位汕頭市市政工程總公司負責(zé)施工,，由財政審核造價，實行一次性總承包,。承包總價為942.28萬元,，其中主要材料管材368.94萬元選用鋼帶增強（PE）螺旋波紋管（CSN12.5KN/㎡），市財政局投資審核中心按上述廠家廣告價格3956.55元/m下浮10%即3560.89元/m作為工程材料暫估價進行審定,，沒有對該型號管材多方詢價,。此次審計委托的造價咨詢機構(gòu)審核，該管材價格與調(diào)查到的市場價格存在較大的差距,。財政投資審核中心的審核以及總承包的總價確定均未能對造價進行有效的控制,。
4.橋東污水處理廠綠化工程原招投標清單中綠化品種6項，投標報價111.15萬元,，實際種植綠化品種65項,，發(fā)生了較大的變更，建設(shè)單位未按規(guī)定辦理變更手續(xù),。工程通過總體竣工驗收，查無分部分項驗收資料,，參與驗收的單位未認真履行職責(zé),，未發(fā)現(xiàn)綠化項目實施與原設(shè)計存在較大差異；財政部門結(jié)算定案時也未進行核實,，定案結(jié)果按投標報價結(jié)算,，依據(jù)不充分，綠化項目的結(jié)算定案流于形式,。
5.勘察設(shè)計無公開招標,。項目指定由具有良好設(shè)計資質(zhì),，與施工企業(yè)、建設(shè)單位配合良好的中國市政工程中南設(shè)計研究院承擔(dān),。
（三）配套污水管網(wǎng)工程基本建設(shè)程序滯后
市橋東污水處理廠配套污水管網(wǎng)工程未納入市橋東污水處理廠項目的整體設(shè)計,，工程于2010年12月26日開工，至2011年8月17日才辦理追加配套集污管網(wǎng)建設(shè)投資計劃,，市發(fā)改局核準項目招標方式為公開招標,；2011年9月15日市規(guī)劃局發(fā)放工程規(guī)劃許可證（副本）；2012年7月18日市財政局出具《潮州市橋東污水處理廠建設(shè)項目追加配套集污管網(wǎng)工程工程量清單預(yù)算審核結(jié)果的函》,。項目的前期建設(shè)程序滯后,，與項目施工程序倒置。
（四）項目未辦理環(huán)境保護驗收手續(xù)
該工程2012年9月6日竣工驗收,，至審計日未辦理環(huán)境保護驗收手續(xù),。
六、地方金融機構(gòu)資產(chǎn)處置及財務(wù)收支審計情況
2015年,，市審計局對潮州市信托投資公司和廣東華僑信托投資公司潮州辦事處2個地方金融機構(gòu)2000年1月27日至2014年6月30日停業(yè)整頓和撤銷清算期間資產(chǎn)管理處置及財務(wù)收支情況進行了審計,。發(fā)現(xiàn)下列問題：
（一）潮州市信托投資公司的主要問題
1.抵債資產(chǎn)管理不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)該公司有32項抵債資產(chǎn)（主要為房地產(chǎn)）未辦理權(quán)屬過戶或抵押登記手續(xù),，有6輛汽車沒有辦理過戶登記手續(xù),有5套抵債房產(chǎn)被他人私自處置,，有1個車庫和1間鋪面只作實物登記但沒有入賬反映，擅自將原抵押的房屋所有權(quán)證退還債務(wù)人造成應(yīng)收租金87.3萬元被長期拖欠,。
2.抵債資產(chǎn)處置不規(guī)范,。審計發(fā)現(xiàn)該公司有7宗抵債房產(chǎn)處置沒有按規(guī)定進行評估(其中有1宗沒有報市清收辦審批),有2處房產(chǎn)出租未經(jīng)市清收辦批復(fù)且沒有簽訂合同。
3.部分費用支出不合規(guī),。審計發(fā)現(xiàn)該公司缺乏依據(jù)發(fā)放補貼48.49萬元,代外單位列支參觀學(xué)習(xí)費3.96萬元等問題,。
（二）廣東華僑信托投資公司潮州辦事處的主要問題
1.部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)該辦事處對市橋東建筑工程公司的借款抵押物—“蘭園”財產(chǎn)（包括土地使用權(quán)）沒有按約定委托市國土局進行評估并辦理抵押登記手續(xù),，也沒有采取其他資產(chǎn)保全措施,；有20項抵債資產(chǎn)（主要為房地產(chǎn)）未辦理權(quán)屬過戶或抵押登記手續(xù)；有1輛奧迪轎車沒有入賬反映,。
2.部分資產(chǎn)處置不規(guī)范,。該辦事處對退還華港實業(yè)公司抵債廠房未進行資產(chǎn)評估，造成相應(yīng)借款利息84.47萬元難以收回形成損失;有1處房產(chǎn)(面積268.97平方米)未進行評估,，直接按成本價轉(zhuǎn)讓;有16處出租房產(chǎn)42份出租合同（協(xié)議）,，未經(jīng)市清收辦審批，涉及租金162.01萬元;有1處鋪面(華信大廈首層沿新洋路鋪面180㎡)以“承包職工食堂”名義長期低價出租,，且未經(jīng)市清收辦審批,。
3.部分收支不合規(guī)。2002年1月至2014年6月,，華信大廈（A幢）租金收入482.79萬元,，處置抵債房產(chǎn)收入291萬元,二項共計773.79萬元,，全部未按規(guī)定繳入人行專戶；投資理財產(chǎn)生的收益164.34萬元,，未按規(guī)定入賬反映,；期間缺乏依據(jù)發(fā)放補貼 42.49萬元（其中在下屬單位列支發(fā)放8.73萬元）。
七,、審計整改情況
市審計局對2015年度完成的32個審計項目整改情況進行了跟蹤檢查,，從檢查情況看，大部分被審計單位能重視審計整改工作,，對審計報告中指出的問題,，能認真進行整改，審計處理應(yīng)補交稅款35萬元,、上繳財政1515萬元,，已全部上繳；處理應(yīng)調(diào)賬金額56262萬元,，已全部調(diào)賬,。要求整改其他問題212個，已整改201個,，對于未能全部整改的11個問題涉及到5個單位也正在落實整改,。審計提出的40條建議，得到相關(guān)部門重視并加以采納,。通過審計整改,，體現(xiàn)了明顯的審計成效。
對本次市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題,，市審計局依法征求了被審計單位意見,，出具審計報告、下達審計決定,。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理；對制度規(guī)定不完善,、管理不規(guī)范的問題,，已建議有關(guān)部門建章立制，切實加強內(nèi)部管理,。全面整改情況,，將按照有關(guān)規(guī)定向市人大報告。
八,、加強財政管理的意見
（一）進一步規(guī)范預(yù)算編制，提高預(yù)算管理水平,。財政部門應(yīng)嚴格執(zhí)行新修訂的《預(yù)算法》,，規(guī)范編制公共財政預(yù)算,、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社?；痤A(yù)算,，進一步提高預(yù)算的完整性和準確性，確保年初預(yù)算科學(xué),、合理,，預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的，應(yīng)按預(yù)算法要求辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù),，維護預(yù)算的嚴肅性,。
（二）進一步規(guī)范預(yù)算單位會計核算，提高部門預(yù)算編制水平,。財政部門應(yīng)加強對預(yù)算單位財務(wù)的監(jiān)管,，加強對預(yù)算單位會計報表的審核把關(guān)，確保預(yù)算單位反映的會計信息真實,、完整,、合規(guī)；應(yīng)加強部門預(yù)算編制的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo),，增強預(yù)算單位的法律法規(guī)意識,，明確編入部門預(yù)算的收支項目、范圍,，減少漏報漏編,，提高部門預(yù)算編制水平，降低部門預(yù)算執(zhí)行偏差率,。
（三）進一步規(guī)范非稅收入管理,，依法依規(guī)將非稅收入全額納入預(yù)算管理。財政部門應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部和省市加強非稅收入納入預(yù)算管理有關(guān)文件規(guī)定,，加大非稅收入征收力度,，做到應(yīng)收盡收，盡快將財政資金收繳國庫,；應(yīng)進一步規(guī)范非稅收入管理,，按規(guī)定將非稅收入及時納入預(yù)算管理，如實反映當期預(yù)算收支,；應(yīng)加強對非稅收入執(zhí)收單位的監(jiān)督檢查,，及時查錯糾弊，堵塞漏洞,，保證財政收入安全,、完整。
（四）進一步加強財政資金管理，及時盤活財政存量資金,。財政部門應(yīng)建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機制,，關(guān)注新增的連續(xù)兩年未使用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括本級財力和上級轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金,，及時采取措施統(tǒng)籌安排,；應(yīng)繼續(xù)細化預(yù)算，從源頭上控制財政存量資金,；對有明確用途和支出范圍的專項資金,，盡快安排落實具體項目，防止資金閑置未能發(fā)揮其應(yīng)有效益,。
以上報告,，請予審議。
