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關于潮州市2017年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
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——2018年8月在潮州市第十五屆人民代表大會常務委員會第十五次會議上
潮州市審計局局長 邱懷球
主任,、常務副主任、各位副主任、秘書長,，各位委員：
我受市人民政府委托,，向市人大常委會報告2017年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議,。
去年以來,，潮州市審計機關全面貫徹黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，深入貫徹習近平總書記參加十三屆全國人大一次會議廣東代表團審議時的重要講話精神,，穩(wěn)步推進公共資金、國有資產,、國有資源和領導干部履行經濟責任的情況審計全覆蓋,，圍繞市委市政府中心工作，實施2017年市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計,。重點審計了財政管理,、重大政策落實、“三大攻堅戰(zhàn)”,、專項資金和民生項目,、公共工程管理和國有企業(yè)（單位）六個方面，依法全面履行審計監(jiān)督職責,，切實發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用,。
審計結果表明，全市各部門認真執(zhí)行市十五屆人大一次會議批準的財政預算,，2017年市本級財政預算執(zhí)行平穩(wěn),，財政收支管理總體比較規(guī)范。
——加大財政資金統(tǒng)籌力度,，進一步拓寬資金來源渠道,。一是盤活財政存量資金，從各渠道共調入一般公共預算資金7.7億元,；二是拓寬渠道籌集資金,申請地方政府債券轉貸資金,，開展存量債務置換，推廣PPP模式,，當年全市新增PPP項目4個,。
——優(yōu)化支出結構，不斷提高民生保障水平,。一是統(tǒng)籌推進社會保障體系建設,，推進機關事業(yè)和企業(yè)養(yǎng)老等各項改革工作；二是加大公共文化財政資金投入,，完善公共文化服務體系,；三是推進社會主義新農村建設，開展扶貧攻堅工作，落實好新時期精準扶貧精準脫貧三年攻堅計劃,。
——繼續(xù)推進部門零基預算改革,，改進預算控制方式。當年新增7個試點單位,，實行零基預算試點單位達到18個,，2018年起全面鋪開。
一,、財政管理審計情況
（一）市本級財政審計情況
市財政部門編制的決算草案顯示：2017年,，市本級一般公共預算總收入562654萬元，其中一般公共預算收入182738萬元,，完成年度預算100.27％,，同比增長4.08％（按可比口徑計算），總支出525762萬元,，其中一般公共預算支出367354萬元,，完成年度預算98.08％，年終結轉36892萬元,；政府性基金預算總收入313376萬元,，總支出275436萬元，年終結轉37940萬元,；國有資本經營預算總收入417萬元,，總支出309萬元，年終結余108萬元,；全市社?；鹂偸杖?050468萬元（含上年滾存結余485311萬元），總支出560610萬元,，年終滾存結余489858萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算編制方面
（1）國有資本經營預算編制不完整,。一是市商務局,、市水務局等8個主管部門沒有按規(guī)定匯總編報下屬企業(yè)預算草案；二是潮州海灣投資開發(fā)有限公司,、潮州市韓水水務投資有限公司等14戶正常經營企業(yè)無編報預算,。
（2）一般公共預算、政府性基金預算編制不夠精準,，實際執(zhí)行中仍有偏差,。收入預算方面，共有8個項目的收入決算數(shù)比預算增減幅度超過20%,，如城市基礎設施配套費收入超過預算304%,；支出預算方面，共有8個項目的實際支出數(shù)比預算增減幅度超過50%，如文化體育與傳媒支出超過預算123%,。
（3）市財政局尚未編制中期財政規(guī)劃并報省財政廳備案,。
2.預算收支方面
（1）部分收入未及時納入一般公共預算管理。當年度有3項非稅收入6019.93萬元留存于財政專戶,，未繳入國庫作為一般公共預算收入反映,。至2017年末，財政專戶累計掛存非稅收入29940.5萬元,。
（2）部分收入未及時納入政府性基金預算管理,。當年度收取的城市基礎設施配套費212.02萬元、彩票發(fā)行費26.51萬元掛于暫存款戶,，未繳入國庫作為政府性基金收入反映,。至2017年末，上述二項累計掛存11425.82萬元,。
（3）少計一般公共預算收支1320萬元,。當年度以退庫的方式安排市本級國有糧食企業(yè)虧損補貼1320萬元，造成少計當年收支,。
（4）部分土地出讓金收入未及時繳入國庫,。市國土局將3家公司2017年繳納的土地出讓金共3866萬元延緩至2018年1月才繳入國庫。
（5）部分支出掛賬,。剔除與暫存款對掛因素,，2017年底市財政局各賬套掛存暫付款5.56億元，其中有5億元,，由于本級財力不足未能列支出反映,，影響本級支出的真實性。
3.財政存量資金管理方面
（1）市直部門掛存結轉結余資金較大,。一是據(jù)財政部門反映,，至2017年底，市公安局,、市經信局等145個市級部門尚掛存結轉結余資金38938.38萬元,，除6974.96萬元已在2018年1月收回統(tǒng)籌使用外，余31963.42萬元繼續(xù)掛存,，其中屬2016年及以前掛存資金18299.83萬元,；二是抽查市直潮州港經濟開發(fā)區(qū)管理委員會、潮州市橋東污水處理廠等16個單位發(fā)現(xiàn)有2個單位仍掛存應繳存量資金共504.29萬元,。
（2）部分掛存資金未能及時盤活使用,。2017年末，市財政局各賬套掛存暫存性款項中,，可盤活使用的6項4625.83萬元,，應加快項目進度的43項37271.18萬元,。
（3）部分結轉資金未及時使用。2017年一般公共預算結轉2018年度支出項目共202個金額36881.15萬元,，其中屬2016年結轉未及時安排使用資金13項金額2457.81萬元,。
（二）市級部門（單位）財政財務收支審計情況
1.部門預算執(zhí)行審計情況
2018年上半年，對市編委辦,、市旅游局,、市科技局、市社保局和市公積金中心等5個市直部門2017年度預算執(zhí)行情況進行審計,，并延伸審計4家所屬單位,，涉及資金總額4286.21萬元。審計結果表明,，部門預算執(zhí)行情況總體較好,，能按規(guī)定及時公開部門預決算，厲行節(jié)約,、嚴格控制“三公經費”支出,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）部分單位預算編制不完整。市社保局沒有將辦事大廳修繕工程項目資金477.92萬元列入預算,，市科技局沒有將以前年度上級專項結轉結余資金321.88萬元列入預算,；市旅游局沒有編制2017年度政府采購預算，涉計金額340.95萬元,；市公積金中心2017年6項采購項目計116.39萬元未列入部門采購預算,。
（2）部分單位實際執(zhí)行與年度預算存在偏差。市公積金中心,、市社保局當年度分別超預算開支84.82萬元和69.63萬元,。
（3）部分單位決算報表不真實。市編辦在決算時將12項項目經費45.23萬元調整為基本經費,，市科技局將6項項目經費24.4萬元列入基本經費核算,，市住房公積金中心決算報表中個別科目與會計報表數(shù)額不一致。
2.部門（單位）財政財務收支審計情況
2017年7月至2018年6月,，對14個市級部門（單位）及其部分下屬單位財政財務收支進行審計,。審計結果表明，14個部門（單位）能不斷完善單位財務管理制度,，規(guī)范會計核算,；大部分能遵守國家財經法規(guī),，如實反映單位收支情況,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）部分單位違規(guī)發(fā)放津補貼、亂收費,。市金山中學,、原市港口局等5個單位違規(guī)發(fā)放津補貼共59.56萬元,，市旅游服務中心、市中醫(yī)院違規(guī)收費43.32萬元,。
（2）部分單位未嚴格執(zhí)行政府采購制度,。市中醫(yī)院等6個單位購置40項物品沒有按規(guī)定實行政府采購，涉及金額527.19萬元,；原市港口局等3個單位購買5項服務沒有按規(guī)定實行政府采購,，涉及金額241.61萬元；市旅游局1個工程項目沒有實行政府采購,，涉及金額90.57萬元,。
（3）部分單位公務費開支不規(guī)范。市委黨校等4個單位報銷公務接待費沒有附派出單位的公函及接待清單,，市紅十字會,、原市行政服務中心未按規(guī)定科目列支公務接待費，市海洋與漁業(yè)局等5個單位差旅費報銷存在既領取市內交通補助又報銷市內交通費的問題,，市民宗局等5個單位未執(zhí)行公務卡結算規(guī)定,。
（4）部分單位財務管理、會計核算不規(guī)范,。市委老干局等5單位通過往來科目列收經費326.68萬元,、列支經費326.25萬元；市委黨校收取協(xié)辦學刊資金32萬元直接轉給承印單位,，沒有入賬反映,；市中醫(yī)院、原市行政服務中心等6個單位存在部分費用報銷沒有附明細清單或憑自制單據(jù)以領代支等問題,，涉及金額598.8萬元,；市中醫(yī)院、市金山中學部分支出用不合規(guī)票據(jù)報銷,，涉及金額9.41萬元,。
（5）部分單位國有資產管理不規(guī)范。市中醫(yī)院等5個單位共8處國有資產出租程序不合規(guī),；市民宗局等7個單位沒有按規(guī)定登記固定資產38.63萬元,；市海洋與漁業(yè)局等6個單位存在固定資產賬實不符、明細登記不完整等問題,。
（三）縣（區(qū)）公安局財務收支審計情況
對全市4個縣（區(qū)）公安局的財務收支進行審計,。審計結果表明，各縣（區(qū)）公安局均能落實上級的決策部署,，通過推進“3+2”專項打擊整治行動,、颶風行動等專項工作，有效整治治安突出問題,，為維護我市社會治安穩(wěn)定和經濟建設發(fā)揮了積極作用,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.經費來源管理不規(guī)范,。潮安及饒平局以辦案費、補充工作經費等名義收取相關部門經費117.02萬元,；潮安,、楓溪、饒平局收取 “警企”聯(lián)防經費452萬元,；延伸檢查的湘橋,、楓溪及饒平局15個下屬單位收（領）取所屬鎮(zhèn)（街）及村委等補充經費660.6萬元。
2.超規(guī)定發(fā)放津補貼及獎金,。湘橋及楓溪局超規(guī)定限額發(fā)放民警加班補貼147.54萬元,，潮安局交警大隊每月超出規(guī)定３至７天發(fā)放民警加班補貼；湘橋,、潮安及楓溪局以“春節(jié)慰問”“高溫補貼”等名目發(fā)放補貼124.28萬元,；饒平及湘橋局超標準發(fā)放2015年“3+2”專項行動獎勵金117.14萬元，超限額人數(shù),、超范圍發(fā)放個人嘉獎17.64萬元,。
3.下屬單位財務管理不合規(guī)。湘橋局下屬2個派出所,、楓溪局下屬3個派出所及刑偵大隊,、饒平局部分內設機構存在“賬外賬”現(xiàn)象，涉及金額326.76萬元,，潮安局及下屬單位協(xié)助市外公安機關破獲網(wǎng)上追逃案件共79宗取得收入未納入單位財務賬核算,； 4個縣（區(qū)）公安局下屬12個單位存在大部分支出票據(jù)不合規(guī)，其支出的真實性難以認定的情況,。
（四） 鎮(zhèn)（街）財政財務收支審計情況
對6個鎮(zhèn)（街）的財政財務收支進行審計,，審計結果表明，大部分鎮(zhèn)（街）政府能落實上級的決策部署,，抓好經濟發(fā)展和社會事業(yè)管理各項工作,，加強財政資金的統(tǒng)籌安排和使用管理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財政財務管理不規(guī)范,。一是預算收支反映不實：黃岡鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）采用預提方式虛列支出4610.6萬元,；磷溪鎮(zhèn)等 4個鎮(zhèn)（街）沒按規(guī)定納入預算管理資金5206.51萬元。二是部分鎮(zhèn)（街）非稅收入征管不到位：上饒鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）欠收社會撫養(yǎng)費13331.38萬元,；黃岡鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）非稅收入941.5萬元沒有上繳鎮(zhèn)財政實行“收支兩條線”管理,；東鳳鎮(zhèn)自來水廠欠繳水資源費120.56萬元。三是部分鎮(zhèn)（街）存在亂收費,、亂發(fā)津補貼,、擠占挪用專項資金行為：湘橋街道等3個鎮(zhèn)（街）存在違規(guī)收費158.58萬元；鳳凰鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）亂攤派費用265.04萬元,；上饒鎮(zhèn),、黃岡鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放津補貼38.98萬元；鳳凰鎮(zhèn),、上饒鎮(zhèn)擠占挪用專項資金22.96萬元,。四是部分鎮(zhèn)（街）會計核算不規(guī)范：鳳凰鎮(zhèn)賬外設賬核算水電廠承包款和衛(wèi)生保潔費；磷溪鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）以領代支業(yè)務費用225.53萬元,；黃岡鎮(zhèn)等5個鎮(zhèn)（街）往來款13279.07萬元長期掛賬無及時清理,。
2.建設項目監(jiān)管不嚴格。一是磷溪鎮(zhèn),、鳳凰鎮(zhèn)各有1個工程項目決策不當造成損失浪費,，涉及金額257.34萬元；二是鳳凰鎮(zhèn)等5個鎮(zhèn)（街）有91個工程項目存在工程預結算未經財政審定等造價控制不嚴的問題,，涉及造價金額3444.17萬元,；三是鳳凰鎮(zhèn)等5個鎮(zhèn)（街）有25個工程項目沒有按規(guī)定進行公開招投標或實行政府采購，涉及金額3491.47萬元,。
3．國有資產資源管理不到位,。上饒鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）有21處國有資產出租未辦理評估、審批手續(xù),，東鳳鎮(zhèn)對2個堆卸砂場經營權沒有按規(guī)定進行公開招標,，對征地拆遷補償款支付把關不嚴。
二,、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況
按照審計署,、省審計廳的統(tǒng)一部署，對創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略,、中山對口幫扶潮州（第二輪）,、加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設、去庫存行動計劃,、支持實體經濟“新十條”和“放管服”改革等6 項政策落實情況進行跟蹤審計,。審計結果表明，我市各部門能結合我市實際主動開展工作,，加快創(chuàng)新驅動發(fā)展,，全面開展對口幫扶工作，落實基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設,，加大力度推進“放管服”改革,，各項政策落實取得了階段性成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）落實創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略方面
一是有24個科技計劃項目未按規(guī)定時間完成結題驗收,；二是市本級有5項加快科技創(chuàng)新政策未按規(guī)定時間出臺,；三是潮安區(qū)有1195萬元省級資金未按規(guī)定時間撥付使用，有2個項目超預算,。
（二）落實中山對口幫扶潮州（第二輪）工作方面
一是幫扶辦尚未出臺第二輪產業(yè)共建扶持資金管理辦法,；二是兩市未能明確新一輪共建產業(yè)園區(qū)的邊界,，征地進展較慢。
（三）落實基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設方面
一是饒平縣政府尚未制定加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設的具體方案,，饒平縣,、潮安區(qū)共有3個項目未制定具體實施方案，未明確項目的工作目標,、任務及時間表,、路線圖；二是潮安區(qū)有2家醫(yī)聯(lián)體牽頭醫(yī)院制訂的具體實施方案達不到省和區(qū)實施方案確定的年度目標要求,。
（四）推進“放管服”改革方面
一是市住建局,、環(huán)保局、國土局對34個取消事項后續(xù)監(jiān)管不足,；二是2017年市發(fā)改局承接省發(fā)改委下放核準的8類行政許可事項未及時更新許可標準,；三是抽查發(fā)現(xiàn)市住建局存在人為調節(jié)行政許可事項辦理時限的現(xiàn)象，有2個事項未并聯(lián)辦理,；四是市發(fā)改局,、國土局個別行政許可事項仍在部門直接受理，未能實現(xiàn)在政務服務中心統(tǒng)一受理,、辦結,。
三、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
（一）防范化解重大風險方面
按照上級審計機關的統(tǒng)一部署,，對我市地方政府債務領域去杠桿,、饒平農信社防控地方金融風險及我市推進農商行組建工作落實情況進行了審計。具體情況如下：
1.地方政府債務領域去杠桿跟蹤審計
審計結果表明,，我市能不斷加強政府債務管理,，逐步規(guī)范政府舉債、擔保行為,，按規(guī)定使用地債資金,，并能逐步推進債務信息公開工作。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是市本級4個購買服務項目未及時進行清理, 致使政府隱性債務規(guī)模虛大50.81億元,；二是新增地方政府債務資金使用率不高,，至2017年底尚有22.94億元尚未撥付到具體項目單位。
2. 農信社防控金融風險及我市推進農商行組建審計調查
根據(jù)省廳的部署,，省審計廳對市區(qū)農信社防控金融風險情況進行審計,，市審計局對饒平農信社防控金融風險和我市農商行組建改革情況進行審計。審計結果表明,，農信社能加強金融風險的防控,，加大清收不良貸款力度；我市能認真推進農商行組建籌建工作，積極落實地方政府原捐贈資產轉換工作,，并加大政策支持,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是未實現(xiàn)全年“三農”貸款增速不低于當年各項貸款平均增速、貸款增量不低于上年同期水平的“兩個不低于”監(jiān)管目標,；二是違規(guī)向高耗能,、高污染、產能過剩,、環(huán)保不良企業(yè)發(fā)放貸款共計0.64億。
（二）精準扶貧審計情況
按照上級審計機關的統(tǒng)一部署,，對2017年我市貫徹落實中央和省委省政府精準扶貧精準脫貧政策,、扶貧資金的籌集及使用和扶貧開發(fā)項目推進情況進行了審計。從審計結果看,，我市重視精準扶貧精準脫貧工作,，落實扶貧工作責任，努力推進扶貧工作順利開展,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分幫扶對象脫貧未完全達標,。全市有66戶貧困戶81人2016年脫貧時尚未解決住房安全問題。
2.部分地區(qū)精準扶貧資金使用進度緩慢,。至2017年9月底,，潮安區(qū)結存扶貧資金21048.55萬元，占總到位資金的47.01%,；湘橋區(qū)結存扶貧資金2301.57萬元,，占總到位的57.42%。
3.部分地區(qū)扶貧開發(fā)項目進展緩慢,。2017年9月,，潮安區(qū)已完工扶貧開發(fā)項目19個，投入資金4316.90萬元,，分別占計劃項目數(shù)和計劃投資額的36.53%和52.53%,；湘橋區(qū)已基本完工的項目2個，投入資金153.03萬元,，分別占計劃項目數(shù)和計劃投資額的33.33%和9.26%,。鳳泉湖高新區(qū)計劃扶貧開發(fā)項目1個，尚未開展,。
4.“三保障”惠民政策落實不到位,。潮安及湘橋區(qū)教育局尚未為建檔立卡在校生發(fā)放2017～2018學年度生活費補助；部分定點醫(yī)療機構未實現(xiàn)“一站式”信息交換和即時結算,，個別建檔立卡貧困戶未享受醫(yī)療救助相關政策,；個別已被終止幫扶的貧困戶仍按建檔立卡貧困戶標準領取危房改造補助、重復申請危房改造、申請危房改造信息與實際改造情況嚴重不符,。
（三）自然資源資產管理及污染防治審計情況
按照上級審計機關的統(tǒng)一部署和市審計局的計劃安排,，對潮安區(qū)森林資源管理和保護、市環(huán)保局的環(huán)保資金使用及征管,、市區(qū)環(huán)保發(fā)電項目等進行了審計（調查）,。
1．潮安區(qū)森林資源管理和保護審計調查
對潮安區(qū)2014年至2016年度森林資源管理和保護以及落實綠化廣東大行動目標完成情況進行審計調查。審計結果表明,，潮安區(qū)林業(yè)局能采取措施落實森林資源管理和保護,、綠化廣東大行動各項工作，實現(xiàn)林業(yè)生態(tài)紅線部分目標,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）森林資源管理和保護政策落實不到位,。一是林地確權工作落實不到位，林權證發(fā)證率為88.20%,，未達到95%以上的要求,；二是森林保有量比目標值少7436.3公頃，濕地保有量比目標值少3452.07公頃,；三是萬峰林場未按計劃于2017年6月前完成改革任務,。
（2）部分項目實施進度緩慢。一是未能完成上級下達的195個鄉(xiāng)村美化綠化工程示范點建設任務,，實際完成率僅為81.54%,；二是未能完成上級下達的12個森林公園建設任務，實際完成率僅為75%,；三是2016年度生態(tài)景觀林帶工程建設工作進展緩慢,，至2017年9月底，僅完成立項工作,。
（3）森林資源監(jiān)管及防治不到位,。一是森林防火體制機制建設不完善，至2017年9月底,，潮安區(qū)尚未設立專業(yè)森林防火隊伍,；二是2013-2016年鳳凰鎮(zhèn)共有199.25公頃公益林地變?yōu)椴鑸@；三是有334畝林地未實施重大有害生物防治,。
2.環(huán)保資金使用及征管審計
對市環(huán)保局2012年3月至2017年1月期間環(huán)保專項資金使用及排污費征管情況進行了審計,。審計結果表明，在此期間該局能執(zhí)行上級有關決策部署,，加強環(huán)境保護工作,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）黃標車治理專項資金使用效率低。至2017年1月底,，市環(huán)保局實際使用2015年12月上級財政撥入的黃標車淘汰補助資金34.45萬元,，使用率僅為2.89%,，尚有1159.25萬元存于專項資金專戶未使用。
（2）排污費征收管理不規(guī)范,。一是排污許可證核發(fā)管理不規(guī)范,，對無證排污現(xiàn)象監(jiān)管不到。2016年排污費征收對象中有71.22%的排污單位未持有有效的排污許可證,。二是排污費征收管理存在欠征,、沒有加收滯納金、核定種類不全面和對企業(yè)申請免繳無履行審批手續(xù)等問題,。2016年應征排污費1016.48萬元,，至2017年10月欠征46.35萬元。
（3）環(huán)境保護管理不到位,。一是環(huán)境監(jiān)督執(zhí)法不到位,，部分信訪受理案件處理處罰及行政處罰不到位。抽查發(fā)現(xiàn)市環(huán)保局對陶然居,、興業(yè)花園等4個無環(huán)評審批的群眾舉報投訴建設項目,，沒有要求建設單位補辦環(huán)評審批手續(xù)并做出處罰,。二是環(huán)境影響評價審批及竣工環(huán)保驗收不規(guī)范,，存在環(huán)境影響評價文件編制單位不符合規(guī)定、建設項目竣工環(huán)境保護驗收率低和驗收審批不規(guī)范等問題,。
3.市區(qū)環(huán)保發(fā)電項目審計調查
2017年9月至10月,，對市區(qū)環(huán)保發(fā)電項目實施情況進行了審計調查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：因鄰避問題,，項目前期工作進度緩慢,，該項目一期建設難以按計劃在2018年底前建成。
四,、專項資金和民生項目審計情況
（一）環(huán)衛(wèi)專項經費審計情況
為提高市區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生水平,，2014年我市通過政府公開采購的方式，將湘橋區(qū),、楓溪區(qū)部分環(huán)衛(wèi)工作交由廣州市隧成建業(yè)物業(yè)發(fā)展有限公司（下簡稱“隧成公司”）負責,，服務期限5年，2017年度市區(qū)環(huán)衛(wèi)清運市場化經費4646.22萬元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.隧成公司環(huán)衛(wèi)保潔工作存在不足,。一是將春光村、廈一村等14個村的環(huán)衛(wèi)任務實質性轉包給村委或村清掃工作負責人,；二是未配足環(huán)衛(wèi)作業(yè)車輛和人員,，沒有按合同約定配備高壓沖洗車，少配大型垃圾自卸運輸車10輛,、作業(yè)人員24人,，已配備1076名作業(yè)人員中超過合同約定年齡的268人,；三是GPS定位設備沒有完全發(fā)揮跟蹤監(jiān)督作用，道路灑水作業(yè)里程僅完成41.85%,，達不到合同要求,；四是現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)隧成公司對11條道路、1所公共廁所,、4個生活垃圾轉運站的環(huán)衛(wèi)保潔效果達不到合同要求,， 6個小區(qū)沒上門收集生活垃圾。
2.部分合同條款不夠明晰,、規(guī)范,。雙方對于牛皮癬清理責任、監(jiān)督檢查時間,、扣分信息傳遞方式,、垃圾壓縮站收取租金的事項、生活垃圾與非生活垃圾界定等方面存在爭議,。
3.業(yè)主方監(jiān)管,、執(zhí)行合同不到位。一是城西,、太平街道未能嚴格按要求開展監(jiān)管,，監(jiān)管拍攝的照片重復使用，監(jiān)管工作流于形式,；二是湘橋區(qū)財政局未能按合同約定在每月10日前將環(huán)衛(wèi)經費撥付隧成公司,，每次付款延遲的平均時間為73天；三是湘橋區(qū)未按合同約定的考核方法,、分數(shù)結構進行評分,。
4.制約市區(qū)環(huán)衛(wèi)水平提升的因素依然存在。一是市區(qū)現(xiàn)有環(huán)衛(wèi)設施建設滯后,，與環(huán)衛(wèi)規(guī)劃存在較大距離,。環(huán)衛(wèi)規(guī)劃建垃圾轉運站19座，現(xiàn)僅有5座,。市區(qū)環(huán)衛(wèi)設施的建設不能滿足日常環(huán)衛(wèi)工作需求,，在一定程度上制約了環(huán)衛(wèi)水平的提升。二是非生活垃圾的收集清運責任單位,、填埋處理場所未能明確落實,。
（二）校園足球工作資金使用管理審計情況
為促進校園足球體育活動進一步開展，省財政廳2017年撥給我市校園足球工作資金共616萬元,。經對專項資金使用的各個環(huán)節(jié)及相關用款單位進行延伸審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分單位編制資金使用方案和預算不夠細化、精準,。市實驗學校,、潮安區(qū)寶山中學等4個學校資金使用方案和工作方案不具體細化,，市教育局對50萬元足球競賽經費的支出預算編制不準確。
2.部分項目實施進度較慢,。潮安區(qū)教育局,、楓溪區(qū)白塔小學等14個單位項目實施進度較慢，至2017年底,，潮安區(qū)教育局“廣東省第一批校園足球試點縣（區(qū)）”獎補資金300萬元因項目未實施,，資金仍掛存未使用。
3.部分單位資金使用管理不規(guī)范,。綿德中學,、城西中學等6個學校收到足球專項資金后，未能按規(guī)定實行專項核算,，市教育局沒有按規(guī)定履行向社會公開,、簽訂協(xié)議等程序就將足球總決賽活動交第三方承辦，且在實際支出項目變動較大的情況下,，支付時沒有進行審核,，仍按原預算金額42.94萬元撥付承辦單位，承辦單位提供的資料也未能真實完整地反映資金使用和賽事開展情況,。
（三）2017年保障性安居工程跟蹤審計情況
省審計廳統(tǒng)一組織對我市2017年保障性安居工程的計劃,、投資、建設,、分配,、運營等情況進行跟蹤審計,。審計結果表明,，我市較好落實上級各項政策要求，采取公租房分配,、租賃補貼,、拆遷重建和修繕加固等多項有效措施，積極推進公租房建設分配和城鄉(xiāng)危房改造及配套基礎設施建設,，在改善困難群眾居住條件,、推進新型城鎮(zhèn)化建設、拉動投資和消費,、促進房地產市場平穩(wěn)健康發(fā)展等方面取得了一定的成效,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.安居工程目標任務管理方面。一是重報361戶租賃補貼對象,，虛增2017年新增租賃補貼任務完成數(shù),；二是未按時完成農村危房改造開工任務10戶和屬于國家任務的農村危房改造竣工驗收工作332戶。
2.安居工程資金管理使用方面,。一是租賃補貼未根據(jù)規(guī)定按月或季度發(fā)放,，而是半年發(fā)放1次,，饒平縣2017年下半年250戶保障對象的租賃補貼20.52萬元至審計時仍未發(fā)放；二是租賃補貼結余資金40.11萬元閑置超過1年,；三是農村危房改造資金在工程驗收后一次性發(fā)給農戶,，沒有按規(guī)定分階段按比例合理發(fā)放。
3.政策執(zhí)行方面,。饒平縣在棚改項目資金缺口較大的情況下,，未按規(guī)定在土地出讓收益中足額計提安居工程資金，少計提2232.97萬元,；該縣2016年1個新開工棚改項目,，至2017年底尚未完全搬遷，也未按規(guī)定實施政府購買棚改服務,。
（四）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金審計情況
按照省審計廳的統(tǒng)一部署,，今年上半年，市審計局對2016至2017年市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務收支結余情況進行了審計,。結果表明,，我市認真落實改革要求，嚴格按照省級統(tǒng)籌部署抓好各項工作,，實現(xiàn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度 “六統(tǒng)一”,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險管理征繳方面。一是有5個企業(yè)137人按最低繳費基數(shù)申報企業(yè)職工基本養(yǎng)老金,，與實際工資收入不符,；二是銀河證券潮州營業(yè)部13人和潮安區(qū)6人2017年下半年存在比規(guī)定低2個百分點繳費的問題；三是湘橋區(qū)社保局2016至2017年為不符合繼續(xù)繳費條件的9個參保人辦理一次性補繳養(yǎng)老保險費121.32萬元,。
2.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險資金管理方面,。一是4個縣區(qū)財政局未按規(guī)定對省級統(tǒng)籌前后基金進行分賬或分科目核算；二是社保,、財政,、地稅三方未建立對賬機制，部分財務業(yè)務數(shù)據(jù)存在差異,。
3.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險業(yè)務經辦管理方面,。一是對部分已死亡人員繼續(xù)發(fā)放定期養(yǎng)老待遇，涉及人員18人,、金額60.91萬元,；二是地稅、社保兩個部門未建立企業(yè)職工養(yǎng)老保險與城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險信息的共享機制,，造成個別參保人重復領取養(yǎng)老保險待遇,。
五、公共工程審計情況
（一）市級糧食儲備庫擴建項目前期工作跟蹤審計情況
該項目的建設有利于改善全市糧食儲備條件,，保障我市城區(qū)糧食安全及社會穩(wěn)定,。經對該項目前期階段基建程序履行,、工程預算編制及執(zhí)行、圖紙設計合理性等情況進行審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.前期工作準備不充分,。該項目沒有編制概算及辦理概算審批手續(xù)，設計,、勘察未按規(guī)定招標,，招標最高限價審核不嚴謹，圖紙設計錯誤或不合理,。
2.工程造價編制不準確,。一是部分材料設備預算編制價格依據(jù)不充分；二是部分主要材料預算價格套用錯誤,。
（二）中共潮州市委黨校購建新校區(qū)項目審計情況
對中共潮州市委黨校購建新校區(qū)項目實施情況進行審計調查,，重點審計調查黨校新校區(qū)建設的基建程序、工程造價結算情況,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.多計工程造價凈額1535.00萬元,。經委托第三方機構對該項目21463.7萬元建安費用（送審造價）進行審核，發(fā)現(xiàn)因工程量不實或套價不準確等原因造成多計造價凈額1535.00萬元,。
2.項目管理和履行基建程序不規(guī)范,。一是項目用地權屬范圍未確定，土地置換未經專業(yè)機構評估,；二是項目采取單一來源采購方式依據(jù)不充分,，實際投資超過計劃10506萬元；三是項目無辦理環(huán)境影響評價審批手續(xù),，未取得施工許可先行動工,，邊設計邊施工。
（三）市政府項目建設中心代建項目管理情況專項審計調查
對潮州市政府項目建設中心代建項目管理情況進行專項審計調查,，重點對單位的制度建立情況,、職能履行情況,、建設成本的真實性和合法性進行審計,。審計結果表明，市政府項目建設中心能發(fā)揮專業(yè)技術優(yōu)勢,，加強代建工程管理,，提高代建工程的質量和效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分職能履行不到位,。抽查發(fā)現(xiàn)2017年代建的市中心醫(yī)院易地新建項目（首期）等4個代建項目,，均沒有制定工作方案、工作計劃和項目管理目標,，不利于項目的管理,、控制,。
2.部分工程管理不到位。有6個工程在未取得施工許可證的情況下先行施工,，有8個未辦理好變更審批手續(xù)先行實施,，有13個在建工程已辦理變更53項金額5071.47萬元，有1個工程未竣工驗收已投入使用,，有4個工程未及時編制竣工財務決算,。
3.部分工程進展緩慢。在25個代建項目中,，有11個未能在發(fā)改部門批準的期限內完成,。
4.代建制度不完善。一是政府投資項目未能實現(xiàn)代建全覆蓋,。2016年1月至2017年10月,，由市級立項的政府投資項目43個，實行代建的項目只有8個,，且部分代建工程未能實現(xiàn)全過程代建,。二是未能建立資源庫準入及選用制度、工程管理制度,。
六,、國有企業(yè)（單位）審計情況
對市商業(yè)企業(yè)集團公司、市金葉貿易總公司,、廣東韓江投資集團有限公司,、市市場物業(yè)管理總站和市建筑設計院5個企業(yè)（單位）進行審計。審計結果表明,，5個企業(yè)（單位）能認真貫徹落實市委市政府的各項工作部署,，履行單位相應職責，不斷深化改革,，完善法人治理和單位財務管理,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分單位財務管理及會計核算不規(guī)范。市金葉貿易總公司等4個單位報銷公務接待費沒有注明接待事項并附接待函和清單,，涉及金額66.41萬元,；市物業(yè)管理總站等4個單位存在大額現(xiàn)金收付問題，涉及金額1393萬元,；市設計院等4個單位沒有如實反映收支,，涉及金額1539.63萬元；市物業(yè)管理總站等3個單位有3375.01萬元應稅收入沒有申報納稅,。
2.國有資產管理不夠完善,。市商業(yè)企業(yè)集團公司等4個單位出租資產未經評估；市物業(yè)管理總站等2個單位處置資產程序不合規(guī)；市韓投公司等3個單位存在低價出租資產,、欠收少收租金問題,；市金葉貿易總公司等3個單位部分國有資產閑置、收益不高,；市物業(yè)管理總站簽訂的部分合同租期超過規(guī)定期限,，且在執(zhí)行過程中隨意變更合同條款。
3.部分工程建設管理不規(guī)范,。市物業(yè)總站和市金葉貿易總公司部分工程項目沒有嚴格執(zhí)行工程基本建設程序,，未整體設計、整體運作,、未按規(guī)定履行工程招投標程序,，涉及金額751.6萬元；市物業(yè)總站部分工程結算未經財政審核,，涉及金額666.44萬元,。
4.內控制度不健全。市金葉貿易總公司等2個單位未建立健全工作規(guī)則,、議事規(guī)則等決策管理制度,；市韓投公司未建立制度對財務審批權限和流程進行規(guī)范；市金葉貿易總公司未及時修改公司的章程和財務管理制度,，公司存貨管理不完善,。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見,，出具審計報告,、整改函，下達審計決定,；對縣區(qū)公安局,、鎮(zhèn)街存在的普遍性問題已形成專題報告報送相關部門組織整改；對涉嫌違紀違規(guī)線索,，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處,；對違反財經法規(guī)的問題，已按規(guī)定作出處理,；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位改進,、完善,，切實加強內部管理。下一步,，市審計局將按照市政府的要求督促有關部門單位認真落實整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會報告,。
針對上年度審計工作報告反映的問題,，有關部門,、單位嚴格按照市政府審計整改工作的部署和要求，認真組織落實整改,；提出的審計建議80條,，79條得到相關地區(qū)部門重視并加以采納。截至2018年6月底,，按照審計處理意見應上交財政的資金49.22萬元,，已上交40.39萬元；應補繳稅款167.88萬元,，已全額收繳,；處理應歸還原渠道資金210.89萬元，已全額歸還,；應調賬金額74581.09萬元,，已調賬74529.40萬元。審計要求整改非金額計量問題173 個,，除因客觀原因15 個問題一時未能整改外,，余158個問題已整改或正在整改中。
七,、審計建議
（一）進一步規(guī)范預算編制,，提高預算管理水平。一是財政部門要及時編制中期財政規(guī)劃,，將財政預算安排與我市重大發(fā)展及各項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密銜接,，提高預算編制的前瞻性和持續(xù)性；二是財政部門要強化預算約束,，堅持先有預算后有支出,維護預算的嚴肅性和權威性,；三是財政部門要根據(jù)我市財力水平，科學安排支出,逐步消化財政支出掛賬,；四是規(guī)范國有資本經營預算編制,，財政部門要督促各個主管部門全面、完整編制本系統(tǒng)本單位國有資本經營預算,，國資部門要組織力量做好國有企業(yè)產權登記,，全面掌握和反映國有企業(yè)的資產財務狀況，為全面,、完整編制國有資本經營預算打好基礎,。
（二）進一步加強財政資金管理，提高財政資金使用效益,。一是財政部門要加強財政預算結轉結余資金管理,，努力提高財政資金的使用效率，各主管部門要按規(guī)定及時撥付預算資金，確保預算資金的到位率,；二是各職能部門要共同加強對專項資金的管理,，建立健全專項資金使用的跟蹤檢查、績效評價和考核機制,；三是財政部門要進一步加強對各預算單位政府購買服務行為的監(jiān)管,，嚴格把好預算關和資金支付關，防止財政資金損失浪費,。
（三）進一步規(guī)范政府債務管理,，提高防范化解債務風險能力。一是進一步加快項目建設進度,，提高地債資金的使用率,，對于項目未能如期進行的，發(fā)改,、財政部門要及時調整項目,，防止債務資金長期閑置；二是財政部門要加強政府性債務和隱性債務管理,，進一步規(guī)范政府性債務和隱性債務的統(tǒng)計工作,，如實反映債務情況，要嚴格執(zhí)行債務余額限額管理制度,，貫徹落實中央各項規(guī)定,，規(guī)范政府舉債行為；三是財政部門要分析債務結構,、規(guī)模,，評估可能出現(xiàn)的債務風險，結合中期財務規(guī)劃和我市償債風險金規(guī)模情況,，及時提出應對措施,，提高防范化解債務風險能力。
（四）進一步加強基層財政財務管理,，提高財經法紀嚴肅性,。一是公安、財政部門要規(guī)范經費來源渠道,，規(guī)范津補貼和獎金發(fā)放,，杜絕亂收費亂攤派行為，維護收入分配秩序,。二是各縣區(qū)要加大鎮(zhèn)街財政財務監(jiān)管力度,，督促鎮(zhèn)街規(guī)范財政財務收支行為；要嚴肅財經法紀,，加大違紀違規(guī)行為的處罰力度,；對審計揭示的問題要高度重視,、舉一反三，全面組織轄屬鎮(zhèn)街做好自查,，認真落實整改,，大力遏制類似問題的發(fā)生,。
（五）進一步規(guī)范公共工程管理,，提高公共資金使用效益。一是要完善代建制度,，更好地發(fā)揮市政府項目建設中心代建職能,，提高政府投資項目的質量和效益；二是要加強公共工程預結算管理,，嚴格執(zhí)行基建程序,，嚴格控制工程造價，堵塞漏洞,，防止公共資金缺失浪費,。
主任、常務副主任,、各位副主任,、秘書長，各位委員：
我市審計機關將在市委市政府和省審計廳的堅強領導下,，全面貫徹黨的十九大精神,，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，自覺接受人大的指導和監(jiān)督,，依法履行審計監(jiān)督職責,，銳意進取，盡責擔當,，為實現(xiàn)習近平總書記對廣東提出的“四個走在全國前列”的目標做出應有的貢獻,。
報告完畢。請予審議,。
