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關(guān)于潮州市2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2019年8月在潮州市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議上 潮州市審計局局長 邱懷球
——2019年8月在潮州市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議上
潮州市審計局局長 邱懷球
主任、常務(wù)副主任,、各位副主任,、秘書長,，各位委員：
受市人民政府委托,，我向市人大常委會報告2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,，請審議,。
按照黨中央關(guān)于改革審計管理體制的決策部署,，5月21日，我市成立市委審計委員會,，加強了黨對全市審計工作的領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)籌推進(jìn)審計管理體制改革和審計機構(gòu)改革,，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，審計監(jiān)督效能得到進(jìn)一步提升,。一年來,，市審計機關(guān)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的十九大精神,，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作,、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真貫徹落實市委第十四屆七次全會精神,，依法履行審計監(jiān)督職責(zé),，認(rèn)真組織開展2018年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作。審計結(jié)果表明,，全市各部門認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算,，2018年市本級財政預(yù)算執(zhí)行總體情況良好，基本完成年度收支預(yù)算,，實現(xiàn)收支平衡,。市財政局充分發(fā)揮財政職能，積極組織收入,，不斷優(yōu)化支出,，有效促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展。
——深化預(yù)算管理制度改革,。對專項資金按照“一事一預(yù)算”的原則據(jù)實核定,，加大預(yù)算單位專項資金整合力度，初步建立專項資金項目庫,，對入庫項目實行動態(tài)化管理,。啟動市本級財政管理一體化系統(tǒng)，部門預(yù)算編制,、預(yù)算指標(biāo)管理,、國庫集中支付、政府采購等模塊上線運行,，實現(xiàn)財政內(nèi)部,、財政與預(yù)算單位、上下級財政信息的互聯(lián)互通,。
——壓控財政存量資金規(guī)模。加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,，清理盤活存量資金,，充分發(fā)揮存量資金效益。2018年,，市本級共盤活使用存量資金25463.96萬元,。
——加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入力度,。市本級2018年新增債券資金18.10億元、置換債券轉(zhuǎn)貸資金6.93億元,、再融資債券1.14億元,，新增地債資金主要用于保障地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展尤其是重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金需要。
——加大審計查出問題整改力度,。對上一年度審計查出的問題,，被審計單位及有關(guān)部門認(rèn)真落實主體責(zé)任，積極組織整改,，取得較好成效,。據(jù)統(tǒng)計，截至2019年6月底,，對上一年度審計工作報告反映的問題,，被審計單位及有關(guān)部門已整改到位430個，通過收繳資金,、歸還原資金渠道,、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實或撥付項目資金等方式整改問題金額33471.73萬元（其中上繳財政金額1726.41萬元）,。同時,，督促相關(guān)單位完善規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理,，制訂(修訂)制度36個,。
一、財政管理審計情況
（一）市本級財政審計情況
市財政部門編制的決算草案顯示：2018年度,，市本級一般公共預(yù)算總收入1304231萬元,，其中一般公共預(yù)算收入193825萬元，完成年度預(yù)算100.09％,，同比增長6.07％,，總支出1266948萬元，其中一般公共預(yù)算支出540273萬元,，完成年度預(yù)算102.86％,，年終結(jié)轉(zhuǎn)37283萬元；政府性基金預(yù)算總收入200923萬元,，總支出191921萬元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)9002萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入446萬元,，總支出446萬元,，收支平衡；全市社?；鹂偸杖?216592萬元,，總支出687750萬元,，年終滾存結(jié)余528842萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1. 預(yù)算執(zhí)行方面
一般公共預(yù)算收支不真實,，將教育收費納入預(yù)算管理,，多計一般公共預(yù)算收支7866.51萬元；將經(jīng)營服務(wù)性收入納入預(yù)算管理,，多計一般公共預(yù)算收入568.20萬元,。
2.非稅收入、財政資金管理方面
（1）部分非稅收入未及時納入一般公共預(yù)算管理,。市財政局將當(dāng)年度三項非稅收入共2831.22萬元留存于財政專戶,，未繳入國庫作為一般公共預(yù)算收入反映。至2018年底,，財政專戶累計掛存非稅收入18146.07萬元（包括2018年之前累存）,。
（2）財政收入類專戶資金4111.92萬元未及時上繳國庫，其中,，市財政局專戶賬套掛存城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費4074.50萬元,、市工信局掛存財政專戶資金利息37.42萬元。
（3）非稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理不夠完善,。至2018年底,，市財政局非稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)未能如實反映非稅收入應(yīng)收未收情況。經(jīng)抽查,，市自然資源局,、市人防辦兩個執(zhí)收單位非稅系統(tǒng)中反映的應(yīng)收未收數(shù)據(jù)大部分為未及時清理的冗余數(shù)據(jù)。
（4）廣東韓江投資集團(tuán)公司未按財政規(guī)定將5161.51萬元收入納入財政專戶管理,，其中,，掛存利息4663.42萬元、歷年租金收入498.09萬元,。
（5）存量資金未及時清理盤活,。至2018年底，市財政局各賬套暫存款項中有“環(huán)衛(wèi)?？睢薄岸悇?wù)征收經(jīng)費”等13項連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上可盤活使用資金2566.47萬元,。
（6）至2018年底，因前期準(zhǔn)備工作不充分,，市人社局等6個單位的人力資源服務(wù)產(chǎn)業(yè)園,、農(nóng)作物良種良法示范基地建設(shè)、國家文物保護(hù)專項資金,、徑南污水處理廠等9個項目資金4626.04萬元結(jié)存在市財政局,，未能及時發(fā)揮效益。
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（1）市直機關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老基金缺口未能完全消化,。2018年市本級預(yù)算安排財政資金5500萬元用于歸墊市直機關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險基金缺口。至2018年底,，市直機關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險基金缺口為19077.36萬元,，仍需市本級預(yù)算彌補。
（2）個別企業(yè)未按實申報繳納社保費,。抽查發(fā)現(xiàn)廣東郵電人才服務(wù)有限公司潮州分公司,、中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司潮州中心支公司未按實申報繳納社保費。
（3）建行潮州分行,、農(nóng)行潮州分行未按照有關(guān)規(guī)定對社會保險基金銀行存款實行優(yōu)惠利率計息,。
（4）市人社局對部分已死亡人員個人賬戶繼續(xù)定期發(fā)放養(yǎng)老待遇，涉及金額46.78萬元,。至2019年3月底,，已落實整改224人收回資金41.16萬元，有4人涉及資金5.62萬元未收回且繼續(xù)發(fā)放待遇,。
（二）部門（單位）財政財務(wù)收支審計情況
2018年7月至2019年6月,，市審計局對12個市級部門（單位）及其下屬單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.內(nèi)控制度不完善,、執(zhí)行不到位,。原市國土資源局、市編辦有15宗重大經(jīng)濟(jì)事項未經(jīng)班子集體討論決定,；市科技局由主要領(lǐng)導(dǎo)直接審批財務(wù)開支,；市自來水總公司等2個單位涉及財務(wù)管理的內(nèi)控制度不健全。
2.發(fā)放津補貼及工資管理不規(guī)范,。市旅游總公司等5個單位違規(guī)發(fā)放津補貼17.92萬元,；潮州衛(wèi)校超額發(fā)放績效工資、補貼32.59萬元,；市鳳凰水電廠及市自來水總公司工資總額未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)核定,，未建立科學(xué)的工資薪酬分配制度。
3.非稅收入征繳不規(guī)范,。原市國土資源局掛存土地出讓金等782.3萬元未及時上繳財政,；市水務(wù)局欠收水土保持補償費68.07萬元。
4.專項資金管理使用不規(guī)范,。市韓江林場,、原市國土資源局專項資金沒有專款專用,，涉及金額214.39萬元,；市科技局20個專項資金項目未及時進(jìn)行驗收。
5.未嚴(yán)格執(zhí)行“三公經(jīng)費”等公用經(jīng)費使用管理相關(guān)規(guī)定,。市鳳凰水電廠等5個單位報銷公務(wù)接待費沒有派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單,，涉及金額238.65萬元,；市旅游總公司購買土特產(chǎn)及酒水等用于接待，涉及金額34.81萬元,；原市工商局等7個單位超標(biāo)準(zhǔn),、重復(fù)報銷差旅費4.96萬元；潮州衛(wèi)校等4個單位的公務(wù)車輛沒有獨車核算,、沒有定點加油及維修,，涉及金額10.41萬元；市社保局等3個單位仍以現(xiàn)金結(jié)算,，涉及金額22.92萬元,；原市國土資源局長期占用下屬單位1臺車輛。
6.財務(wù)管理,、會計核算不規(guī)范,。市水務(wù)局未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)借給下屬單位140萬元；市旅游總公司等7個單位的往來賬戶長期掛賬未清理,，涉及金額54278.53萬元,；潮州衛(wèi)校虛增收入147萬元、虛列支出113.53萬元,；市住房公積金管理中心等6個單位購置固定資產(chǎn)未及時登記入賬,，涉及金額131.49萬元；市鳳凰水電廠等7個單位費用報銷存在以領(lǐng)代支及無明細(xì)清單等手續(xù)不完備情況,，涉及金額721.82萬元,。
7.工程建設(shè)項目管理不規(guī)范。市自來水總公司等5個單位存在個別工程項目沒有按規(guī)定公開招投標(biāo),、工程造價控制不合規(guī),、施工驗收環(huán)節(jié)監(jiān)管不嚴(yán)和未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序等問題。
（三）楓溪區(qū)財政收支審計情況
2018年下半年,，組織對楓溪區(qū)2017年度決算進(jìn)行審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)決算編制方面
一是楓溪區(qū)財政局未單獨編制部門預(yù)算、政府采購預(yù)算及中期財政規(guī)劃,。二是抽查7個區(qū)直單位,，存在未以賬面數(shù)編制決算報表、會計報表編制不準(zhǔn)確等問題,，決算報表反映不真實,。
2.財政收支方面
（1）2017年度楓溪區(qū)多計一般公共預(yù)算收入1090.64萬元、一般公共預(yù)算支出1371.64 萬元,。一是將瓷都中學(xué)繳入財政專戶的學(xué)雜費納入一般公共預(yù)算管理,，多計當(dāng)年一般公共預(yù)算收支843.51萬元；二是將退回楓溪區(qū)金楓電力公司多交路燈配套費列入一般公共預(yù)算支出，多計當(dāng)年一般公共預(yù)算收支247.13萬元,；三是虛列一般公共預(yù)算支出281萬元,。
（2）部分支出掛賬未及時結(jié)轉(zhuǎn)。至2017年底,，楓溪區(qū)財政局各賬套“暫付款”科目掛存應(yīng)列未列支出8228萬元,。
（3）部分國有資本經(jīng)營收入,、支出未及時納入預(yù)算管理,。一是楓溪區(qū)財政局將2017年金楓電力上繳的國有資本經(jīng)營收益3198.1萬元掛存于專戶賬套，至2018年3月才繳入國庫,。二是2017年,，楓溪區(qū)財政局在國有資產(chǎn)賬套撥新瓷都資產(chǎn)公司陶機廠拆遷補償金48.79萬元，該筆支出未列入國有資本經(jīng)營預(yù)算支出反映,。
3.非稅收入征收管理方面
（1）應(yīng)收未收非稅收入11359.45萬元,。其中：至2017年底應(yīng)收未收社會撫養(yǎng)費4997.69萬元，被潮州市瓷都陶瓷中心市場有限公司拖欠城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費4617.53萬元及罰款1744.23萬元（至2018年11月底仍未收繳）,。
（2）2017年,，潮州市新瓷都資產(chǎn)經(jīng)營有限公司無依據(jù)向21家區(qū)屬國有企業(yè)收取資產(chǎn)占用費53.4萬元。
（3）支農(nóng)資金專戶未計收存款利息,。楓溪區(qū)支農(nóng)資金賬套“潮州市楓溪區(qū)財政局”存款戶2017年底存款余額57.46萬元,，該賬戶自2003年未計收存款利息收入，楓溪區(qū)財政局也未向農(nóng)行主張權(quán)利,。
4.專項資金管理使用方面
（1）部分財政專項資金未統(tǒng)一納入總預(yù)算會計賬反映,。至2017年底，楓溪區(qū)財政局“國有資產(chǎn)專戶”“有償資金戶”和“支農(nóng)資金賬戶”等３個賬戶均未納入總預(yù)算會計賬反映,，掛存資金合計14005.84萬元,。
（2）楓溪區(qū)民政辦2017年超范圍發(fā)放殘疾人生活津貼和重度殘疾人護(hù)理補貼資金共24筆35660元。其中：向非最低生活保障對象的殘疾人發(fā)放“殘疾人生活津貼”補貼13筆23400元,；向已納入特困人員救助供養(yǎng)范圍的殘疾人發(fā)放殘疾人兩項補貼11筆13150元,。
（3）村級公益事業(yè)“一事一議”財政獎補資金使用管理不規(guī)范。一是“一事一議”獎補資金778.06萬元滯留區(qū)農(nóng)林水局未及時使用,；二是楓溪區(qū)財政局,、農(nóng)林水局對高廈村文化廣場建設(shè)項目報賬審核不到位，報賬票據(jù)中有80.57萬元為收款收據(jù),有46.65萬元不是工程承包單位開出的票據(jù),。
5.財政存量資金管理方面
（1）抽查審計楓溪區(qū)10個單位發(fā)現(xiàn),，至2018年9月底，仍有存量資金1581.06萬元繼續(xù)結(jié)存在5個單位,。
（2）部分資金未能及時盤活使用,。至2017年底，楓溪區(qū)財政局各賬套暫存款項中掛存可統(tǒng)籌盤活使用的資金50項共計17661.42萬元，財政專戶賬套掛存預(yù)算外結(jié)余資金2390.08萬元,，2項共計20051.50萬元未及時統(tǒng)籌盤活使用,。
（四）鎮(zhèn)（街）財政財務(wù)收支審計情況
2018年7月至2019年6月，對潮安區(qū)古巷鎮(zhèn),、饒平縣湯溪鎮(zhèn)和湘橋區(qū)鳳新街道等3個鎮(zhèn)（街）的財政財務(wù)收支進(jìn)行審計,，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財政財務(wù)管理不規(guī)范。古巷鎮(zhèn),、鳳新街道2013年11月至2018年6月未按規(guī)定納入預(yù)算管理資金1241.85萬,；古巷鎮(zhèn)存在虛列支出問題，如2017年底提前計提費用造成虛列當(dāng)年度支出1738.53萬元,；湯溪鎮(zhèn)至2018年7月底掛存財政存量資金117.95萬元未盤活使用,；3個鎮(zhèn)（街）的社會撫養(yǎng)費征收力度欠缺，欠收金額3587.75萬元,；鳳新街道截至2018年6月底未及時撥付被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障金2610.32萬元,；古巷鎮(zhèn)、鳳新街道無合規(guī)依據(jù)發(fā)放津補貼14.38萬元,；古巷鎮(zhèn),、鳳新街道以領(lǐng)代支業(yè)務(wù)費用102.66萬元；3個鎮(zhèn)（街）部分服務(wù)或商品未按規(guī)定實行政府采購,，涉及金額34.52萬元,。
2.國有（集體）資產(chǎn)管理不夠完善。3個鎮(zhèn)（街）未建立完善固定資產(chǎn)管理制度, 資產(chǎn)出租,、出借程序不合規(guī), 固定資產(chǎn)入賬不及時或漏記,、涉及金額117.33萬元；古巷鎮(zhèn)部分固定資產(chǎn)賬實不符,；古巷鎮(zhèn)和鳳新街道對農(nóng)村集體資產(chǎn)資源監(jiān)管不到位,；鳳新街道分別設(shè)置賬外賬核算林場及蛇地山聯(lián)合開發(fā)財務(wù)收支。
3.建設(shè)項目管理不嚴(yán)格,。3個鎮(zhèn)（街）部分工程未經(jīng)財政審核定案,，涉及金額3750.83萬元，個別工程項目達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)未履行政府采購手續(xù),，涉及金額764.83萬元,；湯溪鎮(zhèn)2015年第一批水庫移民村新農(nóng)村建設(shè)項目工程無實行公開招標(biāo)，涉及金額553.6萬元,；古巷鎮(zhèn)2016年至2018年部分工程沒有按規(guī)定審批,、公開招投標(biāo)等，涉及金額574.76萬元,；鳳新街道有4個工程沒有辦理竣工驗收手續(xù),，2個修繕工程沒有簽訂合同,，涉及金額15.4萬元。
二,、重大政策措施落實跟蹤審計情況
按照審計署,、省審計廳的統(tǒng)一部署，2018年下半年至2019年上半年,，對減稅降費,、加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款,、“放管服”改革和支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展等五個方面政策落實情況進(jìn)行跟蹤審計,。審計結(jié)果表明，我市各地區(qū),、各部門能結(jié)合我市實際主動開展工作,，各項重大政策措施的貫徹落實取得了較好成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)政策落實方面
1.潮安區(qū),、饒平縣邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)人員崗位津貼資金政策落實不到位。一是潮安區(qū)未按省衛(wèi)計委的標(biāo)準(zhǔn)配套津貼資金1005.05萬元,；二是潮安區(qū)超范圍發(fā)放庵埠華僑醫(yī)院津貼資金117.85萬元,；三是饒平縣多撥付新豐衛(wèi)生院在編不在崗人員“邊遠(yuǎn)醫(yī)務(wù)人員津貼”101.15萬元；四是饒平縣未按月及時發(fā)放津貼資金,。
2.全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)全科醫(yī)生特設(shè)崗位配備不足,，全科醫(yī)生特設(shè)崗位資金1320萬元未及時使用；未完成全科醫(yī)生,、產(chǎn)科醫(yī)生（助產(chǎn)士）及兒科醫(yī)生培訓(xùn)任務(wù),，省財政資金840.04萬元未及時使用。
（二）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款方面
至2018年底,，市交通運輸局拖欠9個民營企業(yè)的工程款407.57萬元,；市住建局有施工管理保證金及城建檔案押金530.46萬元未清理退還企業(yè)。
（三）“放管服”改革推進(jìn)方面
1.市交通運輸局將“市管權(quán)限交通建設(shè)項目竣工驗收”的中介服務(wù)事項交由下屬事業(yè)單位完成,；將“新建,、改建、擴(kuò)建從事港口危險貨物作業(yè)的建設(shè)項目安全條件審查”的專家評審費轉(zhuǎn)嫁給業(yè)主單位,；將交通領(lǐng)域生產(chǎn)安全事故應(yīng)急預(yù)案管理工作交由市交通行業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé),，協(xié)會共收取評審費3.6萬元（其中無實質(zhì)性評審仍收取評審費1.8萬元），用于發(fā)放評審專家費,、交通運輸局和協(xié)會相關(guān)人員補助共計2萬元,；部分許可事項申請材料、辦事流程未簡化,；普通貨運車輛的綜合性能檢測,、安全技術(shù)檢驗尚未全面實現(xiàn)統(tǒng)一的檢驗檢測周期；部分行政審批涉及的中介服務(wù)事項未在網(wǎng)上公布；未及時制定道路貨運車輛檢驗檢測改革工作的實施細(xì)則,。
2.市公安局20項交通管理“放管服”改革新舉措落實不到位,，如申請材料未簡化、未推行安全教育網(wǎng)上學(xué)習(xí)等,；部分行政許可和公共服務(wù)事項公開不到位,，如部分公共服務(wù)事項未列入部門實施清單、未在政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上公布,，部分涉及收費的事項未公開收費情況等,。
3.市生態(tài)環(huán)境局排污許可證辦事指引和發(fā)證程序不夠完善，辦事指引部分事項未更新,、個別事項不夠完整,，個別核準(zhǔn)的排污許可證未及時發(fā)出；未按要求及時公布企業(yè)環(huán)境信用評價結(jié)果和環(huán)境信用評價修復(fù)的方法,。
（四）支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面
1.湘橋區(qū)城西法律服務(wù)所為湘橋區(qū)城西街道上埔村“三舊”改造項目提供拆遷補償安置合同見證服務(wù),，湘橋區(qū)城西街道辦事處以此為由，在沒有簽訂服務(wù)收費協(xié)議的情況下,，違規(guī)收取房地產(chǎn)公司合同見證費130萬元,。
2.市水務(wù)局違規(guī)由下屬市水利水電勘測設(shè)計院開展該局行政審批涉及的水土保持方案編制的中介服務(wù)。
3.截至2019年5月,，市發(fā)改局涉企行政事業(yè)性收費目錄清單未對全國已停征的排污費和海洋工程污水排污費進(jìn)行刪除或作出停征說明,。
對跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，我市采取邊審計,、邊督促整改,、按季度報告的方式，督促大部分問題得到糾正,。截至2019年6月,，除基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)全科醫(yī)生特設(shè)崗位配備不足、未按要求完成全科醫(yī)生培訓(xùn)目標(biāo)任務(wù),、市交通運輸局拖欠民營企業(yè)工程款,、市住建局未清理退還企業(yè)施工管理保證金及城建檔案押金等4個問題外,其余問題均在整改期限內(nèi)落實整改，取得較好成效,。
三,、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
（一）2018年防范化解風(fēng)險相關(guān)審計情況
組織對我市新發(fā)行地方政府債券資金管理使用情況、取消車輛通行費債務(wù)情況和市本級財政支出掛賬情況進(jìn)行審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.因項目未能如期開工建設(shè),，債券資金到位后無法形成實際支出，財政部門提前將部分債券資金轉(zhuǎn)入下級預(yù)算單位,，市本級2018年新增政府債券資金有5.4億元存放在預(yù)算（項目）單位未使用,，占當(dāng)年新增債券資金的29.83%,。
2.截至2018年6月底，饒平縣公路局尚有還貸資金1489.66萬元未及時下?lián)苁召M站,。
3.至2018年底,，市財政局各賬套暫付款科目掛存有13856.65萬元，由于本級財力不足,，未能列支出反映,。
（二）2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計情況
對我市貫徹落實中央和省委、省政府精準(zhǔn)扶貧,、精準(zhǔn)脫貧政策情況和扶貧資金的籌集,、管理、使用情況進(jìn)行審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.資金管理,、使用中存在的問題。一是饒平縣,、潮安區(qū)以前年度扶貧資金閑置1至2年,，涉及金額23212.85萬元，主要原因是部分項目推進(jìn)緩慢,，資金報賬遲緩,。二是饒平縣浮山鎮(zhèn)、新豐鎮(zhèn)2個鎮(zhèn)財政所違規(guī)將新農(nóng)村建設(shè)資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本戶,，涉及金額4530萬元。三是潮安區(qū)龍湖鎮(zhèn),、浮洋鎮(zhèn),、文祠鎮(zhèn)和歸湖鎮(zhèn)4個鎮(zhèn)財政所未對扶貧資金設(shè)立專賬管理。四是饒平縣新農(nóng)村建設(shè)資金未嚴(yán)格實行縣級報賬制管理,，大埕鎮(zhèn),、東山鎮(zhèn)、聯(lián)饒鎮(zhèn),、所城鎮(zhèn),、新豐鎮(zhèn)、新塘鎮(zhèn)6個鎮(zhèn)財政所提前將6995.4萬元撥付到業(yè)主單位,。
2.產(chǎn)業(yè)扶貧,、就業(yè)扶貧項目推進(jìn)方面存在的問題。一是資金投放不精準(zhǔn),。潮安區(qū),、饒平縣扶貧開發(fā)資金過于集中投入資產(chǎn)收益類項目，有27個項目明股實貸投資于非農(nóng)業(yè)領(lǐng)域,，涉及金額5849.95萬元,；饒平縣饒洋鎮(zhèn),、黃岡鎮(zhèn)、樟溪鎮(zhèn)3個鎮(zhèn)存在簡單平均發(fā)錢的問題,，涉及8個項目金額2730.64萬元,。二是監(jiān)管不到位。饒平縣有5個資產(chǎn)收益類項目被投資單位抽逃資金或轉(zhuǎn)借資金,；潮安區(qū)部分資產(chǎn)收益項目被拆借給經(jīng)營狀況不佳的企業(yè),，涉及金額1350萬元；饒平縣樟溪鎮(zhèn)光伏發(fā)電項目未按規(guī)定公開招投標(biāo),，涉及金額983.1萬元,，管理混亂，存在安全隱患,；湘橋區(qū)磷溪鎮(zhèn)光伏發(fā)電項目未按投標(biāo)文件承諾簽訂光伏合同,，未嚴(yán)格遵守設(shè)計要求和建設(shè)規(guī)范，偷工減料,。
3.“三保障”惠民政策落實存在的問題,。一是向14名非建檔立卡貧困戶子女發(fā)放補助，涉及金額2.55萬元,。二是潮安區(qū),、饒平縣建檔立卡貧困戶尚未實現(xiàn)大病醫(yī)療救助“一站式”全覆蓋及大病保險二次報銷實現(xiàn)“一站式”結(jié)算。三是有340名符合條件的貧困人員未參加養(yǎng)老保險,，有80人未享受養(yǎng)老保險待遇,。四是有308人無勞動能力預(yù)脫貧人員未納入民政局低保。五是潮安區(qū),、饒平縣未制定危房等級認(rèn)定辦法,。六是未及時停止向44名已死亡個人賬戶發(fā)放低保，多發(fā)放5.37萬元,。
4.新農(nóng)村建設(shè)存在的問題,。一是潮安區(qū)、饒平縣新農(nóng)村建設(shè)較緩慢,，資金執(zhí)行率達(dá)不到省的要求,。截至2018年10月底，潮安區(qū)10個貧困村新農(nóng)村建設(shè)項目,，報賬資金僅達(dá)項目計劃投入資金的30.26%,，饒平縣35個貧困村新農(nóng)村建設(shè)項目，報賬資金僅達(dá)項目計劃投入資金的22.82%,，均未達(dá)到省的要求,。二是饒平縣35個貧困村新農(nóng)村建設(shè)項目未嚴(yán)格執(zhí)行基建程序，工程進(jìn)度款未按合同條款約定支付,。
5.扶貧小額信貸政策推進(jìn)落實情況存在的問題,。一是有21名重新核定退出建檔立卡貧困戶仍未收回貸款67萬元,。二是饒平縣違規(guī)將扶貧小額貸款基準(zhǔn)利率調(diào)高30%。
6.貧困戶識別不精準(zhǔn)的問題,，未及時將55名分散五保戶納入建檔立卡貧困戶,。
（三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計情況
對原市國土資源局、市林業(yè)局,、饒平縣湯溪鎮(zhèn),、潮安區(qū)古巷鎮(zhèn)和高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)情況等5個項目審計（調(diào)查）。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.貫徹執(zhí)行中央生態(tài)文明建設(shè)方針政策和遵守自然資源資產(chǎn)管理,、生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)方面,。一是部分批次城鎮(zhèn)建設(shè)用地“批而未征”，至2017年4月底,，市區(qū)“批而未征”用地共6批次,，面積31.50公頃；部分國有土地使用權(quán)出讓存在設(shè)置限制性條件,、未實現(xiàn)“五通一平”等不規(guī)范行為,；對礦產(chǎn)資源管理不到位，部分“礦山復(fù)綠”行動治理項目驗收進(jìn)度滯后,；湯溪鎮(zhèn)國土巡查工作不到位,，部分違法建設(shè)和違規(guī)用地整改不到位。二是市林業(yè)局對湘橋區(qū)生態(tài)茶園改造任務(wù)完成情況監(jiān)督不到位,，饒平縣饒洋鎮(zhèn)生態(tài)茶園改造驗收流于形式,。三是部分高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田項目建設(shè)工作不規(guī)范，如部分項目未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù),、部分項目工程變更未按規(guī)定上報市級主管部門審批等,。四是湯溪鎮(zhèn)未按要求完成《饒平縣綠色發(fā)展示范區(qū)建設(shè)2017年度行動計劃》，其中,，至2018年7月底鎮(zhèn)總體綠色規(guī)劃（調(diào)整）修編工作尚未開展，各重點行政村綠色規(guī)劃編制工作尚未完成,；鎮(zhèn)區(qū)污水處理工程計劃于2017年底完成,，但截至2018年7月底僅完成15%，濕地公園道路,、管理站,、指示標(biāo)識設(shè)置等基礎(chǔ)設(shè)施未配套建設(shè)；垃圾轉(zhuǎn)運站,、污水處理工程一期建設(shè)項目未進(jìn)行環(huán)境影響評價,；部分林木承包未履行評估手續(xù)，承包款未納入鎮(zhèn)財政預(yù)算管理,，14宗林木砍伐未申請辦理許可證,、涉及金額243.05萬元,。五是古巷鎮(zhèn)陶瓷廢棄物處置中心占用農(nóng)用地，涉及面積64畝,。
2.自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)重大決策方面,。一是原市國土資源局有6宗用地出讓未經(jīng)局集體決策。二是湯溪鎮(zhèn)尚未按要求成立自然資源環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組,，未制定環(huán)境保護(hù)相關(guān)制度,，個別自然資源重要決策未能有效執(zhí)行，部分林木出包未經(jīng)集體決策,。
3.完成自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)方面,。一是全市2014年至2016年新增建設(shè)用地指標(biāo)使用率分別僅為36.42%、28.45%和52.26%,，使用率較低,。二是林業(yè)生態(tài)紅線主要指標(biāo)完成情況呈下降趨勢，我市完成2020年林業(yè)生態(tài)紅線指標(biāo)形勢嚴(yán)峻,。三是黃岡河湯溪鎮(zhèn)級交界斷面及湯溪水庫水質(zhì)部分月份不達(dá)標(biāo),。四是湯溪鎮(zhèn)森林小鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃攻堅期（2017-2018年）目標(biāo)未能如期完成；未能落實垃圾收運設(shè)施管理制度,；污水處理設(shè)施建設(shè)滯后,，人工濕地污水處理系統(tǒng)管網(wǎng)續(xù)建緩慢，未發(fā)揮應(yīng)有效益,。
4.履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任方面,。一是原市國土資源局執(zhí)法監(jiān)察移動終端上線率不達(dá)標(biāo),、報送事件少,、違法事件核查率低,、部分地方對衛(wèi)片執(zhí)法工作不重視,，部分執(zhí)法不到位,，未對部分村委會擅自出租農(nóng)用地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)問題進(jìn)行處理,。二是市林業(yè)局對個別擅自改變林地用途的違法行為處理不合規(guī),，對違法案件行政處罰執(zhí)行不到位,。三是湯溪鎮(zhèn)禽畜養(yǎng)殖清理工作不到位,，垃圾填埋場缺乏有效污染控制措施,，對環(huán)境造成污染。四是古巷鎮(zhèn)土地衛(wèi)片執(zhí)法整改不到位,。
5.組織自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)相關(guān)資金征管用和項目建設(shè)運行情況方面,。一是原市國土資源局未按合同約定收取出讓金3921.52萬元、利息1414.62萬元和違約金9430.49萬元,；部分土地出讓金未按規(guī)定直接繳入國庫,；未建立與財政部門土地出讓收入定期對賬制度。二是湯溪鎮(zhèn)政府無依據(jù)收取水資源費8.4萬元,，湯溪鎮(zhèn)樂島水電站,、古巷鎮(zhèn)自來水廠部分水資源費未上繳,。三是饒平縣饒洋鎮(zhèn)祠東居委會對生態(tài)公益林補償資金未按規(guī)定及時發(fā)放，涉及金額3.76萬元,。四是高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田項目工程結(jié)算管控不嚴(yán),，經(jīng)抽查5個鎮(zhèn)，發(fā)現(xiàn)驗收時第三方復(fù)核的實際工程量少于結(jié)算工程量,，其中龍湖鎮(zhèn),、歸湖鎮(zhèn)涉及多計工程款共40.92萬元，工程結(jié)算未能予以核實調(diào)整,。
四,、專項資金和民生項目審計情況
（一）2016年至2018年度潮州市大病保險及補充醫(yī)療保險收支情況的審計調(diào)查情況
為促進(jìn)人保財險潮州市分公司更好履行《潮州市政府采購項目合同》，進(jìn)一步加強風(fēng)險管控,、規(guī)范理賠程序,、提升管理水平，對我市2016年至2018年度大病保險及補充醫(yī)療保險收支情況進(jìn)行審計調(diào)查,，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是多計大病保險及補充醫(yī)療保險支出161.30萬元,。
（二）2015年至2017年潮州市基礎(chǔ)教育投入審計情況
2018年12月至2019至3月，省審計廳牽頭聯(lián)合市審計局,，對我市2015年至2017年基礎(chǔ)教育投入情況進(jìn)行審計,，重點審計市本級和湘橋區(qū)、饒平縣政府及所屬教育,、財政等部門和學(xué)校,。從地方教育配套政策措施出臺、規(guī)劃的制定和實施,、考核指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況,、基礎(chǔ)教育資源配置、教育設(shè)施規(guī)劃布局,、教師編制管理,、招生管理、幼兒園和民辦教育管理等8個方面進(jìn)行了系統(tǒng)剖析,，全面了解我市基礎(chǔ)教育的現(xiàn)狀,、存在問題和困境，提出針對性意見和建議,。省審計廳已向我市出具審計報告。
（三）省級財政支持醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展專項資金審計情況
按省審計廳的統(tǒng)一部署,，對我市各級政府及相關(guān)部門貫徹執(zhí)行中央和省相關(guān)重大決策情況,，以及部分中心衛(wèi)生院、縣中醫(yī)院,、縣級公立醫(yī)院升級建設(shè)和農(nóng)村衛(wèi)生站標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)及村醫(yī)補貼項目資金的管理和使用情況進(jìn)行了審計,，抽查了5家醫(yī)院,、17個村衛(wèi)生站，問詢了20個村醫(yī),，本次審計涉及2017至2018年省級財政補助資金48761.9萬元,，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：2個縣（區(qū)）共有12間村衛(wèi)生站未按計劃建成；3個縣（區(qū)）共有285間已建成村衛(wèi)生站未投入使用（其中：湘橋區(qū)有37間,、潮安區(qū)有241間,、饒平縣有7間）；饒平縣24個村衛(wèi)生站沒有配備專職村醫(yī),。
（四）省級財政支持教育發(fā)展專項資金審計情況
按省審計廳的統(tǒng)一部署,，對我市2018年教育發(fā)展專項資金的管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了5間學(xué)校,，本次審計涉及財政資金16942.49萬元,，審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：一是潮安區(qū)、湘橋區(qū)政府出臺山區(qū)農(nóng)村教師補助實施方案未按規(guī)定征求意見,；二是發(fā)放補助的人員名單未嚴(yán)格進(jìn)行公示,；三是因工資轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理不及時，造成部分山區(qū)農(nóng)村教師補助多發(fā)或少發(fā),，涉及金額5.52萬元,。
（五）濱江文化公園A區(qū)建設(shè)工程竣工決算審計情況
2018年3月對濱江文化公園A區(qū)建設(shè)工程進(jìn)行竣工決算審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目管理不規(guī)范,。項目未辦妥用地手續(xù),，沒有編制概算及辦理概算審批，工程招標(biāo)時未能提供經(jīng)市財政部門審核的工程量清單及工程招標(biāo)最高限價,，變更工程達(dá)到工程招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但沒有實行招標(biāo),，項目已竣工驗收未編制竣工財務(wù)決算。二是工程造價控制不嚴(yán),。工程變更增加842.17萬元,，比合同價增加32%；建設(shè)單位詢價機制不完善,，造成部分變更新增主材價格偏高,；工程經(jīng)委托第三方機構(gòu)審核，多計工程造價17.83萬元,。
五,、審計建議
（一）進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理。要確保非稅收入及時,、足額上繳國庫納入預(yù)算管理,，如實反映當(dāng)期預(yù)算收支；要加強對非稅收入執(zhí)收單位的監(jiān)督檢查，督促應(yīng)收盡收,，保證財政收入安全完整,；要進(jìn)一步加強非稅收入管理系統(tǒng)建設(shè)、維護(hù),，做好對非稅收入執(zhí)收單位征收數(shù)據(jù)錄入的管理和指導(dǎo)工作,，督促執(zhí)收單位及時清理冗余數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)錄入及時準(zhǔn)確,。執(zhí)收單位要做好會計部門,、業(yè)務(wù)部門的信息同步共享，及時掌握非稅收入收繳情況,。
（二）進(jìn)一步加強債券項目管理,。項目主管部門要根據(jù)部門發(fā)展規(guī)劃科學(xué)合理提出項目需求，加快項目建設(shè)進(jìn)度,，提高債券資金使用效益,。財政部門要進(jìn)一步加強項目管理，提高項目入庫質(zhì)量,，確保債券資金一旦下達(dá)就能實際使用,，防止債務(wù)資金閑置。
（三）進(jìn)一步加強自然資源資產(chǎn)管理,。各有關(guān)單位要認(rèn)真執(zhí)行關(guān)于自然資源資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度,，加強自然資源資產(chǎn)的保護(hù)開發(fā)利用、相關(guān)資金征收管理使用及重大項目建設(shè)運行等方面的管理工作,。要完善綠色發(fā)展規(guī)劃,，努力完成綠色發(fā)展示范區(qū)和森林小鎮(zhèn)的各項建設(shè)任務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要盡快成立自然資源環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組,，進(jìn)一步健全自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)機制,。
（四）進(jìn)一步加強扶貧資金管理。全市各級各部門要嚴(yán)格管理各類扶貧,、新農(nóng)村建設(shè)資金,，健全完善財務(wù)管理制度，規(guī)范扶貧資金的管理和使用,。各縣（區(qū)）要切實負(fù)起主體責(zé)任,，加快扶貧資金使用進(jìn)度，建立健全資金管理和使用全過程監(jiān)管機制,，嚴(yán)格按照規(guī)定的支出用途使用資金,，確保專款專用,。
對本審計工作報告反映的具體審計情況,，市審計局已依法征求了被審計單位意見,，出具審計報告，下達(dá)審計決定,。報告反映的問題正在整改和糾正中，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索,，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處,；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見,；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制,，切實加強內(nèi)部管理,。下一步，將繼續(xù)督促有關(guān)部門（單位）認(rèn)真整改,，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會作專題報告,。
主任、常務(wù)副主任,、各位副主任,、秘書長，各位委員,我市審計機關(guān)將在市委,、市政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導(dǎo)下,，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神,，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督,，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，不忘初心,，牢記使命,，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為我市加快建設(shè)沿海經(jīng)濟(jì)帶上的特色精品城市作出更大的貢獻(xiàn),。
報告完畢,。請予審議。
