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潮州市人民政府關(guān)于2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2020年8月在潮州市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十二次會(huì)議上
潮州市審計(jì)局局長(zhǎng) 邱懷球
主任,、各位副主任、秘書長(zhǎng),，各位委員：
受市人民政府委托，我向市人大常委會(huì)報(bào)告2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,，請(qǐng)審議,。
去年以來，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作,、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及省委省政府,、市委市政府的部署要求,，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委第十四屆八次、九次全會(huì)精神,，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，依法審計(jì)了2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明,，在市委,、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門各單位不斷增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”,、堅(jiān)定“四個(gè)自信”,、做到“兩個(gè)維護(hù)”，緊盯全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù),，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線,，以改革開放為動(dòng)力，貫徹落實(shí)市委“1+5+2”工作部署,，推進(jìn)實(shí)施“六大工程”,，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作,，全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，2019年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好,。
——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn),。一是積極發(fā)揮財(cái)政職能，積極組織收入,，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入,、政府性基金預(yù)算收入分別增長(zhǎng)1.09％、2.9%,。二是繼續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，2019年新設(shè)安排市級(jí)發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金，計(jì)劃3年共安排資金1.5億元,，重點(diǎn)用于富農(nóng)興村工作,，加快農(nóng)村農(nóng)業(yè)發(fā)展。三是積極處理財(cái)政掛賬,，當(dāng)年壓縮暫付款項(xiàng)共37770.18萬(wàn)元,，占年初暫付款項(xiàng)的35.14%；壓縮原暫存款項(xiàng)資金共92043.53萬(wàn)元,，占年初暫存款項(xiàng)的43.58%,。四是當(dāng)年市本級(jí)新增債券10.55億元、再融資債券4.11億元,，為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展特別是重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金需要提供保障,。
——預(yù)算改革持續(xù)深化。一是繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)政資金管理工作,，完善項(xiàng)目庫(kù)入庫(kù)工作,，轉(zhuǎn)變財(cái)政管理中心，夯實(shí)預(yù)算單位預(yù)算編制主體責(zé)任,，落實(shí)“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”管理模式,，推動(dòng)審批權(quán)下放。二是完善基本公共服務(wù)領(lǐng)域市級(jí)與縣區(qū)共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革,，逐步建立權(quán)責(zé)清晰,、財(cái)力協(xié)調(diào)的財(cái)政關(guān)系，推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化和促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,。
——審計(jì)查出問題整改力度加大,。對(duì)上一年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，相關(guān)縣區(qū),、部門和單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任,，逐項(xiàng)逐條跟蹤落實(shí)整改，取得較好審計(jì)成效,。截至2020年7月底,，潮州市2018年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告中指出的126個(gè)突出問題,，已完成整改103個(gè)，整改完成率81.74%,。通過整改,，已落實(shí)歸還原渠道資金21490.42萬(wàn)元、上繳財(cái)政8070.45萬(wàn)元,、調(diào)賬179.13萬(wàn)元,。同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度,，制定或修訂制度11項(xiàng),。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
?。ㄒ唬┦屑?jí)財(cái)政審計(jì)情況
市級(jí)決算草案數(shù)據(jù)反映,，2019年度，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入1344717萬(wàn)元,，總支出1310837萬(wàn)元,，其中一般公共預(yù)算收入192582萬(wàn)元，完成年度預(yù)算100.09％,，其中一般公共預(yù)算支出447649萬(wàn)元,，完成年度預(yù)算99.2％，年終結(jié)轉(zhuǎn)33880萬(wàn)元,；政府性基金預(yù)算總收入341790萬(wàn)元，總支出315334萬(wàn)元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)26456萬(wàn)元,；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入340萬(wàn)元，總支出340萬(wàn)元,，收支相抵無(wú)結(jié)余,；全市社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)年總收入1193122萬(wàn)元，當(dāng)年總支出1151679萬(wàn)元,，當(dāng)年結(jié)余41443萬(wàn)元,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差。一是一般公共預(yù)算有10個(gè)項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行偏差率均在20%以上,。二是政府性基金預(yù)算有7個(gè)項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行偏差率均在20%以上,。三是社保基金預(yù)算有7個(gè)收支項(xiàng)目偏差率均在95%以上,。
2.部分非稅收入未及時(shí)收繳入庫(kù),，納入財(cái)政預(yù)算管理。一是市財(cái)政將當(dāng)年度行政事業(yè)性收費(fèi)收入,、罰沒收入,、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等三項(xiàng)非稅收入共7936.7萬(wàn)元留存于財(cái)政專戶,，未繳入國(guó)庫(kù)。至2019年末,，財(cái)政專戶累計(jì)掛存非稅收入19329.16萬(wàn)元（包括2018年之前累存）,。二是市財(cái)政局將當(dāng)年度城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入4881.33萬(wàn)元掛存于財(cái)政專戶，未及時(shí)納入政府性基金管理,。至2019年末,，財(cái)政專戶累計(jì)掛存城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)8955.84萬(wàn)元。三是至2019年底,，有部分繳款人欠繳市本級(jí)非稅收入1736.07萬(wàn)元,。
3.未按規(guī)定及時(shí)從土地出讓收益中足額計(jì)提教育資金、農(nóng)田水利建設(shè)資金共14238.42萬(wàn)元,。
4.社?；鹫鞴芎桶l(fā)放不規(guī)范。一是經(jīng)抽查3個(gè)公司存在未能按實(shí)申報(bào)繳納社保費(fèi)的問題,。二是至2019年底,，市直機(jī)關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口為6003.25萬(wàn)元，擠占了其他基金,。三是全市有4209名參保人員社會(huì)保障號(hào)碼錯(cuò)誤,，不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。四是社會(huì)保險(xiǎn)待遇資金發(fā)放不合規(guī),。存在違規(guī)向69名不符合條件人員發(fā)放養(yǎng)老待遇,、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn),、撫恤金等,，涉及資金合計(jì)129.3萬(wàn)元；計(jì)發(fā)養(yǎng)老金月數(shù)出錯(cuò),，多發(fā)28名人員個(gè)人賬戶養(yǎng)老金2.83萬(wàn)元,，少發(fā)3名人員個(gè)人賬戶養(yǎng)老金0.23萬(wàn)元；向34名人員同時(shí)發(fā)放職工養(yǎng)老和居民養(yǎng)老2種待遇,，造成重復(fù)享受養(yǎng)老金,。
5.部分財(cái)政資金管理不到位。一是存量資金未及時(shí)清理盤活,。至2019年底,，市財(cái)政局各賬套應(yīng)付款項(xiàng)中有7項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)2年以上可盤活資金共496.03萬(wàn)元。二是部分上級(jí)專項(xiàng)資金未能及時(shí)使用,。有5個(gè)項(xiàng)目共4074.26萬(wàn)元因主管部門組織項(xiàng)目申報(bào)審批耗時(shí)長(zhǎng),、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢等原因，資金支出進(jìn)度較慢,。三是24個(gè)一般性支出科目未實(shí)現(xiàn)預(yù)期壓縮目標(biāo),，支出合計(jì)76106.54萬(wàn)元,，比上年增加13.11%。
?。ǘ飨獏^(qū)財(cái)政審計(jì)情況
楓溪區(qū)決算草案數(shù)據(jù)反映,，2019年，楓溪區(qū)一般公共預(yù)算總收入77803萬(wàn)元,，總支出74950萬(wàn)元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)2853萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算總收入31262萬(wàn)元,，總支出26971萬(wàn)元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)4291萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制和決算草案編制方面,。一是2019年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案少編收入5000萬(wàn)元,。二是財(cái)政代編部門預(yù)算資金，年中預(yù)算調(diào)整較大,，預(yù)算約束力不足,。抽查的2個(gè)單位當(dāng)年調(diào)整的預(yù)算占年初部門預(yù)算40%以上。三是年初教育附加費(fèi)1000萬(wàn)元未能細(xì)化到具體項(xiàng)目,，造成資金年終仍掛存在教育部門未支出,，資金效益未能發(fā)揮。四是部門預(yù)算編制不準(zhǔn)確,，抽查發(fā)現(xiàn)3個(gè)單位差旅費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)勞務(wù)費(fèi)等3個(gè)支出科目年初編制預(yù)算為零,，與實(shí)際執(zhí)行偏差大,，預(yù)算編制流于形式。五是楓溪區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老,、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)等2個(gè)基金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行偏差較大，其中有3個(gè)收支項(xiàng)目偏差率在27%以上,。
2.預(yù)算執(zhí)行方面,。一是暫付款項(xiàng)當(dāng)年新增無(wú)預(yù)算撥款2個(gè)項(xiàng)目共7194.16萬(wàn)元至年終仍未歸墊；預(yù)算外戶借給企業(yè)298萬(wàn)元未清理回收,。二是至2019年底非稅收入1741.54萬(wàn)元未及時(shí)納入預(yù)算管理,。三是未從土地出讓收益中足額計(jì)提教育資金和農(nóng)田水利建設(shè)資金共404.5萬(wàn)元。四是上級(jí)專項(xiàng)資金支付進(jìn)度慢影響效益,，至2020年3月底區(qū)財(cái)政有31筆2018,、2019年上級(jí)專項(xiàng)資金共536萬(wàn)元未及時(shí)下達(dá)預(yù)算單位。五是存量資金清理盤活存在不足,，區(qū)財(cái)政局等3個(gè)單位共2978.43萬(wàn)元存量資金未盤活,。
3.部門預(yù)算執(zhí)行方面,。一是抽查發(fā)現(xiàn)有3個(gè)單位3個(gè)科目未以會(huì)計(jì)賬面數(shù)編制決算報(bào)表，決算報(bào)表數(shù)不準(zhǔn)確,，多列2.49萬(wàn)元或少列支出2.57萬(wàn)元,。二是納入國(guó)庫(kù)集中支付比例較低，當(dāng)年通過國(guó)庫(kù)集中支付的資金52877.82萬(wàn)元僅占預(yù)算總支出的61.2%,。三是區(qū)財(cái)政局未建立公務(wù)卡結(jié)算制度,，公職人員公務(wù)卡開卡率僅為2.54%。
二,、市本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況
2019年,，市審計(jì)局積極創(chuàng)新審計(jì)方法方式，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù),，首次對(duì)市本級(jí)69個(gè)一級(jí)預(yù)算單位2019年度部門預(yù)算執(zhí)行的情況開展審計(jì),，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，涉及預(yù)算資金346312萬(wàn)元,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行方面。一是部分預(yù)算項(xiàng)目資金執(zhí)行率較低,，有44項(xiàng)為零,，涉及資金5604萬(wàn)元；有1個(gè)單位以前年度存量資金4011.58萬(wàn)元未上繳財(cái)政統(tǒng)籌使用,。二是有3個(gè)單位未按專項(xiàng)資金規(guī)定使用3個(gè)專項(xiàng)資金,，涉及金額共379.24萬(wàn)元。三是有2個(gè)單位10筆專項(xiàng)資金未及時(shí)支出,，至2019年底結(jié)存資金1578.17萬(wàn)元未能及時(shí)發(fā)揮效益,。四是有4個(gè)單位16個(gè)事項(xiàng)未履行政府采購(gòu)手續(xù)，涉及金額210.27萬(wàn)元,；有3個(gè)單位年初采購(gòu)預(yù)算編制不夠精準(zhǔn),，當(dāng)年調(diào)整的預(yù)算超年度預(yù)算25%；有3個(gè)單位將涉密項(xiàng)目和未達(dá)到政府采購(gòu)限額的項(xiàng)目編入年初采購(gòu)預(yù)算,，涉及金額624.2萬(wàn)元,。
（二）非稅收入執(zhí)收方面
1.非稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理不夠完善,。一是預(yù)算單位有10條冗余記錄未刪除,，涉及資金109.43萬(wàn)元。二是4個(gè)單位有14筆罰沒收入未在非稅系統(tǒng)錄入滯納金起計(jì)日,、滯納金率,，造成少收滯納金44.04萬(wàn)元。三是4個(gè)單位送達(dá)行政決定后未同步在非稅系統(tǒng)開具繳款通知書，涉及21筆非稅收入共427.75萬(wàn)元,。
2.執(zhí)收單位業(yè)務(wù)管理還不夠到位,。一是有1個(gè)單位行政處罰決定不規(guī)范，存在罰沒收入繳款期限錯(cuò)誤,。二是有1個(gè)單位未能對(duì)當(dāng)年收繳情況進(jìn)行匯總和核對(duì),，并與財(cái)政部門對(duì)賬。三是非稅收入未及時(shí)納入財(cái)政預(yù)算管理,，有4個(gè)單位部分非稅收入事項(xiàng)存在匯繳情況,。四是未健全非稅收入業(yè)務(wù)臺(tái)賬，有1個(gè)單位業(yè)務(wù)信息平臺(tái)臺(tái)賬不準(zhǔn)確,，有7個(gè)單位無(wú)完整的非稅收入征繳情況業(yè)務(wù)臺(tái)賬,。五是有3個(gè)單位個(gè)別處罰決定書存在無(wú)決定時(shí)間、送達(dá)回證無(wú)簽收,、號(hào)碼不連續(xù),、送達(dá)前開出繳款通知書等問題。
3.相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)不到位,，非稅收入征繳機(jī)制執(zhí)行力度有待加強(qiáng),。至2020年5月底，市水務(wù)局尚未收到各相關(guān)職能單位提供需編制水土保持方案的項(xiàng)目立項(xiàng),、開工情況等資料,，影響我市水土保持補(bǔ)償費(fèi)的及時(shí)收取。
?。ㄈ┕媒?jīng)費(fèi)管理方面
1.差旅費(fèi)管理方面,。一是抽查有7個(gè)單位差旅費(fèi)合計(jì)超年初預(yù)算106.48萬(wàn)元，超過年初預(yù)算156.15%,。二是列支調(diào)研或檢查的差旅支出但無(wú)結(jié)論性成果資料,，涉及金額6.38萬(wàn)元，占抽查金額21.2%,。三是有3個(gè)單位未能有效控制出差人員或天數(shù),，涉及金額5.84萬(wàn)元，占抽查金額19.4%,。四是有3個(gè)單位未按實(shí)列支差旅費(fèi),，涉及資金183.04萬(wàn)元。五是有4個(gè)單位差旅費(fèi)內(nèi)控制度無(wú)細(xì)化,。
2.公務(wù)車管理方面。一是有1個(gè)單位車輛尚未實(shí)行定點(diǎn)維修,。二是有1個(gè)單位占用下屬單位汽車并報(bào)銷費(fèi)用,。
3.公務(wù)接待費(fèi)方面。一是有3個(gè)單位存在無(wú)接待公函或相關(guān)審批件、陪餐人數(shù)超標(biāo),。二是有1個(gè)單位在下屬列支接待費(fèi),，涉及金額2.21萬(wàn)元。
4.培訓(xùn)費(fèi)管理方面,。一是有4個(gè)單位培訓(xùn)費(fèi)合計(jì)75.42萬(wàn)元占年初預(yù)算819.76%,。二是內(nèi)控制度不完善，有2個(gè)單位未制定培訓(xùn)費(fèi)開支制度,，有2個(gè)單位無(wú)年度培訓(xùn)計(jì)劃,。三是部分支出控制履行不到位，有2個(gè)單位未能重視培訓(xùn)簽到工作,，培訓(xùn)費(fèi)的真實(shí)性難以確認(rèn),。四是有1個(gè)單位實(shí)際培訓(xùn)人數(shù)未達(dá)合同約定人數(shù)，未充分發(fā)揮培訓(xùn)資金效益,，涉及資金18.1萬(wàn)元,。
（四）資產(chǎn)管理方面,。一是有4個(gè)單位6宗資產(chǎn)權(quán)屬不清晰,，有10個(gè)單位賬面反映不準(zhǔn)確，多反映固定資產(chǎn)954.71萬(wàn)元,，少反映固定資產(chǎn)249萬(wàn)元,。二是有3個(gè)單位資產(chǎn)存在賬實(shí)不符的情況。三是有4個(gè)單位24宗資產(chǎn)存在因歷史原因形成的出租出借,。四是有4個(gè)單位15宗資產(chǎn)（主要為房屋,、鋪面）目前處于閑置狀態(tài)，未能盤活資產(chǎn),。
?。ㄎ澹┵Y金管理方面。一是有6個(gè)一級(jí)預(yù)算單位有121筆共5106.63萬(wàn)元未經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)從零余額劃轉(zhuǎn)基本戶,。二是至2019年底,，市本級(jí)69個(gè)一級(jí)預(yù)算單位中有41家共104個(gè)賬戶（含下屬預(yù)算單位無(wú)獨(dú)立核算賬戶）游離于財(cái)政部門管理之外，存在一定的風(fēng)險(xiǎn),。三是有16個(gè)單位銀行存款余額與賬面不符,，合計(jì)相差16.76萬(wàn)元。四是有26個(gè)單位共34個(gè)銀行賬戶未并入政府會(huì)計(jì)賬套統(tǒng)一核算,，至2019年底賬戶結(jié)存10997.67萬(wàn)元,。五是有4個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放福利費(fèi)、補(bǔ)助,、獎(jiǎng)金和補(bǔ)助,，涉及金額7.37萬(wàn)元,。
（六）部門決算編制方面,。一是決算不準(zhǔn)確,。市本級(jí)有14個(gè)一級(jí)預(yù)算單位編制的2019年度決算報(bào)表不準(zhǔn)確，決算報(bào)表合計(jì)多反映收入331.33萬(wàn)元,，合計(jì)少反映支出389.18萬(wàn)元,。二是會(huì)計(jì)報(bào)表收支核算不準(zhǔn)確。有22個(gè)單位在編制部門決算報(bào)表時(shí)多反映收入14609.06萬(wàn)元,，多反映支12919.49萬(wàn)元,。
三、縣區(qū)政法委及鎮(zhèn)街財(cái)政管理審計(jì)情況
2019年對(duì)我市縣區(qū)政法委及潮安區(qū)金石鎮(zhèn),、饒平縣建饒鎮(zhèn)及柘林鎮(zhèn),、湘橋區(qū)太平街道、楓溪區(qū)路東辦事處等5個(gè)鎮(zhèn)街的財(cái)政收支管理進(jìn)行審計(jì),，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財(cái)政財(cái)務(wù)收支不合規(guī),。一是有3個(gè)縣區(qū)政法委、4個(gè)鎮(zhèn)街收支反映不實(shí),，少計(jì)收入2246.98萬(wàn)元,，少計(jì)支出3382.55萬(wàn)元。二是有3個(gè)鎮(zhèn)街違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼及福利補(bǔ)助30.79萬(wàn)元,；有3個(gè)鎮(zhèn)街“三公經(jīng)費(fèi)”報(bào)銷原始單據(jù)不完整,，涉及金額227.7萬(wàn)元；有1個(gè)縣區(qū)政法委存在差旅費(fèi)未能如實(shí)列支,，涉及金額10.3萬(wàn)元,。三是有2個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)接受捐贈(zèng)、向企業(yè)攤派,，涉及金額57萬(wàn)元,；有4個(gè)鎮(zhèn)街未及時(shí)征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)5764.36萬(wàn)元；有4個(gè)鎮(zhèn)街違規(guī)收取經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)共78.26萬(wàn)元,；四是有2個(gè)鎮(zhèn)存在“以領(lǐng)代報(bào)”的問題,，涉及資金36.19萬(wàn)元。五是有1個(gè)縣區(qū)政法委存在白條列支,、無(wú)明細(xì)清單的現(xiàn)象,，涉及資金30.43萬(wàn)元。
2.執(zhí)行政府采購(gòu)不嚴(yán)格,。一是未經(jīng)政府采購(gòu)程序公開招標(biāo),，有3個(gè)縣區(qū)政法委“綜治中心建設(shè)”項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序，涉及資金1211.6萬(wàn)元,；有1個(gè)縣區(qū)政法委“綜治視聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)”項(xiàng)目未履行政府采購(gòu)程序,，涉及資金2255萬(wàn)元,。二是有2個(gè)縣區(qū)政法委46宗采購(gòu)項(xiàng)目屬于政府集中采購(gòu)目錄但未經(jīng)政府采購(gòu)，涉及金額共52.75萬(wàn)元,。
3.資產(chǎn)管理不規(guī)范。有2個(gè)縣區(qū)政法委未建立資產(chǎn)管理制度,。有4個(gè)縣區(qū)政法委資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作不到位,，新增資產(chǎn)未及時(shí)入賬，未及時(shí)報(bào)廢資產(chǎn),，存在賬實(shí)不符情況,。有3個(gè)鎮(zhèn)街43宗集體“三資”項(xiàng)目未納入平臺(tái)交易，涉及資金1600.67萬(wàn)元,。有2個(gè)鎮(zhèn)街部分資產(chǎn)出租未履行公開招租手續(xù),，涉及合同金額116.4萬(wàn)元。有2個(gè)鎮(zhèn)部分資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置,，涉及金額13.31萬(wàn)元,。有3個(gè)鎮(zhèn)街未及時(shí)收繳租金113.39萬(wàn)元。
4.工程項(xiàng)目建設(shè)管理不到位,。有4個(gè)鎮(zhèn)街存在工程項(xiàng)目建設(shè)管理不到位問題,。一是基建程序履行不到位，有91個(gè)工程項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序,；有26個(gè)項(xiàng)目未履行政府采購(gòu)程序,，涉及金額1709.06萬(wàn)元；有3個(gè)項(xiàng)目分為9個(gè)工程實(shí)施,，無(wú)實(shí)行公開招標(biāo),、邀標(biāo)程序，1個(gè)項(xiàng)目存在先建設(shè)后招標(biāo)行為,，涉及金額781.22萬(wàn)元,。二是工程建設(shè)方面，地質(zhì)災(zāi)害治理工程項(xiàng)目有8個(gè)監(jiān)理單位不具備相應(yīng)資質(zhì),，有7個(gè)施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì),；有17個(gè)工程項(xiàng)目存在掛靠行為，涉及金額1220.74萬(wàn)元,。三是工程結(jié)算方面,，有36個(gè)項(xiàng)目造價(jià)沒有送財(cái)政預(yù)結(jié)算審核，涉及資金1833.48萬(wàn)元,；有18個(gè)項(xiàng)目工程款未由財(cái)政直接支付施工單位,，涉及金額827.78萬(wàn)元；有4個(gè)工程項(xiàng)目結(jié)算未取得發(fā)票,，涉及金額247.04萬(wàn)元,。
四,、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
（一）防范化解風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)審計(jì)情況
按照省廳統(tǒng)一組織,，開展政府債券資金專項(xiàng)審計(jì),。至2019年底，市本級(jí)地方政府債券余額107.4億元,，其中：新增債券83.59億元,、置換債券18.56億元、再融資債券5.25億元,。抽查2018年至2020年3月部分地債資金的管理使用情況,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是市本級(jí)未及時(shí)建立債券管理配套制度。二是項(xiàng)目前期工作準(zhǔn)備不充分,、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢,，推進(jìn)債券資金使用的管理機(jī)制不夠完善。抽查發(fā)現(xiàn)至2019年底有5個(gè)項(xiàng)目掛存17849.54萬(wàn)元未及時(shí)發(fā)揮效益,。三是省審計(jì)廳去年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題仍有部分整改不到位,，至2019年底仍有8個(gè)項(xiàng)目未整改完畢，涉及債券資金42100.78萬(wàn)元,。
?。ǘ?019年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)情況
由省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，對(duì)各市貫徹落實(shí)中央和省委,、省政府精準(zhǔn)扶貧,、精準(zhǔn)脫貧政策情況和扶貧、鄉(xiāng)村振興資金的籌集,、管理,、使用情況進(jìn)行異地交叉審計(jì)。我市審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.資金管理,、使用方面,。一是全市以前年度扶貧、鄉(xiāng)村振興資金閑置,，涉及金額18745.99萬(wàn)元,；部分鄉(xiāng)村振興資金使用率僅為17.1%。二是饒平縣扶貧投資收益138.57萬(wàn)元未分發(fā)給貧困戶,。三是潮安區(qū)財(cái)政局違規(guī)將非定向捐贈(zèng)資金400.21萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù),。
2.扶貧項(xiàng)目推進(jìn)及績(jī)效方面。一是饒平縣將5個(gè)資產(chǎn)收益類項(xiàng)目資金投向經(jīng)營(yíng)狀況不良,、持續(xù)虧損的主體,，涉及金額1625.32萬(wàn)元。二是饒平縣饒洋鎮(zhèn)光伏發(fā)電項(xiàng)目違規(guī)發(fā)包給無(wú)資質(zhì)企業(yè),，價(jià)格偏高,。三是湘橋區(qū),、饒平縣人社部門對(duì)公益性崗位就業(yè)的建檔立卡貧困對(duì)象享受社保政策落實(shí)不到位，涉及金額107.11萬(wàn)元,。四是饒平縣湯溪鎮(zhèn)個(gè)別村未按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”資金27.27萬(wàn)元,、全市扶貧部門為425名無(wú)勞動(dòng)力的建檔立卡貧困對(duì)象申報(bào)“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”項(xiàng)目552人（次）并享受獎(jiǎng)補(bǔ)金額283.83萬(wàn)元。
3.“三保障”等惠民政策落實(shí)方面,。一是饒平縣有222名建檔立卡貧困人口2018年度城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)未實(shí)現(xiàn)財(cái)政代繳,，涉及金額2.66萬(wàn)元。二是潮州市義務(wù)教育扶貧政策落實(shí)不到位,，適齡兒童失學(xué)輟學(xué)共有654人。三是全市未為459名60周歲以下的特困人員購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn),；有210名未脫貧建檔立卡重度殘疾人未納入農(nóng)村低保,；殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼發(fā)放不夠精準(zhǔn)，涉及金額6.93萬(wàn)元,。
4.鄉(xiāng)村振興方面,。一是潮州市在農(nóng)村生活污水處理、“清污”專項(xiàng)行動(dòng),、“四好農(nóng)村路”建設(shè),、村衛(wèi)生站建設(shè)、省定貧困村基本公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)等方面推進(jìn)力度不足,。二是饒平縣三饒鎮(zhèn)政府對(duì)省級(jí)新農(nóng)村連片示范建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行職責(zé),，導(dǎo)致設(shè)計(jì)深度不足，施工變更較大,。
5.金融扶貧政策落實(shí)方面,。一是潮安區(qū)有14筆扶貧小額貸款發(fā)放對(duì)象不符合貸款條件，涉及金額42萬(wàn)元,。二是全市有扶貧小額貸款8388萬(wàn)元違規(guī)用于企業(yè)經(jīng)營(yíng),。三是饒平縣使用扶貧資金支付終止幫扶戶的貸款貼息，涉及金額1.09萬(wàn)元,。
?。ㄈ┳匀毁Y源資產(chǎn)管理及污染防治審計(jì)情況
市審計(jì)局組織對(duì)饒平縣柘林鎮(zhèn)、建饒鎮(zhèn)和潮安區(qū)金石鎮(zhèn)3個(gè)鎮(zhèn)級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)及2017至2019年我市土壤污染防治審計(jì)（調(diào)查）,。根據(jù)省統(tǒng)一部署,，開展固體廢物綜合管理資金審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.自然資源資產(chǎn)管理方面
?。?）自然資源被違法占用,。有1個(gè)鎮(zhèn)違法供地，涉及面積21.47畝,；非法占用林地,，涉及面積60.4畝,；違法發(fā)包海域39畝，收取租金9.78萬(wàn)元,；部分禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)存在無(wú)證網(wǎng)箱養(yǎng)殖戶39戶,，涉及網(wǎng)箱1777格。
?。?）違法建設(shè)和違規(guī)用地整治管理不到位,。有1個(gè)鎮(zhèn)對(duì)未批先建行為制止不力，致使形成“兩違”建筑,，涉及樓房17層,，總建筑面積5610平方米。執(zhí)行限期清理,、停水停電等監(jiān)管措施不力,，有2個(gè)鎮(zhèn)“兩違”用地371宗，至2019年底已進(jìn)行整改46宗,，占比12.4%,。
（3）生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)管不到位,。一是有2個(gè)鎮(zhèn)垃圾填埋場(chǎng)和垃圾壓縮站未辦理相關(guān)用地審批或排污登記手續(xù),。二是有1個(gè)鎮(zhèn)部分沿海防護(hù)林被損毀，涉及面積15.50畝,。三是有2個(gè)鎮(zhèn)污水處理或河流治理不到位,，存在水體發(fā)黑發(fā)臭、雜草淤泥堵塞等問題,。四是有1個(gè)鎮(zhèn)600畝基本農(nóng)田存在拋荒現(xiàn)象,，64.3畝基本農(nóng)田填土平整后未能及時(shí)落實(shí)復(fù)耕工作；已建高標(biāo)農(nóng)田管護(hù)工作落實(shí)不到位,，出現(xiàn)破損,、堆填雜土、廢棄石料等情況,。
?。?）項(xiàng)目及資金使用管理不到位。一是項(xiàng)目建設(shè)未按要求完成,。建饒溪治理工程項(xiàng)目按要求應(yīng)在2019年底前完成,，但2020年1月5日才開工建設(shè)。二是有1個(gè)鎮(zhèn)垃圾壓縮站自2015年8月驗(yàn)收以來一直閑置,，涉及建設(shè)資金60.95萬(wàn)元,。三是有2個(gè)鎮(zhèn)多發(fā)地力補(bǔ)貼資金34.65萬(wàn)元。
2.土壤污染防治方面
（1）部分土壤污染防治工作未能落實(shí),。相關(guān)職能部門未建立重點(diǎn)行業(yè)在產(chǎn)企業(yè)用地土壤環(huán)境質(zhì)量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù),；未了解擬征收農(nóng)用地的污染狀況，無(wú)法及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控,；未將土壤污染相關(guān)資料作編制國(guó)土空間及控制性詳細(xì)規(guī)劃的參考依據(jù),；未能將糧食生產(chǎn)功能區(qū)劃定與農(nóng)用地土壤污染詳查工作統(tǒng)籌考慮。
?。?）污染物處置不規(guī)范,。一是農(nóng)藥包裝廢棄物尚未建立有效的回收、貯存,、運(yùn)輸,、處置服務(wù)體系。二是有2個(gè)中小河流治理工程項(xiàng)目清淤底泥直接堆放在農(nóng)用地,，污泥處置不規(guī)范,。三是饒平縣污水處理廠產(chǎn)生的污泥長(zhǎng)期處置不規(guī)范，運(yùn)入垃圾填埋場(chǎng)時(shí)的含水率不符合處置標(biāo)準(zhǔn),。四是錫崗垃圾填埋場(chǎng)沒有開展土壤環(huán)境監(jiān)測(cè)。
?。?）專項(xiàng)資金把關(guān)不嚴(yán),。饒平縣有關(guān)部門把關(guān)不嚴(yán)，多撥付有機(jī)肥替代化肥項(xiàng)目補(bǔ)助資金223.88萬(wàn)元,，造成財(cái)政資金損失,。
3.固體廢物綜合管理方面
（1）危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生企業(yè)自行利用處置能力不足,。檢查廣東省固體廢物管理信息平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱“信息平臺(tái)”）發(fā)現(xiàn),，我市2018年共產(chǎn)生表面處理廢物、廢催化劑等16類危險(xiǎn)廢物20830.36噸,，2019年共產(chǎn)生25937.41噸,，但危險(xiǎn)廢物產(chǎn)生企業(yè)無(wú)自行利用處置能力，只能委托具備資質(zhì)的處置單位進(jìn)行處置,。
?。?）危險(xiǎn)廢物處置結(jié)構(gòu)不合理。一是部分危險(xiǎn)廢物處理能力不足,。信息平臺(tái)反映我市廢有機(jī)溶劑與含有機(jī)溶劑廢物,、廢礦物油與含礦物油廢物等8類危險(xiǎn)廢物2019年底暫存量占當(dāng)年產(chǎn)生量10%以上，處理能力不足,，通過委外利用處置后暫存量仍較大,。主要原因是危險(xiǎn)廢物處置企業(yè)處理量達(dá)到核準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模上限，無(wú)法接收處理新產(chǎn)生的危險(xiǎn)廢物；危險(xiǎn)廢物運(yùn)輸和處置企業(yè)未及時(shí)轉(zhuǎn)運(yùn),、處理,。二是部分危險(xiǎn)廢物處理能力利用不充分。信息平臺(tái)反映廣東新生環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?，含鉛廢物及其他廢物年許可處理能力90000噸，2019年處理處置量54865.1噸,利用率為60.96%,，總體利用率較低,，閑置率較高。
五,、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照審計(jì)署,、省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，2019年下半年至2020年上半年,，對(duì)穩(wěn)就業(yè),、市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域降費(fèi)減負(fù)、醫(yī)療系統(tǒng)清欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款,、疫情防控資金和捐贈(zèng)款物分配管理使用情況,、推動(dòng)旅游及餐飲行業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)市等方面的政策措施落實(shí)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┞鋵?shí)推進(jìn)穩(wěn)就業(yè)政策方面
1.申領(lǐng)穩(wěn)崗和培訓(xùn)補(bǔ)貼各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位,。一是有2個(gè)勞務(wù)派遣公司截留穩(wěn)崗補(bǔ)貼，未將穩(wěn)崗補(bǔ)貼支付給承擔(dān)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)際用工企業(yè)共9.29萬(wàn)元,。二是有1個(gè)企業(yè)多申領(lǐng)穩(wěn)崗補(bǔ)貼0.61萬(wàn)元,。三是違規(guī)發(fā)放勞動(dòng)力技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼，涉及金額6.22萬(wàn)元,。
2.創(chuàng)業(yè)就業(yè)扶持政策落實(shí)不到位,。一是郵儲(chǔ)銀行創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貸后管理不力，有4家企業(yè)獲取貸款后便辦理工商注銷手續(xù),。涉及財(cái)政貼息資金4.93萬(wàn)元,。二是相關(guān)職能部門2018年至2019年8月底期間未落實(shí)創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼政策，政策未發(fā)揮實(shí)效,。三是經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn),，2017年至2018年，高校畢業(yè)生到小微企業(yè)就業(yè)后,，市直至少有84名應(yīng)屆高校畢業(yè)生少領(lǐng)取補(bǔ)貼共16.8萬(wàn)元,，至少32家小微企業(yè)共少領(lǐng)取社保補(bǔ)貼34.91萬(wàn)元。
?。ǘ┦袌?chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域降費(fèi)減負(fù)方面
存在違規(guī)收取費(fèi)用問題,。一是違規(guī)收取工業(yè)產(chǎn)品許可證審查費(fèi)13.28萬(wàn)元，涉及企業(yè)57家；二是違規(guī)收取藥品檢驗(yàn)費(fèi)4.4萬(wàn)元,，涉及企業(yè)9家,，業(yè)務(wù)14宗。三是違規(guī)設(shè)立項(xiàng)目,，收取復(fù)審培訓(xùn)費(fèi)75.25萬(wàn)元,。
（三）市級(jí)公立醫(yī)院清欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況方面
1.截至2019年7月底,，4個(gè)市級(jí)公立醫(yī)院拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款共4527.99萬(wàn)元,。
2.合同管理不規(guī)范。4個(gè)市級(jí)公立醫(yī)院未與供應(yīng)商簽訂合同的應(yīng)付賬款（賬齡超3個(gè)月）共631.96萬(wàn)元,。
六,、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）2018年困難群眾基本生活保障政策落實(shí)情況審計(jì)
根據(jù)省審計(jì)廳統(tǒng)一部署,，對(duì)我市2018年困難群眾基本生活保障政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.困難群眾基本生活保障政策落實(shí)不到位。全市生活不能自理特困供養(yǎng)人員保障政策落實(shí)進(jìn)展緩慢,，供養(yǎng)服務(wù)機(jī)構(gòu)公建民營(yíng)未能完成省下達(dá)25%的任務(wù)要求,。
2.財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范。一是3個(gè)單位擠占救助專項(xiàng)資金91.36萬(wàn)元,；3個(gè)縣區(qū)和市救助站掛存救助補(bǔ)助專項(xiàng)資金14094.79萬(wàn)元,，未能及時(shí)發(fā)揮效益；2個(gè)縣區(qū)超過2年存量資金670.24萬(wàn)元未清理上繳財(cái)政,。二是3個(gè)縣區(qū)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院經(jīng)費(fèi)未納入鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政預(yù)算,，且敬老院及福利院救助補(bǔ)助金發(fā)放不規(guī)范,。
3.困難群眾保障和救助工作中存在問題,。一是抽查發(fā)現(xiàn)，低保,、醫(yī)保保障不到位,，涉及對(duì)象200人。其中有1名符合條件的特困人員未納入保障范圍,，有46名特困人員未獲得救助,，有75人未參加醫(yī)療保險(xiǎn)，有78個(gè)重度殘疾人員沒有納入城鄉(xiāng)最低生活保障范圍,。二是違規(guī)發(fā)放保障金,，涉及對(duì)象192名。三是相關(guān)政策,、審批程序執(zhí)行不到位,。部分縣區(qū)執(zhí)行臨時(shí)救助審批工作流于形式，存在宗教場(chǎng)所住養(yǎng)兒童沒有辦理收養(yǎng)登記手續(xù)等問題。
?。ǘ┥孓r(nóng)資金統(tǒng)籌整合情況審計(jì)
2019年度,，市本級(jí)納入統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金總額5338.29萬(wàn)元，其中省級(jí)涉農(nóng)資金3003.29萬(wàn)元,、市級(jí)涉農(nóng)資金2335萬(wàn)元,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合工作推進(jìn)不到位。一是資金統(tǒng)籌整合力度不足,，抽查發(fā)現(xiàn)有1個(gè)單位上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入涉農(nóng)資金整合管理,，有1個(gè)單位當(dāng)年有5個(gè)項(xiàng)目安排的資金共232.1萬(wàn)元未納入涉農(nóng)資金整合管理。二是業(yè)務(wù)主管部門存在分解涉農(nóng)部分任務(wù)未細(xì)化,，2個(gè)單位下達(dá)2項(xiàng)指導(dǎo)性任務(wù)無(wú)量化指標(biāo)和任務(wù)清單,，是否完成目標(biāo)任務(wù)不清晰。
2.項(xiàng)目和資金管理不到位,。一是因資金分配方案程序較多,、耗時(shí)較長(zhǎng)，市本級(jí)未能在30天內(nèi)制定資金方案并撥付省級(jí)涉農(nóng)資金,，共涉及省級(jí)涉農(nóng)資金44461.5萬(wàn)元,。二是業(yè)務(wù)主管部門項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)不完善，涉農(nóng)資金項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足,，有1個(gè)單位當(dāng)年14個(gè)項(xiàng)目均無(wú)入庫(kù),，有1個(gè)單位當(dāng)年10個(gè)項(xiàng)目?jī)H有3個(gè)項(xiàng)目入庫(kù)。
?。ㄈ┕餐顿Y項(xiàng)目審計(jì)
2019年7月至2020年6月,，市審計(jì)局組織對(duì)外環(huán)北路-外環(huán)西路市區(qū)段、潮州港進(jìn)港公路等5個(gè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)（調(diào)查）,，涉及總投資額72980.54萬(wàn)元,，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.工程建設(shè)管理方面。一是5個(gè)工程項(xiàng)目基建程序履行不到位,，有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)新增用地5.975畝沒有辦理相關(guān)用地手續(xù),；有1個(gè)項(xiàng)目184.76畝土地未批先征。二是造價(jià)把控不嚴(yán)問題,。其中一個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不足,，造成變更增加造價(jià)286萬(wàn)元，2個(gè)項(xiàng)目合計(jì)多計(jì)造價(jià)33.53萬(wàn)元,。三是超合同工期施工,，未及時(shí)發(fā)揮效益。有4個(gè)項(xiàng)目超合同期,，最長(zhǎng)已超過6年,。四是內(nèi)控制度缺失,，有1個(gè)項(xiàng)目沒有建立資金、合同,、施工和工程結(jié)算等制度,。
2.工程資金管理問題。一是1個(gè)工程項(xiàng)目超過規(guī)定的限額列支管理費(fèi)368.88元,，2個(gè)工程項(xiàng)目超過規(guī)定的限額列支招待費(fèi)89.23萬(wàn)元,。二是有1個(gè)工程項(xiàng)目未按合同約定收取履約保證金，涉及金額3500萬(wàn)元,，并存在提前支付工程費(fèi)用問題,，涉及資金3374.63萬(wàn)元。
?。ㄋ模┙逃F(xiàn)代化資金的管理,、使用和績(jī)效情況審計(jì)
一是市綿德幼兒園新校舍有關(guān)功能室設(shè)備設(shè)施采購(gòu)的學(xué)前教育發(fā)展資金76萬(wàn)元至2020年3月底仍未使用，影響財(cái)政資金使用效益,。二是至2019年底,，全市公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比為28%，未達(dá)到省要求38%以上的績(jī)效目標(biāo),。
七,、國(guó)有（集體）企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)市黃金塘機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校、楓溪陶瓷城有限公司2個(gè)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì),，并對(duì)市供銷合作聯(lián)社下屬22個(gè)集體企業(yè)的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行延伸審計(jì),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）內(nèi)部控制制度不完善,。市黃金塘機(jī)動(dòng)車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校與市公安局未能實(shí)現(xiàn)人財(cái)物完全脫鉤,，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全。楓溪陶瓷城公司內(nèi)控制度不健全,，未經(jīng)集體決策變更商鋪銷售協(xié)議,，導(dǎo)致出售商鋪余款86萬(wàn)元追收困難。
?。ǘ┵Y產(chǎn)使用,、處置不合規(guī),。違規(guī)出租,、出借固定資產(chǎn)，涉及金額962.62萬(wàn)元,，其中楓溪陶瓷城公司出租國(guó)有資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估,，違規(guī)出租南國(guó)瓷鄉(xiāng)陳列館建筑物和土地并核銷，造成國(guó)有資產(chǎn)流失,。
?。ㄈ┴?cái)務(wù)管理不嚴(yán)格,。一是楓溪陶瓷城公司自建205間商鋪物業(yè)管理費(fèi)收取率低，2018年僅為32%,；應(yīng)收款項(xiàng)440.86萬(wàn)元長(zhǎng)期未收回,；已售商鋪515.17萬(wàn)元未開具發(fā)票且部分未繳納稅費(fèi)；二是市供銷社下屬沙灣公司（廣州潮州酒家）收取租金562.1萬(wàn)元后公款私存,。下屬沙灣公司和廣州潮州酒家兩家公司部分租金收入164.13萬(wàn)元沒有入賬反映,，下屬14個(gè)企業(yè)部分出租房產(chǎn)未繳納稅費(fèi)。三是市供銷社下屬沙灣公司（廣州潮州酒家）違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼120.03萬(wàn)元,，列支接待費(fèi)20.03萬(wàn)元,，以不符合規(guī)定的票據(jù)列支42.18萬(wàn)元。四是市黃金塘駕校國(guó)有資本收益44.37萬(wàn)元未能及時(shí)上繳,。
?。ㄋ模p益反映不實(shí)。楓溪陶瓷城公司以陶瓷城地塊鑒定價(jià)格登記虛增開發(fā)成本,，鋪面開發(fā)成本1688.72萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn),，資產(chǎn)折舊960.08萬(wàn)元未能準(zhǔn)確及時(shí)提取，待攤費(fèi)用250.45萬(wàn)元長(zhǎng)期未攤銷,，資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí),。
八、原因分析及審計(jì)建議
以上問題產(chǎn)生的原因,，主要是制度機(jī)制不夠完善,，新的發(fā)展理念不夠強(qiáng)化；規(guī)范管理的意識(shí)不夠強(qiáng),，預(yù)算的約束力有待提升,；相關(guān)職能部門落實(shí)主體責(zé)任不到位，政策法規(guī)貫徹落實(shí)不及時(shí),，資金使用和項(xiàng)目管理效能不高,；政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理不到位，國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)缺乏有效監(jiān)管,。為此,，審計(jì)建議：
（一）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,，提高預(yù)算管理水平,。一方面，要進(jìn)一步提高預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性,，科學(xué),、合理安排預(yù)算資金支出進(jìn)度和預(yù)算追加，強(qiáng)化預(yù)算約束力,。壓實(shí)部門預(yù)算單位使用資金的責(zé)任,，努力將年初預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目,，提高預(yù)算資金的執(zhí)行率。要依規(guī)將非稅收入全額納入預(yù)算管理,，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù),，加強(qiáng)執(zhí)收單位非稅收入的日常管理。要發(fā)揮非稅系統(tǒng)大數(shù)據(jù)的作用,，各職能部門應(yīng)配合提供有關(guān)的項(xiàng)目業(yè)務(wù)信息,，形成合力，堵住收入漏洞,，進(jìn)一步完善與提高執(zhí)收單位非稅收入征收管理的水平,。
（二）進(jìn)一步夯實(shí)項(xiàng)目管理工作,，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效,。財(cái)政部門與項(xiàng)目單位要樹立大專項(xiàng)+任務(wù)清單的理念，項(xiàng)目單位要將預(yù)算編制,、項(xiàng)目庫(kù)管理,、資金和任務(wù)清單同步分解、資金使用,、信息公開,、績(jī)效評(píng)價(jià)、驗(yàn)收考評(píng)等具體環(huán)節(jié)工作落實(shí)到位,，避免出現(xiàn)“錢等項(xiàng)目”的現(xiàn)象,，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效率。要認(rèn)真落實(shí)過“緊日子”要求,，積極盤活各類存量資金和閑置資產(chǎn),，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。
?。ㄈ┻M(jìn)一步加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)管理,。重視關(guān)系人民群眾切身利益的環(huán)境問題，各有關(guān)單位（部門）在資源開發(fā)管理利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)中守法,、依規(guī),、盡責(zé)，要加強(qiáng)對(duì)浪費(fèi)破壞自然資源,、污染生態(tài)環(huán)境等違法違規(guī)行為的有效管控,，不斷提高履職能力。
主任,、各位副主任,、秘書長(zhǎng),，各位委員：
新冠肺炎疫情發(fā)生后,，全市審計(jì)機(jī)關(guān)快速響應(yīng),，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作的重要講話和重要指示精神及省委省政府、市委市政府的部署要求,，在審計(jì)署和省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署下,，迅速調(diào)集市、縣審計(jì)力量,，派出17名審計(jì)人員組成審計(jì)組開展新冠肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì),，堅(jiān)持邊審邊改，重在促進(jìn)規(guī)范管理,，推動(dòng)落實(shí)政策和解決問題,。審計(jì)結(jié)果表明，全市各級(jí)黨委,、政府緊緊圍繞黨中央和省委省政府的部署要求,，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，及時(shí)下達(dá)上級(jí)各項(xiàng)疫情防控資金,，加大本級(jí)財(cái)政投入,，及時(shí)支付患者救治費(fèi)用，購(gòu)置抗擊疫情有關(guān)的設(shè)備和物資,；及時(shí)調(diào)配國(guó)內(nèi)外捐贈(zèng)款物用于防疫工作,，積極穩(wěn)妥統(tǒng)籌抓好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)工作，推動(dòng)專項(xiàng)再貸款資金投向疫情防控重點(diǎn)企業(yè),，取得階段性成果,。審計(jì)期間，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的捐贈(zèng)款物使用管理方面存在的問題,，相關(guān)部門和單位全部落實(shí)整改,。截至6月18日，已督促整改到位問題共19條,，整改完成率100%,。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見,，出具審計(jì)報(bào)告,，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正,，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索,，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理處罰意見,；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題,，建議有關(guān)部門單位建章立制,，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理,。下一步，市審計(jì)局將按照市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改,，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告,。
主任、各位副主任,、秘書長(zhǎng),，各位委員：
市審計(jì)局將在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督,，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，不忘初心，牢記使命,，銳意進(jìn)取,，改革創(chuàng)新，為我市奪取疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展“雙勝利”,，打造沿海經(jīng)濟(jì)帶上的特色精品城市作出積極貢獻(xiàn),。
報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議,。
