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潮州市人民政府關(guān)于2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——在潮州市第十六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議上
潮州市審計(jì)局局長 劉建春
主任,、各位副主任,、秘書長,，各位委員：
我受市人民政府委托,，向市人大常委會(huì)報(bào)告2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議,。
根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2022年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行,、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，在市委,、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，全市上下堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神,，緊緊圍繞“把潮州建設(shè)得更加美麗”重要囑托,，全面落實(shí)省委工作部署以及市委“一大引領(lǐng)、三大戰(zhàn)役,、六大提升”工作安排，認(rèn)真執(zhí)行市十六屆人大一次會(huì)議有關(guān)決議,，有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)加快高質(zhì)量發(fā)展,。
——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。一是財(cái)政收入總體保持穩(wěn)定,，2022年全市一般公共預(yù)算收入49.2億元,，扣除留抵退稅后可比口徑增長0.2%。二是規(guī)范非稅收入征管,，各類資產(chǎn)資源有效盤活,，全市完成非稅收入20.6億元,，同比增長9.7%,。三是大力壓減一般性支出,，市本級(jí)年終“三公”經(jīng)費(fèi)執(zhí)行數(shù)1903萬元,，比年初預(yù)算壓縮43.1%。
——穩(wěn)經(jīng)濟(jì)政策有效實(shí)施。一是加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目資金保障,，全市新增地方政府債券資金53.3億元,。二是制訂實(shí)施系列惠企政策,，全市新增退稅減稅降費(fèi)和緩稅緩費(fèi)約28億元,，各級(jí)惠企專項(xiàng)資金約3億元,，惠及經(jīng)濟(jì)主體8.6萬戶,，新增小微企業(yè)融資擔(dān)保發(fā)生額5.86億元,。三是以政府補(bǔ)貼形式支持開展“惠民生促消費(fèi)”活動(dòng),，全市累計(jì)投放消費(fèi)券資金1850萬元。
——民生福祉持續(xù)增進(jìn),。一是民生保障水平有效提升,，全市民生投入占一般公共預(yù)算支出比重達(dá)79.6%,，同比增長3.64%。二是省,、市十件民生實(shí)事全面完成,，治澇、治堵,、治臟等系列行動(dòng)扎實(shí)推進(jìn),，切實(shí)解決各項(xiàng)群眾反映強(qiáng)烈的急難愁盼問題,。三是鄉(xiāng)村振興全面加快,，統(tǒng)籌整合省市縣三級(jí)涉農(nóng)資金共計(jì)15.35億元,，支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、“創(chuàng)建國家森林城市”等重點(diǎn)項(xiàng)目,。
——審計(jì)整改總體成效明顯,。建立起全面整改和重點(diǎn)督查相結(jié)合的審計(jì)整改格局,。至2023年7月底,，對(duì)上一年度審計(jì)工作報(bào)告反映的328個(gè)問題,，已完成整改289個(gè),，未完成整改39個(gè),，整改完成率為88.11%，同比提高6個(gè)百分點(diǎn),；累計(jì)整改問題金額15.69億元,，比上年增加9.79億元,；制定完善相關(guān)規(guī)章制度39項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)17人次,。
一,、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況
對(duì)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況進(jìn)行了審計(jì),。市級(jí)決算草案反映,，2022年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入168.51億元,、總支出163.15億元,；市級(jí)政府性基金總收入54.52億元,、總支出52.53億元；市級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入3.16億元,、總支出3.16億元,；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入211.2億元,、總支出142.68億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分項(xiàng)目支出實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算仍存在較大偏差,。一是一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算中自然資源海洋氣象等4個(gè)科目實(shí)際執(zhí)行數(shù)為45301萬元，較年初預(yù)算數(shù)93370萬元少了48069萬元,，偏差率為51.48%,。二是社保基金預(yù)算中,，轉(zhuǎn)移收入等7個(gè)科目實(shí)際執(zhí)行數(shù)為8765.05萬元,，較年初預(yù)算數(shù)4742.56萬元超出4022.49萬元，偏差率為84.82%,。三是20個(gè)單位34筆預(yù)算指標(biāo)實(shí)際執(zhí)行數(shù)為187.16萬元，較年初預(yù)算數(shù)13748.06萬元少了13560.9萬元,，偏差率為98.64%,。
2．部分預(yù)算收入管理不到位,。一是少反映政府性基金預(yù)算收入1170.15萬元,。二是4個(gè)單位非稅收入320.57萬未及時(shí)繳庫,。
3．部分財(cái)政資金使用管理不到位。一是未履行法定程序動(dòng)用2022年度預(yù)備費(fèi)額度8000萬元,。二是直接撥款到單位實(shí)有賬戶，未通過零余額賬戶核算脫離預(yù)算監(jiān)管,，涉及金額6315.06萬元,。三是向死亡人員賬戶撥付社保待遇17.25萬元,。四是超范圍使用部分區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略專項(xiàng)資金2.69萬元。
（二）全市2022年新增地方政府專項(xiàng)債券資金管理使用審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)2022年新增地方政府專項(xiàng)債券資金17個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分專項(xiàng)債券資金支出無對(duì)應(yīng)實(shí)物工作量,。1個(gè)縣3個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目未形成實(shí)物工作量,，涉及金額8377.81萬元,。
2．部分專債項(xiàng)目管理不到位。2個(gè)縣區(qū)5個(gè)項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金產(chǎn)生的利息收入和項(xiàng)目收益合計(jì)241.27萬元未按規(guī)定上繳,。
3．部分專債手續(xù)不完善,。1個(gè)區(qū)再融資專項(xiàng)債券資金5000萬元未列入預(yù)算調(diào)整方案,。
4．個(gè)別項(xiàng)目募投報(bào)告質(zhì)量把控不嚴(yán),。1個(gè)項(xiàng)目募投報(bào)告反映的專債發(fā)行情況與實(shí)際不符,，未真實(shí),、準(zhǔn)確披露項(xiàng)目信息。
（三）市級(jí)部門（單位）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
對(duì)市級(jí)9個(gè)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分單位預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格,。一是4個(gè)單位超預(yù)算或超標(biāo)準(zhǔn)支出公務(wù)費(fèi)用，涉及金額26.11萬元,。二是5個(gè)單位8個(gè)項(xiàng)目財(cái)政資金績效低下，涉及金額832.23萬元,。三是2個(gè)單位的存量資金、租金收入未及時(shí)上繳,，涉及金額5.86萬元,。
2．部分資金管理使用不規(guī)范。一是2個(gè)單位5項(xiàng)專項(xiàng)資金未?？顚Ｓ茫婕敖痤~108.78萬元,；1個(gè)單位無依據(jù)預(yù)付調(diào)研費(fèi)7.3萬元，且超過2年未實(shí)施,。二是1個(gè)單位5項(xiàng)專項(xiàng)資金使用進(jìn)度慢，涉及金額429.52萬元,。三是1個(gè)單位違規(guī)收費(fèi),、違規(guī)對(duì)藥品及醫(yī)用耗材加價(jià)，涉及金額201.86萬元。四是3個(gè)單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)核算不實(shí),，多反映收入118.93萬元，少計(jì)收入72.87萬元,，少反映支出79.44萬元,。五是3個(gè)單位共98筆大額資金支出未經(jīng)集體決策，涉及金額585.12萬元,。
3．部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定,。一是5個(gè)單位部分服務(wù)或工程未按程序進(jìn)行采購,，涉及金額599.38萬元,。二是3個(gè)單位對(duì)項(xiàng)目或設(shè)備的采購、協(xié)議簽訂,、驗(yàn)收把控不嚴(yán)，涉及金額343.34萬元,。
二,、政策落實(shí)和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）支持市場(chǎng)主體應(yīng)對(duì)疫情紓困發(fā)展政策措施落實(shí)審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)72個(gè)單位和企業(yè)落實(shí)紓困政策情況進(jìn)行審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．個(gè)別單位涉企收費(fèi)不規(guī)范,。2個(gè)單位違規(guī)收取數(shù)字證書認(rèn)證和協(xié)作費(fèi)用,，涉及金額44.97萬元。
2．未按要求落實(shí)個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)型升級(jí)補(bǔ)貼政策。未按3000元/戶的標(biāo)準(zhǔn)向1369戶發(fā)放專項(xiàng)補(bǔ)貼,，涉及金額376.2萬元,。
3．疫情期間減免租金政策落實(shí)不到位。截至2022年6月,，5家國有企業(yè)沒有按規(guī)定減免疫情期間租金,，涉及金額49.12萬元,。
4．金融支持紓困解難政策落實(shí)不到位,。1個(gè)金融公司未嚴(yán)格落實(shí)逐步減少或取消反擔(dān)保的要求,，涉及166宗融資擔(dān)保業(yè)務(wù),，且未退還保證金314.92萬元。
5．部分單位拖欠中小企業(yè)賬款,。3個(gè)單位拖欠中小企業(yè)賬款1169.49萬元。
（二）2020年至2021年省級(jí)工業(yè)園區(qū)高質(zhì)量發(fā)展資金管理使用審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)臨港產(chǎn)業(yè)園,、徑南產(chǎn)業(yè)園兩個(gè)園區(qū)的建設(shè)及專項(xiàng)資金使用管理情況,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．績效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。一是臨港產(chǎn)業(yè)園5個(gè)項(xiàng)目,、徑南產(chǎn)業(yè)園3個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間開工或完成,，涉及使用財(cái)政資金5億元。二是臨港產(chǎn)業(yè)園未能實(shí)現(xiàn)新引進(jìn)項(xiàng)目數(shù)10個(gè),、園區(qū)稅收增加3%的績效目標(biāo),，園區(qū)3家企業(yè)未能實(shí)現(xiàn)預(yù)定的投產(chǎn)產(chǎn)量、就業(yè)崗位,、稅收目標(biāo),，涉及使用財(cái)政資金7172.4萬元。
2．園區(qū)部分出讓土地管理使用不規(guī)范,。截至2022年6月,，一是徑南產(chǎn)業(yè)園已出讓的69宗土地中，仍有31宗共1395.13畝未能有效利用,。二是徑南產(chǎn)業(yè)園有18宗共657.41畝土地開工建設(shè)時(shí)未能取得施工許可證,。三是徑南產(chǎn)業(yè)園JN06-08-4地塊二期土地出讓金809.6萬元，逾期５年仍未收繳,。
3．部分專項(xiàng)資金使用管理不合規(guī),。一是資金撥付不及時(shí)。財(cái)政部門未按要求在15天內(nèi)將1.65億省級(jí)產(chǎn)業(yè)共建資金撥付至獎(jiǎng)補(bǔ)企業(yè)，整體用時(shí)最長達(dá)53天,。二是工程款支付不合規(guī),。臨港產(chǎn)業(yè)園在無對(duì)應(yīng)工程量及監(jiān)理單位支付令的情況下，提前撥出項(xiàng)目工程款至共管賬戶,，涉及金額3241.82萬元,。
（三）涉農(nóng)資金及項(xiàng)目審計(jì)情況
對(duì)駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金使用管理情況、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園進(jìn)行審計(jì),，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金的使用和管理不合規(guī),。一是市級(jí)資金未及時(shí)下達(dá)。2021年至2022年共有1.1億元未及時(shí)下達(dá),。二是市級(jí)資金使用率低,。各縣（區(qū)）收到2021年至2022年市級(jí)配套資金5093萬元，僅支出873.4萬元,，支出率為17.15%,。三是績效管理不規(guī)范。市1個(gè)部門下達(dá)的市級(jí)配套資金年度績效指標(biāo)不明晰,，未能考核是否達(dá)到預(yù)期效益,；績效自評(píng)項(xiàng)目主體工程完成率100%，與各縣（區(qū)）實(shí)際情況不相符,。
2．現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園資金使用不規(guī)范,。一是部分項(xiàng)目進(jìn)展慢。2019年至2020年期間申報(bào)的10個(gè)市級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園均未按期完成建設(shè)任務(wù),，均未申請(qǐng)市級(jí)驗(yàn)收,、開展績效評(píng)價(jià)。二是主管部門審核把關(guān)不嚴(yán),。饒平青梅產(chǎn)業(yè)園有1個(gè)不符合條件的單位被確定為實(shí)施主體,。三是部分項(xiàng)目建成后未能發(fā)揮效益。4個(gè)公司投入財(cái)政資金1642.16萬元,，建后的廠房和設(shè)備一直閑置,。四是多支付工程款稅費(fèi)。饒平青梅產(chǎn)業(yè)園的3個(gè)實(shí)施主體多付工程款稅費(fèi)15.86萬元,。
（四）企業(yè)技改資金使用管理審計(jì)情況
對(duì)2021年和2022年省市技改資金使用管理情況進(jìn)行審計(jì),，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．未完成總體績效目標(biāo)。2021年技改資金“財(cái)政資金對(duì)投資拉動(dòng)4.69億元”和2020年技改資金“獲得支持的企業(yè)上繳稅金8600萬元”的績效目標(biāo)均未能達(dá)到,。
2．未能充分發(fā)揮財(cái)政資金經(jīng)濟(jì)與政策效益,。一是2021年獲得獎(jiǎng)補(bǔ)資金的26家企業(yè)中，2019-2020年度合計(jì)稅收貢獻(xiàn)遠(yuǎn)低于財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金的企業(yè)有4家,，其中3家企業(yè)兩年稅收貢獻(xiàn)不到獎(jiǎng)補(bǔ)資金的三分之一,。二是部分技改資金流向中介機(jī)構(gòu),，未能用于技術(shù)改造。部分企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和獎(jiǎng)補(bǔ)資金掛鉤,，個(gè)別項(xiàng)目申報(bào)費(fèi)用占獎(jiǎng)補(bǔ)資金比例高達(dá)20%,。
3．主管部門管理不到位。一是由第三方機(jī)構(gòu)主導(dǎo)評(píng)審細(xì)則,，導(dǎo)致2021年與2022年的入庫評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)相矛盾,。二是回避原則落實(shí)不到位，2021年技改資金完工評(píng)審機(jī)構(gòu)與2個(gè)參評(píng)項(xiàng)目公司存在合作關(guān)系,。三是入庫評(píng)審表參數(shù)設(shè)置不合理,，評(píng)審結(jié)果與實(shí)際情況脫節(jié)。四是對(duì)部分入庫項(xiàng)目申請(qǐng)材料把關(guān)不嚴(yán)格,。2021年26個(gè)入庫項(xiàng)目中,，有17個(gè)項(xiàng)目存在申報(bào)資料不完善或者數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等問題。
4．評(píng)審專家履責(zé)不到位,。2021年部分項(xiàng)目的評(píng)審專家現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審時(shí)間過短,，平均每臺(tái)設(shè)備分配的核查時(shí)間最短約為1.7分鐘，現(xiàn)場(chǎng)核查流于形式,。
三,、民生項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金審計(jì)情況
組織開展加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分縣區(qū)未完成績效目標(biāo),。一是3家縣級(jí)醫(yī)院升級(jí)建設(shè)后部分指標(biāo)未達(dá)規(guī)劃目標(biāo),。二是2家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目新增住院或門診業(yè)務(wù)量未能達(dá)到目標(biāo)值。
2．部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善,。一是15間村衛(wèi)生站標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)不達(dá)標(biāo)；14間村衛(wèi)生站存在墻體或天花板不同程度的裂縫或脫落等建設(shè)質(zhì)量問題,。二是2家縣級(jí)公立醫(yī)院部分樓層,、3間村衛(wèi)生站長期閑置，41間村衛(wèi)生站部分設(shè)備閑置,。三是3家縣級(jí)醫(yī)院未按要求“填平補(bǔ)齊”基本醫(yī)療設(shè)備或信息系統(tǒng),。四是17.8萬份居民健康檔案關(guān)鍵信息錯(cuò)漏，3.74萬名“老高糖”患者未按要求建檔,，48名嚴(yán)重精神障礙患者未專冊(cè)管理并提供服務(wù),，597名死亡人員健康檔案未及時(shí)核銷。
3 . 基層衛(wèi)生人才隊(duì)伍建設(shè)存在不足,。一是未對(duì)省下達(dá)的110個(gè)特崗全科醫(yī)生進(jìn)行崗位設(shè)置,，特崗全科醫(yī)生聘用工作整體推進(jìn)慢、醫(yī)師聘期較短,，基層衛(wèi)生人才隊(duì)伍建設(shè)和服務(wù)能力提升的效果欠佳,。二是2017年至2019年,，未完成省下達(dá)我市的醫(yī)生培訓(xùn)任務(wù)數(shù)。三是培訓(xùn)后取得全科醫(yī)生合格證,、產(chǎn)科兒科醫(yī)師合格證的對(duì)象,，超過一半未從事相關(guān)業(yè)務(wù)工作。
4．部分資金管理使用不規(guī)范,。一是1個(gè)縣未落實(shí)政府支出責(zé)任,，違規(guī)動(dòng)用省級(jí)補(bǔ)助資金購買項(xiàng)目建設(shè)用地，涉及金額2652.47萬元,。二是1個(gè)縣財(cái)政部門擠占省級(jí)補(bǔ)助資金用于工資性及基本民生等支出,，涉及金額1141萬元。三是1個(gè)縣部分村衛(wèi)生站建設(shè)申報(bào)資料不實(shí),，多列費(fèi)用43.1萬元,，虛報(bào)財(cái)政資金24萬元。四是1個(gè)縣級(jí)衛(wèi)健部門“化整為零”規(guī)避公開招標(biāo)采購救護(hù)車,，涉及金額614萬元,。五是1家縣級(jí)醫(yī)院涉嫌虛假購買和驗(yàn)收8臺(tái)血液透析機(jī)，涉及金額117.29萬元,。
（二）市城區(qū)污水處理費(fèi)管理使用審計(jì)情況
組織開展2021年至2022年市城區(qū)污水處理費(fèi)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．污水處理設(shè)施運(yùn)營效益不高、管理不規(guī)范,。一是污水收集管網(wǎng)建設(shè)不完善,，10座污水處理設(shè)施進(jìn)水濃度低。二是1個(gè)污水處理廠95.3%的尾水循環(huán)流轉(zhuǎn),，運(yùn)營投入的財(cái)政資金使用效益低,。三是韓江東岸3座污水處理設(shè)施進(jìn)水量不足，運(yùn)行負(fù)荷率較低,。四是1個(gè)污水處理設(shè)施未確定正式運(yùn)營單位,，由施工方墊付資金代運(yùn)營長達(dá)1年9個(gè)月。
2．主管部門監(jiān)管不到位,。一是對(duì)兩座污水處理設(shè)施的污泥未嚴(yán)格考核,，部分污泥裸露堆放、處置不及時(shí),、污泥含水率超標(biāo),。二是對(duì)出水水質(zhì)情況未有效監(jiān)管，兩座污水處理設(shè)施出水水質(zhì)未按規(guī)定檢測(cè),。三是未按規(guī)定對(duì)非居民排水戶核發(fā)排水許可證,，未將排放污水水質(zhì)等納入監(jiān)管范圍。四是未對(duì)4家污水處理廠考核數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整性嚴(yán)格審核并付污水及污泥處理服務(wù)費(fèi),，存在財(cái)政資金損失浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn),。
3．污水處理費(fèi)征管不合規(guī),。一是尚未對(duì)符合條件的自備水源排污戶開征污水處理費(fèi)。二是未及時(shí)征收市城區(qū)30791戶用水戶污水處理費(fèi),，涉及金額168.63萬元,。三是少收130戶用水戶的污水處理費(fèi)2.73萬元。
（三）市農(nóng)村飲水安全保障審計(jì)情況
組織開展2021年至2022年市農(nóng)村飲水安全保障情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分建設(shè)任務(wù)完成進(jìn)度慢,。截至2023年4月，市農(nóng)村供水“三同五化”改造2022年應(yīng)完成的4個(gè)項(xiàng)目尚有2個(gè)項(xiàng)目未完成建設(shè),。2023年應(yīng)完成的14個(gè)項(xiàng)目尚有6個(gè)未開工建設(shè),，影響總體進(jìn)度。
2．部分供水工程管護(hù)不到位,。約41%的單村供水工程構(gòu)筑物未圍護(hù)管理,，潛在水質(zhì)被污染、被破壞的風(fēng)險(xiǎn),；60%的單村供水工程長期沒有計(jì)量收取水費(fèi),，造成村民節(jié)水意識(shí)不強(qiáng)和供水設(shè)施管護(hù)資金來源欠缺。
3．農(nóng)村水源保護(hù)力度不足,。我市至今未制定農(nóng)村飲用水水源保護(hù)管理辦法,；約93%的農(nóng)村供水工程飲用水水源地未進(jìn)行規(guī)范化管理，且日常未對(duì)水源水質(zhì)予以檢測(cè),。
4．主管部門監(jiān)管缺失,。縣區(qū)主管部門對(duì)各小型農(nóng)村供水工程質(zhì)量,、建后管護(hù),、運(yùn)行狀況、效益發(fā)揮等方面缺少有效監(jiān)管,，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題,；縣區(qū)衛(wèi)健部門未定期對(duì)出廠水和末梢水進(jìn)行檢測(cè)，約86%的農(nóng)村供水工程未建立監(jiān)測(cè)點(diǎn),，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)農(nóng)村飲水水質(zhì)被污染的潛在風(fēng)險(xiǎn),。
5．部分專項(xiàng)資金使用管理不規(guī)范,。2個(gè)縣區(qū)未按規(guī)定安排使用農(nóng)村供水工程維修養(yǎng)護(hù)基金,；1個(gè)區(qū)農(nóng)村供水工程維修養(yǎng)護(hù)基金結(jié)算不實(shí)，涉及金額1.8萬元,。
四,、公共投資審計(jì)情況
開展2019年1月至2022年6月市直政府投資建設(shè)項(xiàng)目前期階段造價(jià)控制管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，涉及市直政府投資建設(shè)項(xiàng)目76個(gè),。結(jié)合市綿德小學(xué)易址新建工程竣工決算審計(jì)以及其他審計(jì)項(xiàng)目,，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）造價(jià)控制管理方面
1．部分工程項(xiàng)目造價(jià)控制不嚴(yán)格,。1個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行市政府“投標(biāo)有效報(bào)價(jià)下浮率范圍為5%-10%”的要求，導(dǎo)致中標(biāo)合同金額至少增加426.67萬元,；工程未按圖施工,，多計(jì)工程造價(jià)74.23萬元。
2．部分項(xiàng)目建設(shè)前期工作不到位,。一是部分建設(shè)單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目前期工作把控不嚴(yán),。2個(gè)項(xiàng)目可行性研究設(shè)計(jì)方案不合理。1個(gè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)深度不足,，虛高投資最高限額66.14萬元,。7個(gè)項(xiàng)目施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)不合理，未有效控制成本,。二是前期階段造價(jià)文件審核把關(guān)不嚴(yán),。4個(gè)項(xiàng)目造價(jià)審核部分材料單價(jià)偏高；3個(gè)項(xiàng)目概算審核未根據(jù)初步設(shè)計(jì)內(nèi)容如實(shí)核減（增）造價(jià),；1個(gè)項(xiàng)目個(gè)別分項(xiàng)工程量調(diào)整校對(duì)不到位,。
3．第三方機(jī)構(gòu)造價(jià)文件編制質(zhì)量差。一是6個(gè)項(xiàng)目編制依據(jù)不充分,，編制內(nèi)容與設(shè)計(jì)不符,。二是8個(gè)項(xiàng)目造價(jià)編制考慮不周、存在漏項(xiàng),。三是8個(gè)項(xiàng)目預(yù)算送審文件存在虛增工程量,、工程量計(jì)算錯(cuò)誤等問題，預(yù)算送審造價(jià)不實(shí),，影響項(xiàng)目最高招標(biāo)限價(jià)的確定,。四是9個(gè)項(xiàng)目存在估算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)偏差較高、估算計(jì)算粗放等問題,。
（二）工程項(xiàng)目管理方面
1．部分項(xiàng)目基建程序執(zhí)行不嚴(yán)格,。一是10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行初步設(shè)計(jì)或編制概算。二是2個(gè)項(xiàng)目未批先建,。4個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理工程變更手續(xù),，涉及金額862.42萬元。三是10個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收,、工程結(jié)算,、竣工財(cái)務(wù)決算等手續(xù)。
2．部分工程管理不規(guī)范,。一是5個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)文件設(shè)定不合理加分項(xiàng),，影響招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的公平、公正或資格要求,。二是7個(gè)項(xiàng)目的施工單位存在工程資料弄虛作假,、施工日志缺失,，未按圖施工，工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問題,。三是3個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢,，其中1個(gè)鎮(zhèn)2022年“四好農(nóng)村路”工程項(xiàng)目至2023年3月底，僅完成工程量的17.86%,。
五,、自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)情況
開展2018年至2021年市礦產(chǎn)資源開發(fā)利用管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、饒平縣新圩鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì),，結(jié)合市自然資源局,、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1. 部分土地資源管理不到位,。一是墾造水田工作進(jìn)展緩慢,。我市2020年、2021年墾造水田任務(wù)數(shù)分別是866畝,、3400畝,，均未按期完成任務(wù)，可增加水田用地指標(biāo)未能兌現(xiàn),。二是“兩違”整改落實(shí)不到位,。1個(gè)鎮(zhèn)存在27個(gè)“兩違”圖斑點(diǎn)未落實(shí)整改、3宗原已整改的“兩違”用地“死灰復(fù)燃”,、17個(gè)復(fù)耕復(fù)綠圖斑點(diǎn)失管等問題,，涉及面積103.06畝。三是土地監(jiān)管不到位,。市主管部門未及時(shí)開展閑置土地的調(diào)查認(rèn)定,、信息公開工作，涉及土地8宗面積449.43畝,；1個(gè)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施方案未申請(qǐng)用地備案,。四是水土保持監(jiān)管不嚴(yán)。1個(gè)項(xiàng)目未辦理水土保持方案審批,；3個(gè)已開工項(xiàng)目未收取水土保持補(bǔ)償費(fèi)7.71萬元,。
2．礦產(chǎn)資源開發(fā)與保護(hù)不到位。一是礦產(chǎn)資源開發(fā)力度不足,?！笆濉逼陂g我市規(guī)劃新設(shè)采礦權(quán)20個(gè)，實(shí)際新設(shè)5個(gè),，僅完成規(guī)劃數(shù)的25%,；至2022年10月,，正常生產(chǎn)采石場(chǎng)僅有7個(gè),，遠(yuǎn)低于省下達(dá)的35個(gè)任務(wù)指標(biāo),，石料和機(jī)制砂產(chǎn)能僅完成全年任務(wù)的21.05%和19.14%。全市有效持證陶瓷土采礦權(quán)3個(gè),，僅有1個(gè)正常生產(chǎn),，陶瓷土資源優(yōu)勢(shì)未有效發(fā)揮。未編制地?zé)崴Y源開發(fā)利用專項(xiàng)規(guī)劃,，現(xiàn)有地?zé)崴Y源底數(shù)不清,。二是采礦權(quán)基準(zhǔn)價(jià)調(diào)整不及時(shí)。市采礦權(quán)基準(zhǔn)價(jià)2021年3月20日起失效,，市主管部門直至2022年9月8日才調(diào)整公布新的基準(zhǔn)價(jià),。三是礦產(chǎn)資源監(jiān)管不到位。未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)非法開采營利行為,，導(dǎo)致礦產(chǎn)資源被破壞,；抽查發(fā)現(xiàn)，6家礦山企業(yè)未按方案要求對(duì)停采石礦場(chǎng)進(jìn)行復(fù)綠,。四是礦產(chǎn)資源保護(hù)不到位,。1個(gè)縣主管部門未依法沒收企業(yè)越界開采的礦產(chǎn)品及違法所得；1個(gè)鎮(zhèn)存在長期違規(guī)開采地?zé)崴Y源的問題,；3家采礦企業(yè)未經(jīng)許可使用林地,，涉及面積12.62公頃；4家采礦企業(yè)越界采礦,；16家礦山企業(yè)少計(jì)提礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)費(fèi)和土地復(fù)墾費(fèi)888.13萬元,。
六、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化主動(dòng)作為,，進(jìn)一步提高政策落實(shí)質(zhì)效,。一是加強(qiáng)政策研究。及時(shí)搜集整理,、梳理歸類中央和省近期就激發(fā)企業(yè)活力,、建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系、堅(jiān)持制造業(yè)當(dāng)家,、推動(dòng)招商引資等方面出臺(tái)的系列穩(wěn)經(jīng)濟(jì)政策措施,，主動(dòng)加強(qiáng)與上級(jí)部門溝通對(duì)接，著力推動(dòng)各項(xiàng)政策在我市落地見效,。二是完善配套措施,。聚焦“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”“海洋牧場(chǎng)”“深潮產(chǎn)業(yè)合作園區(qū)”等重點(diǎn)工作，深入基層,、企業(yè)開展調(diào)研,，有計(jì)劃、有步驟地研究制定配套政策、實(shí)施細(xì)則,，完善政企服務(wù)體系,，暢通各市場(chǎng)主體的訴求反映和問題解決機(jī)制，全力促進(jìn)企業(yè)“有數(shù)有稅”,、市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展,。三是推進(jìn)要素整合。統(tǒng)籌整合各類政策,、資金和資源,，突出重點(diǎn)、聯(lián)動(dòng)發(fā)力,，確保各項(xiàng)具體措施上下銜接,、左右協(xié)調(diào)。四是強(qiáng)化督查問效,。強(qiáng)化對(duì)政策落實(shí)的督促檢查和評(píng)估問效,，推動(dòng)政策精準(zhǔn)滴灌、直達(dá)快享,、落地見效,。
（二）深化財(cái)政改革，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平,。一是提升預(yù)算資金分配管理水平,。科學(xué)把握市與區(qū)（縣）的財(cái)政分配關(guān)系,，提高市,、區(qū)（縣）兩級(jí)財(cái)力運(yùn)行可持續(xù)性。壓縮預(yù)算資金請(qǐng)撥,、分解,、下達(dá)、撥付等各環(huán)節(jié)時(shí)限,，加快財(cái)政支出進(jìn)度,，提高財(cái)政資金使用效率。二是提升預(yù)算執(zhí)行績效管理水平,。堅(jiān)持把政府“過緊日子”作為常態(tài)化紀(jì)律要求,，做實(shí)做深預(yù)算績效管理，加大績效評(píng)價(jià)力度,，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束,。三是提升專項(xiàng)資金統(tǒng)籌整合水平。推動(dòng)財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)政策有效銜接,，不斷提升重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)政保障能力,。四是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),。加大政府債務(wù)金融等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范力度，筑牢經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行底線,。
（三）健全制度機(jī)制,，進(jìn)一步提高監(jiān)督管理能力。進(jìn)一步打好“干部思想作風(fēng)轉(zhuǎn)變”提升仗,，加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)，夯實(shí)制度機(jī)制保障,，推動(dòng)治理體系和治理能力現(xiàn)代化,。一是健全部門間溝通協(xié)調(diào)和互聯(lián)互通機(jī)制。深化工作微信群,、職能部門“每周例會(huì)”,、縣區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)“每月一協(xié)調(diào)”等工作機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)民生項(xiàng)目和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的資金投入和支出監(jiān)管,，確保資金“用到刀刃上”,。二是健全資源利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作責(zé)任體系。全面落實(shí)河（湖）長制和林長制,，扎實(shí)推進(jìn)綠美潮州生態(tài)建設(shè)“六大行動(dòng)”,，加強(qiáng)土地、林地及礦產(chǎn)資源開發(fā)利用的執(zhí)法檢查,，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量,。三是健全建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理和造價(jià)管控機(jī)制。按照“質(zhì)量第一,、造價(jià)可控”基本原則,，對(duì)工程項(xiàng)目質(zhì)量、造價(jià)管理工作實(shí)施全流程再造,，健全完善建設(shè)項(xiàng)目前期階段造價(jià)管控和約束機(jī)制,，提高政府投資項(xiàng)目資金使用效益。四是健全資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度,。發(fā)揮三大國資平臺(tái)示范帶動(dòng)作用,，及時(shí)清理盤活各類閑置資產(chǎn)，力促國有資產(chǎn)效益得到充分發(fā)揮,。
對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況,，市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正,。對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索,，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。2022年8月至2023年7月,，市審計(jì)局共移送違紀(jì)違法事項(xiàng) 21項(xiàng),，其中移送紀(jì)委監(jiān)委問題線索8項(xiàng)，移送相關(guān)主管部門處理事項(xiàng)8項(xiàng)，移送稅務(wù)部門處理事項(xiàng)5項(xiàng),，移送事項(xiàng)主要集中在民生領(lǐng)域,、工程建設(shè)領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域等。接下來,，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促,，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。
主任,、各位副主任,、秘書長，各位委員：
今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開局之年,，做好審計(jì)工作意義重大,。我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和習(xí)近平總書記視察廣東重要講話,、重要指示精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)省委“1310”具體部署,，按照市委十五屆六次全會(huì)的工作安排,，自覺接受市人大監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，努力為把潮州建設(shè)得更加繁榮美麗,、奮力譜寫現(xiàn)代化潮州新篇章作出審計(jì)更大的貢獻(xiàn)！
報(bào)告完畢,，請(qǐng)予審議,。
