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潮州市人民政府關(guān)于印發(fā)《潮州市社會捐贈審計監(jiān)督辦法(試行)》的通知
潮州市人民政府關(guān)于印發(fā)《潮州市
社會捐贈審計監(jiān)督辦法(試行)》的通知
潮府規(guī)〔2023〕14號
各縣、區(qū)人民政府,，市府直屬各單位,，市各開發(fā)區(qū),、潮州新區(qū)管委會：
現(xiàn)將《潮州市社會捐贈審計監(jiān)督辦法(試行)》印發(fā)給你們,，請認真貫徹執(zhí)行,。執(zhí)行過程中遇到的問題,，請徑向市審計局反映。
潮州市人民政府
2023年12月5日
潮州市社會捐贈審計監(jiān)督辦法(試行)
第一條 為維護社會捐贈參與者的合法權(quán)益,，加強對社會捐贈的審計監(jiān)督,，促進我市社會捐贈事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國慈善法》《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》《廣東省華僑捐贈興辦公益事業(yè)管理條例》《廣東省華僑捐贈公益事業(yè)項目監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)和政策的規(guī)定,，結(jié)合本市實際,，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱社會捐贈,，是指自然人,、法人(包括但不限于華僑華人、歸僑僑眷及其企業(yè))和其他組織（以下簡稱“捐贈人”）,，自愿無償向本市行政區(qū)域內(nèi)的公益性社會組織,、公益性非營利的事業(yè)單位（以下簡稱“受贈人”）捐贈款物，用于公益事業(yè)的行為和活動,。
公益性社會組織是指依法成立的,，以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨的基金會、慈善組織等社會組織,。
公益性非營利的事業(yè)單位是指依法成立的,，從事公益事業(yè)的不以營利為目的的教育機構(gòu)、科學研究機構(gòu),、醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu),、社會公共文化機構(gòu)、社會公共體育機構(gòu)和社會福利機構(gòu)等,。
第三條 審計機關(guān)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，對公益性社會組織,、公益性非營利的事業(yè)單位,、主管部門(含項目上級主管部門,下同)等單位接收、分配,、使用,、管理社會捐贈款物和以社會捐贈興辦的公益項目的真實性、合法性,、效益性進行審計監(jiān)督,。
第四條 審計機關(guān)對接收、分配,、使用和管理社會捐贈款物單位內(nèi)部控制制度的下列內(nèi)容進行審計監(jiān)督:
（一）捐贈款物收入,、撥付使用和費用開支的審批手續(xù),，以及資金的管理辦法等內(nèi)部控制制度是否健全、有效,；
（二）財產(chǎn),、物資的驗收、登記,、保管,、分配、使用等管理制度是否健全,、有效等,；
（三）受贈人是否按規(guī)定將接受捐贈的情況和受贈財產(chǎn)的使用、管理情況向政府有關(guān)部門報告,，并將相關(guān)情況公開,，接受社會監(jiān)督。
第五條 審計機關(guān)對社會捐贈款物接收,、分配,、使用和管理的下列內(nèi)容進行審計監(jiān)督:
（一）接受捐贈款物后，是否向捐贈人出具合法,、有效的收據(jù),，并將受贈款物登記造冊，按規(guī)定入賬并進行管理,；
（二）銀行賬戶,、會計核算等是否符合相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的要求，賬務(wù)處理是否規(guī)范,、賬目是否清晰,，賬實是否相符；
（三）分配,、使用捐贈款物等手續(xù)是否完備,、合規(guī)，記錄是否完整,；
（四）受贈人與捐贈人就捐贈款物管理和用途等有約定的,對分配,、使用捐贈款物是否按照捐贈者意愿或規(guī)定的用途專項使用，約定捐贈款物用途是否改變,，如確需改變,，是否征得捐贈人同意；
（五）捐贈款物管理是否合法合規(guī),，是否存在被挪用,、侵占或者貪污，是否存在因工作人員濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊,，導(dǎo)致捐贈款物造成重大損失等違紀違法行為；
（六）捐贈物品因超過使用期限或其他法定原因需進行報廢,，是否按規(guī)定辦理報廢手續(xù),，價格是否合理等。
第六條 審計機關(guān)對社會捐贈興辦公益事業(yè)項目的下列內(nèi)容進行審計監(jiān)督：
（一）受贈人與捐贈人是否對項目的資金,、建設(shè)管理和使用作出約定,，如有訂立捐贈協(xié)議，是否嚴格按照協(xié)議執(zhí)行,；
（二）受贈人是否按規(guī)定設(shè)立籌建機構(gòu)負責有關(guān)事宜,，并辦理審批手續(xù)；
（三）項目的確定和選址,，是否符合國土空間總體規(guī)劃（土地利用總體規(guī)劃及城市總體規(guī)劃）,，是否注重社會效益和環(huán)境效益；
（四）獲準捐贈興辦的公益項目,，用地供水供電通訊等配套設(shè)施是否優(yōu)先安排,，有關(guān)稅費是否按規(guī)定給予減免；
（五）受贈人是否如實將受贈財產(chǎn)的使用,、管理情況和項目建設(shè)情況及時告知捐贈人,，尊重和采納捐贈人提出的合理化意見；
（六）項目落成后,，受贈人是否建立管理制度,，做好項目的使用、維護和管理工作,；
（七）因公共利益需要征收社會捐贈興辦公益項目的建筑物和配套設(shè)施,，是否事先告知捐贈人和受贈人，并按照相關(guān)規(guī)定報審批和予以相應(yīng)補償?shù)取?/span>
第七條 審計機關(guān)對社會捐贈主管部門相關(guān)管理監(jiān)督情況進行審計監(jiān)督：
（一）社會捐贈主管部門是否對本行政區(qū)域內(nèi)的社會捐贈進行登記,、收集等信息統(tǒng)計管理,；
（二）社會捐贈主管部門是否建立健全社會捐贈款物監(jiān)督管理工作制度，定期對社會捐贈款物的使用,、管理情況進行檢查和指導(dǎo),，督促受贈人管好用好社會捐贈款物；
（三）對特殊情況擬調(diào)整或改變用途的社會捐贈項目,，是否按規(guī)定進行審核、審批或備案,；
（四）社會捐贈主管部門是否按規(guī)定及時向社會公開捐贈信息等,。
第八條 對其他需要審計的事項，審計機關(guān)依照法律法規(guī)實施審計,。
第九條 我市各級審計機關(guān)每年應(yīng)結(jié)合當?shù)厣鐣栀浨闆r,，將社會捐贈審計列入當年度審計項目計劃,，經(jīng)本級審計委員會批準后執(zhí)行。
第十條 審計機關(guān)根據(jù)經(jīng)批準的審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,，在實施審計3個工作日前,，向被審計單位送達審計通知書。如遇特殊情況,，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準,，可以直接持通知書實施審計。
第十一條 審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供財務(wù),、會計資料以及與財政收支,、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理,、工程建設(shè)等資料（包括電子數(shù)據(jù)和有關(guān)文檔）,，以及社會審計機構(gòu)出具的與審計事項相關(guān)的審計報告等。被審計單位應(yīng)如實完整提供有關(guān)資料,，不得拒絕,、拖延、謊報,。
被審計單位及其負責人應(yīng)當對所提供資料的真實性,、完整性負責，并作出書面承諾,。
審計機關(guān)有權(quán)對被審計單位委托社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查,。
第十二條 被審計單位違反本辦法，拒絕,、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的,，或者提供的資料不真實、不完整的,，或者拒絕,、阻礙檢查、調(diào)查,、核實有關(guān)情況的,，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評,，給予警告,；拒不改正，依法追究法律責任,。
第十三條 現(xiàn)場審計結(jié)束后,，審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告前，應(yīng)當征求被審計單位對審計報告的意見,。被審計單位應(yīng)當自收到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見,；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,，視同無異議。
第十四條 審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)法律,、法規(guī)出具審計（調(diào)查）報告,，并向本級人民政府和有關(guān)部門報送審計結(jié)果。
審計機關(guān)認定被審計單位存在違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,，依法應(yīng)當給予處理,、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理,、處罰的審計決定,。
第十五條 被審計單位應(yīng)當按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求嚴格執(zhí)行審計（調(diào)查）報告和審計決定。針對審計（調(diào)查）報告和審計決定中反映問題所提出的審計處理意見及建議,，被審計單位應(yīng)當認真執(zhí)行和整改落實,，在規(guī)定時間內(nèi)將整改結(jié)果書面反饋審計機關(guān)，并同時報主管部門,。
第十六條 審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位和個人依法應(yīng)當給予處分的,，應(yīng)當向被審計單位提出處理建議，或者移送監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)主管機關(guān),、單位處理,，有關(guān)主管機關(guān)、單位應(yīng)當依法調(diào)查處理,，并及時將調(diào)查處理情況書面告知審計機關(guān),。
第十七條 審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布對社會捐贈審計的結(jié)果。
第十八條 相關(guān)部門應(yīng)重視審計發(fā)現(xiàn)問題和整改,，建立健全財務(wù)會計制度和受贈財產(chǎn)的使用管理制度,不斷規(guī)范社會捐贈相關(guān)工作,，共同促進我市社會捐贈事業(yè)的健康發(fā)展。
第十九條 本辦法自印發(fā)之日起試行,，有效期兩年,。
公開方式：主動公開
抄送：市委各部委辦，市人大辦,，市政協(xié)辦,，市紀委辦，潮州軍分區(qū),，市法院,，市檢察院，駐潮部隊,，中央,、省駐潮各單位，各人民團體，各民主黨派,，各新聞單位。
