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潮州市人民政府關(guān)于2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2020年8月在潮州市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十二次會議上
潮州市審計局局長 邱懷球
主任,、各位副主任,、秘書長，各位委員：
受市人民政府委托,，我向市人大常委會報告2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,，請審議。
去年以來,，市審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹黨的十九大精神以及習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神,，圍繞黨中央重大決策部署及省委省政府,、市委市政府的部署要求，認真貫徹落實市委第十四屆八次,、九次全會精神，全面履行審計監(jiān)督職責,，依法審計了2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況,。審計結(jié)果表明,，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下,，全市各部門各單位不斷增強“四個意識”,、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”,，緊盯全面建成小康社會目標任務(wù),，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以改革開放為動力,，貫徹落實市委“1+5+2”工作部署,，推進實施“六大工程”，扎實做好“六穩(wěn)”工作,，全市經(jīng)濟平穩(wěn)運行,，2019年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——財政運行總體平穩(wěn),。一是積極發(fā)揮財政職能,，積極組織收入，市本級一般公共預(yù)算收入,、政府性基金預(yù)算收入分別增長1.09％,、2.9%。二是繼續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，2019年新設(shè)安排市級發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)專項資金,，計劃3年共安排資金1.5億元，重點用于富農(nóng)興村工作,，加快農(nóng)村農(nóng)業(yè)發(fā)展,。三是積極處理財政掛賬，當年壓縮暫付款項共37770.18萬元,，占年初暫付款項的35.14%,；壓縮原暫存款項資金共92043.53萬元，占年初暫存款項的43.58%,。四是當年市本級新增債券10.55億元,、再融資債券4.11億元，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展特別是重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金需要提供保障,。
——預(yù)算改革持續(xù)深化,。一是繼續(xù)加強財政資金管理工作，完善項目庫入庫工作,，轉(zhuǎn)變財政管理中心,，夯實預(yù)算單位預(yù)算編制主體責任，落實“大專項+任務(wù)清單”管理模式，推動審批權(quán)下放,。二是完善基本公共服務(wù)領(lǐng)域市級與縣區(qū)共同財政事權(quán)和支出責任劃分改革,，逐步建立權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)的財政關(guān)系,，推動基本公共服務(wù)均等化和促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,。
——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計工作報告反映的問題,，相關(guān)縣區(qū),、部門和單位認真落實主體責任，逐項逐條跟蹤落實整改,，取得較好審計成效,。截至2020年7月底，潮州市2018年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告中指出的126個突出問題,，已完成整改103個,，整改完成率81.74%。通過整改,，已落實歸還原渠道資金21490.42萬元,、上繳財政8070.45萬元、調(diào)賬179.13萬元,。同時,，完善相關(guān)規(guī)章制度，制定或修訂制度11項,。
一,、財政管理審計情況
（一）市級財政審計情況
市級決算草案數(shù)據(jù)反映,，2019年度,，市級一般公共預(yù)算總收入1344717萬元，總支出1310837萬元,，其中一般公共預(yù)算收入192582萬元,，完成年度預(yù)算100.09％，其中一般公共預(yù)算支出447649萬元,，完成年度預(yù)算99.2％,，年終結(jié)轉(zhuǎn)33880萬元；政府性基金預(yù)算總收入341790萬元,，總支出315334萬元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)26456萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入340萬元,，總支出340萬元,，收支相抵無結(jié)余,；全市社會保險基金當年總收入1193122萬元，當年總支出1151679萬元,，當年結(jié)余41443萬元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分項目支出預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差。一是一般公共預(yù)算有10個項目支出實際執(zhí)行偏差率均在20%以上,。二是政府性基金預(yù)算有7個項目支出實際執(zhí)行偏差率均在20%以上。三是社?；痤A(yù)算有7個收支項目偏差率均在95%以上,。
2.部分非稅收入未及時收繳入庫，納入財政預(yù)算管理,。一是市財政將當年度行政事業(yè)性收費收入,、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等三項非稅收入共7936.7萬元留存于財政專戶,，未繳入國庫,。至2019年末，財政專戶累計掛存非稅收入19329.16萬元（包括2018年之前累存）,。二是市財政局將當年度城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入4881.33萬元掛存于財政專戶,，未及時納入政府性基金管理。至2019年末,，財政專戶累計掛存城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費8955.84萬元,。三是至2019年底，有部分繳款人欠繳市本級非稅收入1736.07萬元,。
3.未按規(guī)定及時從土地出讓收益中足額計提教育資金,、農(nóng)田水利建設(shè)資金共14238.42萬元。
4.社?；鹫鞴芎桶l(fā)放不規(guī)范,。一是經(jīng)抽查3個公司存在未能按實申報繳納社保費的問題。二是至2019年底,，市直機關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險基金缺口為6003.25萬元,，擠占了其他基金。三是全市有4209名參保人員社會保障號碼錯誤,，不符合國家標準,。四是社會保險待遇資金發(fā)放不合規(guī)。存在違規(guī)向69名不符合條件人員發(fā)放養(yǎng)老待遇,、醫(yī)療保險,、工傷保險、撫恤金等,，涉及資金合計129.3萬元,；計發(fā)養(yǎng)老金月數(shù)出錯，多發(fā)28名人員個人賬戶養(yǎng)老金2.83萬元，少發(fā)3名人員個人賬戶養(yǎng)老金0.23萬元,；向34名人員同時發(fā)放職工養(yǎng)老和居民養(yǎng)老2種待遇,，造成重復(fù)享受養(yǎng)老金。
5.部分財政資金管理不到位,。一是存量資金未及時清理盤活,。至2019年底，市財政局各賬套應(yīng)付款項中有7項結(jié)轉(zhuǎn)2年以上可盤活資金共496.03萬元,。二是部分上級專項資金未能及時使用,。有5個項目共4074.26萬元因主管部門組織項目申報審批耗時長、項目實施進度慢等原因,，資金支出進度較慢,。三是24個一般性支出科目未實現(xiàn)預(yù)期壓縮目標，支出合計76106.54萬元,，比上年增加13.11%,。
（二）楓溪區(qū)財政審計情況
楓溪區(qū)決算草案數(shù)據(jù)反映,，2019年,，楓溪區(qū)一般公共預(yù)算總收入77803萬元，總支出74950萬元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)2853萬元,；政府性基金預(yù)算總收入31262萬元，總支出26971萬元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)4291萬元,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預(yù)算編制和決算草案編制方面。一是2019年國有資本經(jīng)營決算草案少編收入5000萬元,。二是財政代編部門預(yù)算資金,，年中預(yù)算調(diào)整較大，預(yù)算約束力不足,。抽查的2個單位當年調(diào)整的預(yù)算占年初部門預(yù)算40%以上,。三是年初教育附加費1000萬元未能細化到具體項目，造成資金年終仍掛存在教育部門未支出,，資金效益未能發(fā)揮,。四是部門預(yù)算編制不準確，抽查發(fā)現(xiàn)3個單位差旅費,、培訓(xùn)費,、委托業(yè)務(wù)勞務(wù)費等3個支出科目年初編制預(yù)算為零，與實際執(zhí)行偏差大,，預(yù)算編制流于形式,。五是楓溪區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老,、職工基本醫(yī)療保險等2個基金預(yù)算與實際執(zhí)行偏差較大，其中有3個收支項目偏差率在27%以上,。
2.預(yù)算執(zhí)行方面,。一是暫付款項當年新增無預(yù)算撥款2個項目共7194.16萬元至年終仍未歸墊；預(yù)算外戶借給企業(yè)298萬元未清理回收,。二是至2019年底非稅收入1741.54萬元未及時納入預(yù)算管理,。三是未從土地出讓收益中足額計提教育資金和農(nóng)田水利建設(shè)資金共404.5萬元。四是上級專項資金支付進度慢影響效益,，至2020年3月底區(qū)財政有31筆2018,、2019年上級專項資金共536萬元未及時下達預(yù)算單位。五是存量資金清理盤活存在不足,，區(qū)財政局等3個單位共2978.43萬元存量資金未盤活。
3.部門預(yù)算執(zhí)行方面,。一是抽查發(fā)現(xiàn)有3個單位3個科目未以會計賬面數(shù)編制決算報表,，決算報表數(shù)不準確，多列2.49萬元或少列支出2.57萬元,。二是納入國庫集中支付比例較低,，當年通過國庫集中支付的資金52877.82萬元僅占預(yù)算總支出的61.2%。三是區(qū)財政局未建立公務(wù)卡結(jié)算制度,，公職人員公務(wù)卡開卡率僅為2.54%,。
二、市本級部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計情況
2019年,，市審計局積極創(chuàng)新審計方法方式,，運用大數(shù)據(jù)審計技術(shù)，首次對市本級69個一級預(yù)算單位2019年度部門預(yù)算執(zhí)行的情況開展審計,，實現(xiàn)審計全覆蓋,，涉及預(yù)算資金346312萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行方面,。一是部分預(yù)算項目資金執(zhí)行率較低，有44項為零,，涉及資金5604萬元,；有1個單位以前年度存量資金4011.58萬元未上繳財政統(tǒng)籌使用。二是有3個單位未按專項資金規(guī)定使用3個專項資金,，涉及金額共379.24萬元,。三是有2個單位10筆專項資金未及時支出，至2019年底結(jié)存資金1578.17萬元未能及時發(fā)揮效益,。四是有4個單位16個事項未履行政府采購手續(xù),，涉及金額210.27萬元,；有3個單位年初采購預(yù)算編制不夠精準，當年調(diào)整的預(yù)算超年度預(yù)算25%,；有3個單位將涉密項目和未達到政府采購限額的項目編入年初采購預(yù)算,，涉及金額624.2萬元。
?。ǘ┓嵌愂杖雸?zhí)收方面
1.非稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理不夠完善,。一是預(yù)算單位有10條冗余記錄未刪除，涉及資金109.43萬元,。二是4個單位有14筆罰沒收入未在非稅系統(tǒng)錄入滯納金起計日,、滯納金率，造成少收滯納金44.04萬元,。三是4個單位送達行政決定后未同步在非稅系統(tǒng)開具繳款通知書,，涉及21筆非稅收入共427.75萬元。
2.執(zhí)收單位業(yè)務(wù)管理還不夠到位,。一是有1個單位行政處罰決定不規(guī)范,，存在罰沒收入繳款期限錯誤。二是有1個單位未能對當年收繳情況進行匯總和核對,，并與財政部門對賬,。三是非稅收入未及時納入財政預(yù)算管理，有4個單位部分非稅收入事項存在匯繳情況,。四是未健全非稅收入業(yè)務(wù)臺賬,，有1個單位業(yè)務(wù)信息平臺臺賬不準確，有7個單位無完整的非稅收入征繳情況業(yè)務(wù)臺賬,。五是有3個單位個別處罰決定書存在無決定時間,、送達回證無簽收、號碼不連續(xù),、送達前開出繳款通知書等問題,。
3.相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)不到位，非稅收入征繳機制執(zhí)行力度有待加強,。至2020年5月底,，市水務(wù)局尚未收到各相關(guān)職能單位提供需編制水土保持方案的項目立項、開工情況等資料,，影響我市水土保持補償費的及時收取,。
（三）公用經(jīng)費管理方面
1.差旅費管理方面,。一是抽查有7個單位差旅費合計超年初預(yù)算106.48萬元,，超過年初預(yù)算156.15%。二是列支調(diào)研或檢查的差旅支出但無結(jié)論性成果資料,，涉及金額6.38萬元,，占抽查金額21.2%,。三是有3個單位未能有效控制出差人員或天數(shù)，涉及金額5.84萬元,，占抽查金額19.4%,。四是有3個單位未按實列支差旅費，涉及資金183.04萬元,。五是有4個單位差旅費內(nèi)控制度無細化,。
2.公務(wù)車管理方面。一是有1個單位車輛尚未實行定點維修,。二是有1個單位占用下屬單位汽車并報銷費用,。
3.公務(wù)接待費方面。一是有3個單位存在無接待公函或相關(guān)審批件,、陪餐人數(shù)超標,。二是有1個單位在下屬列支接待費，涉及金額2.21萬元,。
4.培訓(xùn)費管理方面,。一是有4個單位培訓(xùn)費合計75.42萬元占年初預(yù)算819.76%。二是內(nèi)控制度不完善,，有2個單位未制定培訓(xùn)費開支制度，有2個單位無年度培訓(xùn)計劃,。三是部分支出控制履行不到位,，有2個單位未能重視培訓(xùn)簽到工作，培訓(xùn)費的真實性難以確認,。四是有1個單位實際培訓(xùn)人數(shù)未達合同約定人數(shù),，未充分發(fā)揮培訓(xùn)資金效益，涉及資金18.1萬元,。
?。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理方面。一是有4個單位6宗資產(chǎn)權(quán)屬不清晰,，有10個單位賬面反映不準確,，多反映固定資產(chǎn)954.71萬元，少反映固定資產(chǎn)249萬元,。二是有3個單位資產(chǎn)存在賬實不符的情況,。三是有4個單位24宗資產(chǎn)存在因歷史原因形成的出租出借。四是有4個單位15宗資產(chǎn)（主要為房屋,、鋪面）目前處于閑置狀態(tài),，未能盤活資產(chǎn)。
?。ㄎ澹┵Y金管理方面,。一是有6個一級預(yù)算單位有121筆共5106.63萬元未經(jīng)市財政局批準從零余額劃轉(zhuǎn)基本戶,。二是至2019年底，市本級69個一級預(yù)算單位中有41家共104個賬戶（含下屬預(yù)算單位無獨立核算賬戶）游離于財政部門管理之外,，存在一定的風險,。三是有16個單位銀行存款余額與賬面不符，合計相差16.76萬元,。四是有26個單位共34個銀行賬戶未并入政府會計賬套統(tǒng)一核算,，至2019年底賬戶結(jié)存10997.67萬元。五是有4個單位超標準超范圍發(fā)放福利費,、補助,、獎金和補助，涉及金額7.37萬元,。
?。┎块T決算編制方面。一是決算不準確,。市本級有14個一級預(yù)算單位編制的2019年度決算報表不準確,，決算報表合計多反映收入331.33萬元，合計少反映支出389.18萬元,。二是會計報表收支核算不準確,。有22個單位在編制部門決算報表時多反映收入14609.06萬元，多反映支12919.49萬元,。
三,、縣區(qū)政法委及鎮(zhèn)街財政管理審計情況
2019年對我市縣區(qū)政法委及潮安區(qū)金石鎮(zhèn)、饒平縣建饒鎮(zhèn)及柘林鎮(zhèn),、湘橋區(qū)太平街道,、楓溪區(qū)路東辦事處等5個鎮(zhèn)街的財政收支管理進行審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財政財務(wù)收支不合規(guī),。一是有3個縣區(qū)政法委,、4個鎮(zhèn)街收支反映不實，少計收入2246.98萬元,，少計支出3382.55萬元,。二是有3個鎮(zhèn)街違規(guī)發(fā)放津補貼及福利補助30.79萬元；有3個鎮(zhèn)街“三公經(jīng)費”報銷原始單據(jù)不完整,，涉及金額227.7萬元,；有1個縣區(qū)政法委存在差旅費未能如實列支，涉及金額10.3萬元,。三是有2個鎮(zhèn)違規(guī)接受捐贈,、向企業(yè)攤派，涉及金額57萬元,；有4個鎮(zhèn)街未及時征收社會撫養(yǎng)費5764.36萬元,；有4個鎮(zhèn)街違規(guī)收取經(jīng)營性收費共78.26萬元,；四是有2個鎮(zhèn)存在“以領(lǐng)代報”的問題，涉及資金36.19萬元,。五是有1個縣區(qū)政法委存在白條列支,、無明細清單的現(xiàn)象，涉及資金30.43萬元,。
2.執(zhí)行政府采購不嚴格,。一是未經(jīng)政府采購程序公開招標，有3個縣區(qū)政法委“綜治中心建設(shè)”項目未履行招投標程序,，涉及資金1211.6萬元,；有1個縣區(qū)政法委“綜治視聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)建設(shè)”項目未履行政府采購程序，涉及資金2255萬元,。二是有2個縣區(qū)政法委46宗采購項目屬于政府集中采購目錄但未經(jīng)政府采購,，涉及金額共52.75萬元。
3.資產(chǎn)管理不規(guī)范,。有2個縣區(qū)政法委未建立資產(chǎn)管理制度,。有4個縣區(qū)政法委資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作不到位,，新增資產(chǎn)未及時入賬,，未及時報廢資產(chǎn),，存在賬實不符情況。有3個鎮(zhèn)街43宗集體“三資”項目未納入平臺交易，涉及資金1600.67萬元。有2個鎮(zhèn)街部分資產(chǎn)出租未履行公開招租手續(xù)，涉及合同金額116.4萬元,。有2個鎮(zhèn)部分資產(chǎn)長期閑置,，涉及金額13.31萬元,。有3個鎮(zhèn)街未及時收繳租金113.39萬元。
4.工程項目建設(shè)管理不到位。有4個鎮(zhèn)街存在工程項目建設(shè)管理不到位問題,。一是基建程序履行不到位，有91個工程項目未嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序,；有26個項目未履行政府采購程序,，涉及金額1709.06萬元；有3個項目分為9個工程實施,，無實行公開招標,、邀標程序，1個項目存在先建設(shè)后招標行為,，涉及金額781.22萬元,。二是工程建設(shè)方面,，地質(zhì)災(zāi)害治理工程項目有8個監(jiān)理單位不具備相應(yīng)資質(zhì),，有7個施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì),；有17個工程項目存在掛靠行為,，涉及金額1220.74萬元。三是工程結(jié)算方面，有36個項目造價沒有送財政預(yù)結(jié)算審核，涉及資金1833.48萬元,；有18個項目工程款未由財政直接支付施工單位,，涉及金額827.78萬元,；有4個工程項目結(jié)算未取得發(fā)票,，涉及金額247.04萬元,。
四、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
（一）防范化解風險相關(guān)審計情況
按照省廳統(tǒng)一組織，開展政府債券資金專項審計,。至2019年底,，市本級地方政府債券余額107.4億元,，其中：新增債券83.59億元,、置換債券18.56億元,、再融資債券5.25億元,。抽查2018年至2020年3月部分地債資金的管理使用情況,，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是市本級未及時建立債券管理配套制度。二是項目前期工作準備不充分,、項目實施進度慢,，推進債券資金使用的管理機制不夠完善。抽查發(fā)現(xiàn)至2019年底有5個項目掛存17849.54萬元未及時發(fā)揮效益。三是省審計廳去年審計發(fā)現(xiàn)問題仍有部分整改不到位,，至2019年底仍有8個項目未整改完畢,，涉及債券資金42100.78萬元,。
?。ǘ?019年精準扶貧精準脫貧跟蹤審計情況
由省審計廳統(tǒng)一組織,，對各市貫徹落實中央和省委,、省政府精準扶貧、精準脫貧政策情況和扶貧,、鄉(xiāng)村振興資金的籌集,、管理、使用情況進行異地交叉審計,。我市審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.資金管理,、使用方面。一是全市以前年度扶貧,、鄉(xiāng)村振興資金閑置，涉及金額18745.99萬元,；部分鄉(xiāng)村振興資金使用率僅為17.1%,。二是饒平縣扶貧投資收益138.57萬元未分發(fā)給貧困戶。三是潮安區(qū)財政局違規(guī)將非定向捐贈資金400.21萬元繳入國庫,。
2.扶貧項目推進及績效方面,。一是饒平縣將5個資產(chǎn)收益類項目資金投向經(jīng)營狀況不良、持續(xù)虧損的主體,，涉及金額1625.32萬元,。二是饒平縣饒洋鎮(zhèn)光伏發(fā)電項目違規(guī)發(fā)包給無資質(zhì)企業(yè)，價格偏高,。三是湘橋區(qū),、饒平縣人社部門對公益性崗位就業(yè)的建檔立卡貧困對象享受社保政策落實不到位，涉及金額107.11萬元,。四是饒平縣湯溪鎮(zhèn)個別村未按標準發(fā)放“以獎代補”資金27.27萬元,、全市扶貧部門為425名無勞動力的建檔立卡貧困對象申報“以獎代補”項目552人（次）并享受獎補金額283.83萬元。
3.“三保障”等惠民政策落實方面,。一是饒平縣有222名建檔立卡貧困人口2018年度城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險未實現(xiàn)財政代繳,，涉及金額2.66萬元。二是潮州市義務(wù)教育扶貧政策落實不到位,，適齡兒童失學(xué)輟學(xué)共有654人,。三是全市未為459名60周歲以下的特困人員購買商業(yè)保險；有210名未脫貧建檔立卡重度殘疾人未納入農(nóng)村低保,；殘疾人兩項補貼發(fā)放不夠精準,，涉及金額6.93萬元。
4.鄉(xiāng)村振興方面,。一是潮州市在農(nóng)村生活污水處理,、“清污”專項行動、“四好農(nóng)村路”建設(shè),、村衛(wèi)生站建設(shè),、省定貧困村基本公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)等方面推進力度不足。二是饒平縣三饒鎮(zhèn)政府對省級新農(nóng)村連片示范建設(shè)項目未嚴格履行職責,，導(dǎo)致設(shè)計深度不足,，施工變更較大,。
5.金融扶貧政策落實方面。一是潮安區(qū)有14筆扶貧小額貸款發(fā)放對象不符合貸款條件,，涉及金額42萬元,。二是全市有扶貧小額貸款8388萬元違規(guī)用于企業(yè)經(jīng)營。三是饒平縣使用扶貧資金支付終止幫扶戶的貸款貼息,，涉及金額1.09萬元,。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治審計情況
市審計局組織對饒平縣柘林鎮(zhèn),、建饒鎮(zhèn)和潮安區(qū)金石鎮(zhèn)3個鎮(zhèn)級主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護及2017至2019年我市土壤污染防治審計（調(diào)查）,。根據(jù)省統(tǒng)一部署，開展固體廢物綜合管理資金審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.自然資源資產(chǎn)管理方面
?。?）自然資源被違法占用。有1個鎮(zhèn)違法供地,，涉及面積21.47畝,；非法占用林地，涉及面積60.4畝,；違法發(fā)包海域39畝,，收取租金9.78萬元；部分禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)存在無證網(wǎng)箱養(yǎng)殖戶39戶,，涉及網(wǎng)箱1777格,。
（2）違法建設(shè)和違規(guī)用地整治管理不到位,。有1個鎮(zhèn)對未批先建行為制止不力,，致使形成“兩違”建筑，涉及樓房17層,，總建筑面積5610平方米,。執(zhí)行限期清理、停水停電等監(jiān)管措施不力,，有2個鎮(zhèn)“兩違”用地371宗,，至2019年底已進行整改46宗，占比12.4%,。
?。?）生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)管不到位。一是有2個鎮(zhèn)垃圾填埋場和垃圾壓縮站未辦理相關(guān)用地審批或排污登記手續(xù),。二是有1個鎮(zhèn)部分沿海防護林被損毀,，涉及面積15.50畝。三是有2個鎮(zhèn)污水處理或河流治理不到位，存在水體發(fā)黑發(fā)臭,、雜草淤泥堵塞等問題,。四是有1個鎮(zhèn)600畝基本農(nóng)田存在拋荒現(xiàn)象，64.3畝基本農(nóng)田填土平整后未能及時落實復(fù)耕工作,；已建高標農(nóng)田管護工作落實不到位,，出現(xiàn)破損、堆填雜土,、廢棄石料等情況,。
（4）項目及資金使用管理不到位,。一是項目建設(shè)未按要求完成,。建饒溪治理工程項目按要求應(yīng)在2019年底前完成，但2020年1月5日才開工建設(shè),。二是有1個鎮(zhèn)垃圾壓縮站自2015年8月驗收以來一直閑置，涉及建設(shè)資金60.95萬元,。三是有2個鎮(zhèn)多發(fā)地力補貼資金34.65萬元,。
2.土壤污染防治方面
（1）部分土壤污染防治工作未能落實,。相關(guān)職能部門未建立重點行業(yè)在產(chǎn)企業(yè)用地土壤環(huán)境質(zhì)量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,；未了解擬征收農(nóng)用地的污染狀況，無法及時進行風險管控,；未將土壤污染相關(guān)資料作編制國土空間及控制性詳細規(guī)劃的參考依據(jù),；未能將糧食生產(chǎn)功能區(qū)劃定與農(nóng)用地土壤污染詳查工作統(tǒng)籌考慮。
?。?）污染物處置不規(guī)范,。一是農(nóng)藥包裝廢棄物尚未建立有效的回收、貯存,、運輸,、處置服務(wù)體系。二是有2個中小河流治理工程項目清淤底泥直接堆放在農(nóng)用地,，污泥處置不規(guī)范,。三是饒平縣污水處理廠產(chǎn)生的污泥長期處置不規(guī)范，運入垃圾填埋場時的含水率不符合處置標準,。四是錫崗垃圾填埋場沒有開展土壤環(huán)境監(jiān)測,。
（3）專項資金把關(guān)不嚴,。饒平縣有關(guān)部門把關(guān)不嚴,，多撥付有機肥替代化肥項目補助資金223.88萬元，造成財政資金損失,。
3.固體廢物綜合管理方面
?。?）危險廢物產(chǎn)生企業(yè)自行利用處置能力不足,。檢查廣東省固體廢物管理信息平臺（以下簡稱“信息平臺”）發(fā)現(xiàn)，我市2018年共產(chǎn)生表面處理廢物,、廢催化劑等16類危險廢物20830.36噸,，2019年共產(chǎn)生25937.41噸，但危險廢物產(chǎn)生企業(yè)無自行利用處置能力,，只能委托具備資質(zhì)的處置單位進行處置,。
（2）危險廢物處置結(jié)構(gòu)不合理,。一是部分危險廢物處理能力不足,。信息平臺反映我市廢有機溶劑與含有機溶劑廢物、廢礦物油與含礦物油廢物等8類危險廢物2019年底暫存量占當年產(chǎn)生量10%以上,，處理能力不足,，通過委外利用處置后暫存量仍較大。主要原因是危險廢物處置企業(yè)處理量達到核準經(jīng)營規(guī)模上限,，無法接收處理新產(chǎn)生的危險廢物,；危險廢物運輸和處置企業(yè)未及時轉(zhuǎn)運、處理,。二是部分危險廢物處理能力利用不充分,。信息平臺反映廣東新生環(huán)保科技股份有限公司,，含鉛廢物及其他廢物年許可處理能力90000噸,，2019年處理處置量54865.1噸,利用率為60.96%，總體利用率較低,，閑置率較高,。
五、重大政策措施落實跟蹤審計情況
按照審計署,、省審計廳的統(tǒng)一部署,，2019年下半年至2020年上半年，對穩(wěn)就業(yè),、市場監(jiān)管領(lǐng)域降費減負,、醫(yī)療系統(tǒng)清欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、疫情防控資金和捐贈款物分配管理使用情況,、推動旅游及餐飲行業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)市等方面的政策措施落實進行跟蹤審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）落實推進穩(wěn)就業(yè)政策方面
1.申領(lǐng)穩(wěn)崗和培訓(xùn)補貼各個環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位,。一是有2個勞務(wù)派遣公司截留穩(wěn)崗補貼,，未將穩(wěn)崗補貼支付給承擔失業(yè)保險費的實際用工企業(yè)共9.29萬元。二是有1個企業(yè)多申領(lǐng)穩(wěn)崗補貼0.61萬元。三是違規(guī)發(fā)放勞動力技能晉升培訓(xùn)補貼,，涉及金額6.22萬元,。
2.創(chuàng)業(yè)就業(yè)扶持政策落實不到位。一是郵儲銀行創(chuàng)業(yè)擔保貸款貸后管理不力,，有4家企業(yè)獲取貸款后便辦理工商注銷手續(xù),。涉及財政貼息資金4.93萬元。二是相關(guān)職能部門2018年至2019年8月底期間未落實創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)補貼政策,，政策未發(fā)揮實效,。三是經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，2017年至2018年,，高校畢業(yè)生到小微企業(yè)就業(yè)后,，市直至少有84名應(yīng)屆高校畢業(yè)生少領(lǐng)取補貼共16.8萬元，至少32家小微企業(yè)共少領(lǐng)取社保補貼34.91萬元,。
?。ǘ┦袌霰O(jiān)管領(lǐng)域降費減負方面
存在違規(guī)收取費用問題。一是違規(guī)收取工業(yè)產(chǎn)品許可證審查費13.28萬元,，涉及企業(yè)57家,；二是違規(guī)收取藥品檢驗費4.4萬元，涉及企業(yè)9家,，業(yè)務(wù)14宗。三是違規(guī)設(shè)立項目,，收取復(fù)審培訓(xùn)費75.25萬元,。
（三）市級公立醫(yī)院清欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況方面
1.截至2019年7月底,，4個市級公立醫(yī)院拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款共4527.99萬元,。
2.合同管理不規(guī)范。4個市級公立醫(yī)院未與供應(yīng)商簽訂合同的應(yīng)付賬款（賬齡超3個月）共631.96萬元,。
六,、重點民生資金和項目審計情況
（一）2018年困難群眾基本生活保障政策落實情況審計
根據(jù)省審計廳統(tǒng)一部署,，對我市2018年困難群眾基本生活保障政策落實情況進行審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.困難群眾基本生活保障政策落實不到位。全市生活不能自理特困供養(yǎng)人員保障政策落實進展緩慢,，供養(yǎng)服務(wù)機構(gòu)公建民營未能完成省下達25%的任務(wù)要求,。
2.財務(wù)收支管理不規(guī)范。一是3個單位擠占救助專項資金91.36萬元,；3個縣區(qū)和市救助站掛存救助補助專項資金14094.79萬元,，未能及時發(fā)揮效益；2個縣區(qū)超過2年存量資金670.24萬元未清理上繳財政。二是3個縣區(qū)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院經(jīng)費未納入鎮(zhèn)級財政預(yù)算,，且敬老院及福利院救助補助金發(fā)放不規(guī)范,。
3.困難群眾保障和救助工作中存在問題。一是抽查發(fā)現(xiàn),，低保,、醫(yī)保保障不到位，涉及對象200人,。其中有1名符合條件的特困人員未納入保障范圍,，有46名特困人員未獲得救助，有75人未參加醫(yī)療保險,，有78個重度殘疾人員沒有納入城鄉(xiāng)最低生活保障范圍,。二是違規(guī)發(fā)放保障金，涉及對象192名,。三是相關(guān)政策,、審批程序執(zhí)行不到位。部分縣區(qū)執(zhí)行臨時救助審批工作流于形式,，存在宗教場所住養(yǎng)兒童沒有辦理收養(yǎng)登記手續(xù)等問題,。
（二）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合情況審計
2019年度,，市本級納入統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金總額5338.29萬元,，其中省級涉農(nóng)資金3003.29萬元、市級涉農(nóng)資金2335萬元,，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合工作推進不到位,。一是資金統(tǒng)籌整合力度不足，抽查發(fā)現(xiàn)有1個單位上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入涉農(nóng)資金整合管理,，有1個單位當年有5個項目安排的資金共232.1萬元未納入涉農(nóng)資金整合管理,。二是業(yè)務(wù)主管部門存在分解涉農(nóng)部分任務(wù)未細化，2個單位下達2項指導(dǎo)性任務(wù)無量化指標和任務(wù)清單,，是否完成目標任務(wù)不清晰,。
2.項目和資金管理不到位。一是因資金分配方案程序較多,、耗時較長,，市本級未能在30天內(nèi)制定資金方案并撥付省級涉農(nóng)資金，共涉及省級涉農(nóng)資金44461.5萬元,。二是業(yè)務(wù)主管部門項目庫建設(shè)不完善,，涉農(nóng)資金項目儲備不足，有1個單位當年14個項目均無入庫,，有1個單位當年10個項目僅有3個項目入庫,。
?。ㄈ┕餐顿Y項目審計
2019年7月至2020年6月，市審計局組織對外環(huán)北路-外環(huán)西路市區(qū)段,、潮州港進港公路等5個重點工程項目進行審計（調(diào)查）,，涉及總投資額72980.54萬元，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.工程建設(shè)管理方面,。一是5個工程項目基建程序履行不到位,，有1個項目建設(shè)新增用地5.975畝沒有辦理相關(guān)用地手續(xù)；有1個項目184.76畝土地未批先征,。二是造價把控不嚴問題,。其中一個項目設(shè)計深度不足，造成變更增加造價286萬元,，2個項目合計多計造價33.53萬元,。三是超合同工期施工，未及時發(fā)揮效益,。有4個項目超合同期,，最長已超過6年。四是內(nèi)控制度缺失,，有1個項目沒有建立資金,、合同、施工和工程結(jié)算等制度,。
2.工程資金管理問題,。一是1個工程項目超過規(guī)定的限額列支管理費368.88元，2個工程項目超過規(guī)定的限額列支招待費89.23萬元,。二是有1個工程項目未按合同約定收取履約保證金,，涉及金額3500萬元，并存在提前支付工程費用問題,，涉及資金3374.63萬元,。
?。ㄋ模┙逃F(xiàn)代化資金的管理,、使用和績效情況審計
一是市綿德幼兒園新校舍有關(guān)功能室設(shè)備設(shè)施采購的學(xué)前教育發(fā)展資金76萬元至2020年3月底仍未使用，影響財政資金使用效益,。二是至2019年底,，全市公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比為28%，未達到省要求38%以上的績效目標,。
七,、國有（集體）企業(yè)審計情況
組織對市黃金塘機動車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校、楓溪陶瓷城有限公司2個國有企業(yè)進行審計,，并對市供銷合作聯(lián)社下屬22個集體企業(yè)的相關(guān)事項進行延伸審計,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度不完善。市黃金塘機動車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校與市公安局未能實現(xiàn)人財物完全脫鉤,，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全,。楓溪陶瓷城公司內(nèi)控制度不健全，未經(jīng)集體決策變更商鋪銷售協(xié)議,，導(dǎo)致出售商鋪余款86萬元追收困難,。
（二）資產(chǎn)使用,、處置不合規(guī),。違規(guī)出租、出借固定資產(chǎn),，涉及金額962.62萬元,，其中楓溪陶瓷城公司出租國有資產(chǎn)未按規(guī)定進行評估，違規(guī)出租南國瓷鄉(xiāng)陳列館建筑物和土地并核銷,，造成國有資產(chǎn)流失,。
（三）財務(wù)管理不嚴格,。一是楓溪陶瓷城公司自建205間商鋪物業(yè)管理費收取率低,，2018年僅為32%；應(yīng)收款項440.86萬元長期未收回,；已售商鋪515.17萬元未開具發(fā)票且部分未繳納稅費,；二是市供銷社下屬沙灣公司（廣州潮州酒家）收取租金562.1萬元后公款私存。下屬沙灣公司和廣州潮州酒家兩家公司部分租金收入164.13萬元沒有入賬反映,，下屬14個企業(yè)部分出租房產(chǎn)未繳納稅費,。三是市供銷社下屬沙灣公司（廣州潮州酒家）違規(guī)發(fā)放補貼120.03萬元，列支接待費20.03萬元,，以不符合規(guī)定的票據(jù)列支42.18萬元,。四是市黃金塘駕校國有資本收益44.37萬元未能及時上繳。
?。ㄋ模p益反映不實,。楓溪陶瓷城公司以陶瓷城地塊鑒定價格登記虛增開發(fā)成本，鋪面開發(fā)成本1688.72萬元長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn),，資產(chǎn)折舊960.08萬元未能準確及時提取,，待攤費用250.45萬元長期未攤銷，資產(chǎn)負債損益不實,。
八,、原因分析及審計建議
以上問題產(chǎn)生的原因，主要是制度機制不夠完善,，新的發(fā)展理念不夠強化,；規(guī)范管理的意識不夠強,，預(yù)算的約束力有待提升；相關(guān)職能部門落實主體責任不到位,，政策法規(guī)貫徹落實不及時,，資金使用和項目管理效能不高；政府投資項目建設(shè)管理不到位,，國有企業(yè)和國有資本運營缺乏有效監(jiān)管,。為此，審計建議：
?。ㄒ唬娀A(yù)算執(zhí)行,，提高預(yù)算管理水平。一方面,，要進一步提高預(yù)算的完整性和準確性,，科學(xué)、合理安排預(yù)算資金支出進度和預(yù)算追加,，強化預(yù)算約束力,。壓實部門預(yù)算單位使用資金的責任，努力將年初預(yù)算細化到具體項目,，提高預(yù)算資金的執(zhí)行率,。要依規(guī)將非稅收入全額納入預(yù)算管理，及時足額上繳國庫,，加強執(zhí)收單位非稅收入的日常管理,。要發(fā)揮非稅系統(tǒng)大數(shù)據(jù)的作用，各職能部門應(yīng)配合提供有關(guān)的項目業(yè)務(wù)信息,，形成合力,，堵住收入漏洞，進一步完善與提高執(zhí)收單位非稅收入征收管理的水平,。
?。ǘ┻M一步夯實項目管理工作，促進財政資金提質(zhì)增效,。財政部門與項目單位要樹立大專項+任務(wù)清單的理念,，項目單位要將預(yù)算編制、項目庫管理,、資金和任務(wù)清單同步分解,、資金使用,、信息公開,、績效評價、驗收考評等具體環(huán)節(jié)工作落實到位,，避免出現(xiàn)“錢等項目”的現(xiàn)象,，切實提高財政資金的使用效率,。要認真落實過“緊日子”要求，積極盤活各類存量資金和閑置資產(chǎn),，促進財政資金提質(zhì)增效,。
（三）進一步加強自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護管理,。重視關(guān)系人民群眾切身利益的環(huán)境問題,，各有關(guān)單位（部門）在資源開發(fā)管理利用和生態(tài)環(huán)境保護中守法、依規(guī),、盡責,，要加強對浪費破壞自然資源、污染生態(tài)環(huán)境等違法違規(guī)行為的有效管控,，不斷提高履職能力,。
主任、各位副主任,、秘書長,，各位委員：
新冠肺炎疫情發(fā)生后，全市審計機關(guān)快速響應(yīng),，認真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作的重要講話和重要指示精神及省委省政府,、市委市政府的部署要求，在審計署和省審計廳的統(tǒng)一部署下,，迅速調(diào)集市,、縣審計力量，派出17名審計人員組成審計組開展新冠肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物專項審計,，堅持邊審邊改,，重在促進規(guī)范管理，推動落實政策和解決問題,。審計結(jié)果表明,，全市各級黨委、政府緊緊圍繞黨中央和省委省政府的部署要求,，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作,，及時下達上級各項疫情防控資金，加大本級財政投入,，及時支付患者救治費用,，購置抗擊疫情有關(guān)的設(shè)備和物資；及時調(diào)配國內(nèi)外捐贈款物用于防疫工作,，積極穩(wěn)妥統(tǒng)籌抓好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展重點工作,，推動專項再貸款資金投向疫情防控重點企業(yè)，取得階段性成果,。審計期間,，對審計發(fā)現(xiàn)的捐贈款物使用管理方面存在的問題,，相關(guān)部門和單位全部落實整改。截至6月18日,，已督促整改到位問題共19條,，整改完成率100%。
對本審計工作報告反映的具體審計情況,，市審計局已依法征求了被審計單位意見,，出具審計報告，下達審計決定,；報告反映的問題正在得到整改和糾正,，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處,；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理處罰意見；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題,，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理,。下一步,，市審計局將按照市政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告,。
主任,、各位副主任、秘書長,，各位委員：
市審計局將在市委,、市政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹黨的十九大精神,，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責,，不忘初心,，牢記使命，銳意進取,，改革創(chuàng)新,，為我市奪取疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展“雙勝利”，打造沿海經(jīng)濟帶上的特色精品城市作出積極貢獻,。
報告完畢,。請予審議。
